1000 PREGUNTAS SOBRE MÓDULOS. IRPF: Estimación objetiva. IVA: Régimen simplificado. (Colección «Respuestas Memento»)

PARTE I

ASPECTOS GENERALES

Regímenes de determinación del rendimiento neto.

- Definición de actividad económica

- Regímenes de determinación del rendimiento neto

- Incompatibilidades

Actividades independientes

- Consideraciones generales

- Reglas básicas

- Actividad principal y actividades accesorias
 

Exclusión del “sistema de módulos”

- Causas de la exclusión

- Magnitudes específicas

- Magnitud en función del volumen de ingresos

- Magnitud en función del volumen de compras de bienes y servicios

- Presupuesto en la ejecución de obras y superficie en obra nueva (“Albañilería y pequeños trabajos de construcción en general”-epígrafe 501.3 del IAE-)

- Parámetros o causas no cuantitativas

- Entidades en método de atribución de rentas

- Consecuencias de la exclusión
 

Renuncia al “sistema de módulos”

- Consideraciones generales

- Consecuencias de la renuncia

- El cese y reinicio de una misma actividad

- La incidencia de la renuncia y la revocación en las entidades en método de atribución de rentas

- La coordinación del IRPF con el IVA y el IGIC

- Coordinación Renuncia-Exclusión

- Cuadro de entradas y salidas en el método de EO y esquemas relacionados con la renuncia al mismo
 

 

PARTE II

MÉTODO DE ESTIMACIÓN OBJETIVA EN IRPF
 

Determinación del rendimiento neto de actividades distintas a las agrícolas, ganaderas y forestales. Fases del esquema general de liquidación. Fase I: rendimiento neto previo.

- Fases del Esquema General de Liquidación

- Fase I: cálculo del “rendimiento neto previo”
 

Definiciones comunes (IRPF-IVA) para la cuantificación de los módulos.

- Personal empleado

- Superficie del local

- Energía eléctrica

- Superficie del horno

- Mesas

- Capacidad de carga de vehículos

- Plazas

- Asientos

- Máquinas recreativas

- Potencia fiscal del vehículo

- Longitud de barra

- Número de vehículos

- Distancia recorrida

- Número de habitantes
 

Reducción de los módulos por circunstancias excepcionales.

- Reducciones a instancia de la propia Administración

- Reducciones a instancia de los contribuyentes:

- Cuadro resumen (recopilación)
 

Fase II: rendimiento neto minorado. Incentivos al empleo y a la inversión.

- Minoración por incentivos al empleo

- Minoración por incentivos a la inversión
 

Fase III: rendimiento neto de módulos. Coeficientes correctores. Fase IV: rendimiento neto de módulos reducido.

- Orden de aplicación

- Índices correctores especiales

- Índices correctores generales

- Concurrencia de índices correctores

- Rendimiento neto de módulos reducido
 

Fase V: rendimiento neto calculado por EO. Reducción por gastos extraordinarios.

- Gastos extraordinarios por circunstancias excepcionales

- Cuadro resumen del tratamiento fiscal de las circunstancias excepcionales

- Comunicación de las circunstancias excepcionales a la AEAT
 

Fase VI: rendimiento neto de la actividad: otras percepciones empresariales.

- Rendimientos irregulares

- Ayudas públicas

- Reducción por mantenimiento o creación de empleo

- Deducción para el fomento de las tecnologías de la información y de la comunicación
 

Actividades agrícolas, ganaderas y forestales. Actividades coordinadas con el régimen simplificado del IVA.

- Ámbito de aplicación

- Grupo I. Actividades no coordinadas

- Grupo II. Actividades coordinadas
 

Fases del esquema general de liquidación.
 

Fase I: rendimiento neto previo.

- Fases del esquema general de liquidación

- Fase I: determinación del rendimiento neto previo
 

Fase II: rendimiento neto minorado (Amortizaciones).

- Consideraciones generales

- Tabla de amortización y reglas a aplicar sobre la misma
 

Fase III: rendimiento neto de módulos (aplicación de los índices correctores). Fase IV: rendimiento neto de módulos reducido.

- Consideraciones generales

- Análisis de los índices correctores

- Rendimiento neto de módulos reducido
 

Fase V: rendimiento neto por estimación objetiva.

- Determinación del “rendimiento neto por estimación objetiva”

- Gastos extraordinarios derivados de circunstancias excepcionales
 

Fase VI: rendimiento neto reducido y rendimiento neto definitivo.

- Reducción 25% específica de los agricultores jóvenes o asalariados

- Reducción 40% por rendimientos irregulares

- Reducción 20% por mantenimiento o creación de empleo

- Deducción para el fomento de las tecnologías de la información y de la comunicación
 

Obligaciones formales y registrales.

- Obligaciones formales

- Obligaciones sustantivas

- Entidades en régimen de atribución de rentas
 

Pagos a cuenta: retenciones y pagos fraccionados.

- Consideraciones generales

- Retenciones

- Ingresos a cuenta

- Pagos fraccionados
 

 

PARTE III

RÉGIMEN ESPECIAL SIMPLIFICADO DEL IVA
 

Régimen especial simplificado del IVA: consideraciones generales.

- Regímenes especiales del IVA

- Régimen especial simplificado del IVA
 

Renuncia, revocación y exclusión del régimen simplificado del IVA.

- Renuncia y revocación:

- Exclusión

- Coordinación IRPF-IVA: Cuadro general
 

Esquema general de liquidación del régimen especial simplificado del IVA. Actividades diferentes a las agrícolas, ganaderas o forestales.

- Introducción

- Esquema general de liquidación

- Cuotas devengadas por operaciones corrientes

- Cuotas soportadas o satisfechas deducibles

- Cuota anual derivada del régimen simplificado

- Cuotas trimestrales:

- Cuota anual (regularización)
 

Esquema general de liquidación del régimen simplificado del IVA en las actividades agrícolas, ganaderas y forestales.

- Consideraciones generales

- Cuotas devengadas por operaciones corrientes

- Cuotas soportadas o satisfechas por operaciones corrientes

- Cuota anual derivada del régimen simplificado

- Cuotas trimestrales

- Cuota anual (regularización)
 

Obligaciones formales

- Llevanza de libros-registros

- Declaraciones censales

- Presentación de declaraciones-liquidaciones

- Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias

- Declaración anual de operaciones con terceras personas

- Obligaciones de facturación