50 CUESTIONES TRIBUTARIAS MÁS CONSULTADAS, LAS. (Colección: «Claves Prácticas»)

CAPÍTULO 1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

1. ¿Cómo tributa en el IRPF la dación en pago de vivienda a cambio de la condonación de la deuda pendiente con la entidad financiera?

2. ¿Cuál es el tratamiento aplicable a las operaciones relativas a participaciones preferentes?

3. ¿Cuáles son las reglas de calificación e imputación temporal aplicables a los atrasos y salarios de tramitación?

4. ¿Cómo se determina la procedencia de la aplicación de una u otra regla especial de imputación temporal de la LIRPF art.14.2

5. Calificación e imputación temporal de percepciones del FOGASA

6. ¿Cómo se imputa el plazo de prescripción en supuestos de aplicación de las reglas especiales de imputación temporal de LIRPF art.14.2?

7. Deducibilidad de los gastos asociados a titularidad de un inmueble parcialmente afecto al ejercicio de una actividad económica

8. ¿Es posible aplicar la exención de rendimientos del trabajo percibidos por trabajos en el extranjero por parte del socio-trabajador?

9. ¿Cómo tributan las percepciones derivadas de los «seguros por baja laboral«?

10. En un supuesto de traslado por motivos laborales, ¿es compatible la deducción por adquisición de vivienda con la deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla?

11. ¿Cuál es el tratamiento aplicable a un arrendamiento en el que según el contrato el arrendador repercute al arrendatario la tasa por recogida de basuras, el IBI, o cualquier otro concepto?

12. ¿Se mantienen los beneficios fiscales ligados a la adquisición de vivienda en supuestos en que esta se adquiere en el extranjero?

13. ¿Cómo deben declararse las pensiones compensatorias percibidas mediante un capital único o mediante la adjudicación de bienes?

14. Se mantiene el mismo tratamiento cuando se trata de percepciones tras la disolución de parejas de hecho?

15. Cuál es el tratamiento para el pagador de las prestaciones familiares?

16. En caso de que no se cumplimenten en la autoliquidación presentada en plazo las casillas relativas a la exención por reinversión en vivienda, ¿puede realizarse con posterioridad?
 

CAPÍTULO 2. Regímenes especiales Renta-IVA

1. A efectos de la exclusión de módulos y régimen simplificado en un ejercicio determinado, ¿puede la Administración sumar el volumen de operaciones de un ascendiente del obligado tributario, que desarrolla actividad semejante, pero que cesó en la misma antes del inicio del ejercicio en cuestión?

2. ¿Es aplicable el régimen del recargo de equivalencia a una actividad comercial de venta por Internet?
 

CAPÍTULO 3. Impuesto sobre Sociedades

1. ¿Pueden computarse los socios-trabajadores a efectos de la aplicación del tipo reducido por mantenimiento o creación de empleo?

2. ¿Cómo operan los requisitos para la aplicación del tipo reducido de gravamen por mantenimiento o creación de empleo en los supuestos de constitución de sociedades?, ¿qué sucede si en los ejercicios posteriores no se cumplen los requisitos?

3. ¿Cómo se computa la creación o mantenimiento de empleo en los supuestos de cesión de trabajadores por subrogación de empresario?

4. ¿Cuál es el tratamiento aplicable a las donaciones de excedentes de alimentos realizadas por los establecimientos comerciales a favor de entidades sin ánimo de lucro?

5. ¿Se pierde la condición de cooperativa especialmente protegida si se adquieren participaciones en otra entidad?, ¿qué consecuencias tiene?

6. ¿Cuál es la fecha determinante a los efectos de imputación temporal y del correlativo cómputo de la prescripción, la fecha de otorgamiento, la fecha de presentación en el Registro Mercantil de una escritura o su fecha de inscripción?
 

CAPÍTULO 4. Impuesto sobre el Valor Añadido

1. ¿Qué efectos tiene la caducidad del plazo para solicitar la compensación o devolución de las cuotas de IVA soportadas?

2. ¿Cuál es el tratamiento aplicable a las donaciones de excedentes de alimentos realizadas por los establecimientos comerciales a favor de entidades sin ánimo de lucro?

3. ¿Se encuentran sujetas a IVA las operaciones realizadas por las comunidades de regantes?

4. ¿Cómo opera el nuevo supuesto de inversión del sujeto pasivo en las entregas de inmuebles en ejecución de garantía?

5. ¿Es reclamable la comunicación de la Administración de que no acepta, por incumplimiento de plazo o de requisitos formales, la modificación de la base imponible en operaciones impagadas?

6. ¿Es exigible que la Administración realice una «regularización completa» en una comprobación de IVA?, ¿cómo podría alegarse?. Ejemplo plantilla.
 

CAPÍTULO 5. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

1. Delimitación ISD/TPO, ¿La condonación por una entidad financiera de la parte de la deuda pendiente no cubierta por el valor de la vivienda, sin contraprestación alguna, constituye una donación el particular transmitente, y en consecuencia estaría sujeta a tributación en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones?

2. Delimitación IVA/TPO, ¿cómo tributaría un cambio en la composición de una sociedad civil?

3. Delimitación IVA/TPO, ¿se encuentran sujetas a TPO las adquisiciones de oro y joyas a particulares que efectúan las empresas de compraventa?

4. ¿Son equiparables los préstamos y los créditos hipotecarios a los efectos de la aplicación de la exención en AJD?

5. ¿Se encuentra sujeta a AJD la constitución de hipoteca unilateral a favor de la Administración Tributaria?
 

CAPÍTULO 6. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

1. ¿En qué situación se encuentran los beneficios fiscales establecidos en el ISD con exclusión de los no residentes en España?

2. ¿Interrumpe la prescripción la presentación de la escritura de manifestación, aceptación y adjudicación de herencia?
 

CAPÍTULO 7. Obligaciones formales e infracciones por incumplimientos formales

1. ¿Existe obligación de presentar declaración trimestral, Modelo 111, negativa si por razón de la cuantía de las retribuciones de trabajo abonadas, inferiores al límite determinante de la obligación de retener, no practica retenciones?

2. ¿Deben presentar declaración las entidades acogidas a los beneficios fiscales de la L 49/2002, de mecenazgo?

3. Problemática de la apreciación de la infracción del art.195 LGT en los errores al consignar partidas pendientes de compensación. Ejemplo de plantilla de alegaciones
 

CAPÍTULO 8. Procedimiento

1. ¿Cuándo y cómo recurrir contra sanciones tributarias?. Ejemplo de plantilla frente a la insuficiencia de motivación y falta de prueba de culpabilidad

2. ¿Cuáles son los lugares y medios de notificación de las actuaciones y resoluciones dictadas por los Tribunales Económico-Administrativos?, ¿es válido que el plazo para la interposición de los recursos posteriores y para los períodos de pago se compute desde la fecha de depósito en la Secretaría del Tribunal?

3. ¿Cómo se computa y qué efectos tiene el plazo de caducidad de los procedimientos de verificación de datos y comprobación limitada? Ejemplo de plantilla de alegaciones

4. ¿Opera igual que en el caso anterior el plazo máximo de resolución del procedimiento de inspección?

5. ¿Cuáles son los límites del procedimiento de verificación de datos? Ejemplo plantilla alegaciones

6. ¿Puede una Comunidad Autónoma reiterar una comprobación de valores previamente anulada por insuficiencia de motivación, bien por resolución económico-administrativa bien por sentencia judicial?

7. ¿En qué medida hace prueba la fecha de los documentos privados a los efectos de computar los plazos de prescripción?

8. Si en un recurso o reclamación pretende alegarse la prescripción pero se interpone extemporáneamente, ¿debe entrar el órgano de revisión a apreciar la prescripción?

9. ¿Puede imponerse un recargo por presentación extemporánea de declaración o autoliquidación cuando el incumplimiento del plazo no es imputable al obligado tributario sino a deficiencias técnicas de la Administración?