TRIBUTACIÓN DE LAS OPERACIONES VINCULADAS Y SU DOCUMENTACIÓN. Ejemplos prácticos.
Autor:
SANMARTÍN MARIÑAS, J.
Editorial:
Quantor Grupo Editorial
Páginas:
166
Edición:
1
Fecha de publicación:
31/05/2010
ISBN:
9788493620295
36,35€34,53€
Entrega en 48/72 horas
Sinopsis
Índice
La Ley de Medidas para la
Previsión del Fraude Fiscal modificó de manera sustancial la tributación de las
operaciones vinculadas desde el momento en que obliga a valorar las mismas por
su valor normal de mercado, entendiendo por éste “el que se habría acordado por
personas o entidades independientes en condiciones de libre competencia”. Su
inobservancia posibilita que la Administración Tributaria aplique el valor de
mercado a las transacciones entre personas o entidades vinculadas, con el
consiguiente ajuste primario y la correspondiente calificación de la renta
puesta de manifiesto en tales operaciones: ajuste secundario.
En esta guía se trata toda esta
problemática comentándose, además, la estrecha relación que se ha impuesto entre
la fiscalidad y la contabilidad en esta materia, al introducir el PGC el
criterio de contabilizar las operaciones mercantiles según el fondo económico de
las mismas.
Además de estos aspectos
se estudia la nueva obligación de documentación para las operaciones vinculadas,
tanto la exigida al Grupo como al Obligado Tributario, cuya finalidad es la de
permitir a la Administración Tributaria su comprobación, todo ello con esquemas
y ejemplos prácticos, sin olvidarse del particular régimen sancionador que se ha
establecido ligado a la ausencia de documentación o a su incompleta llevanza.
1. INTRODUCCIÓN
2. NORMATIVA
CONTABLE
2.1. Normativa Contable según el PGC
2.2. Información en la Memoria de las Cuentas
Anuales
3. ASPECTOS
FISCALES DE LAS OPV
3.1. Supuestos de vinculación
4. VALORACIÓN A
PRECIOS DE MERCADO
4.1. Sujeto que realiza la operación
4.2. Perjuicio económico para la Administración
Tributaria
5. DETERMINACIÓN
DEL VNM
5.1. Análisis de comparabilidad
5.2. Métodos de valoración
5.3. Valoración de servicios profesionales
5.4. Procedimiento para aplicar el valor normal de
mercado
5.5. Acuerdos de reparto de costes
5.6. Servicios intragrupo
5.7. Acuerdos previos en materia de precios de
transferencia
5.8. Supresión de la Doble Imposición de B° de Eª
asociadas
6. AJUSTE
BILATERAL
6.1. Calificación de la renta derivada de la
valoración administrativa
6.2. Calificación de la operación secundaria
6.2.1. Relación sociedad-socio
6.2.2. Relación socio-sociedad
6.2.3. Relación sociedad- grupo familiar
6.2.4. Relación grupo de sociedades
7. EL IRPF Y LAS
OPV
8. CONTABILIZACIÓN
DE PRÉSTAMOS ENTRE PARTES VINCULADAS
9. EL IVA Y LAS
OPV
10. OPERACIONES
SOCIETARIAS
11. OBLIGACIÓN DE
DOCUMENTACIÓN DE LAS OPERACIONES VINCULADAS
11.1. Contenido de la documentación
11.2. Documentación del grupo
11.3. Documentación del obligado tributario
11.4. Ejemplos de documentación
12. INFRACCIONES Y
SANCIONES
13. ANEXOS
Anexo I: Ejemplo de Documentación de Grupo y de
obligado tributario
Anexo II: Ejemplo de Documentación entre
profesional y entidad vinculada
Anexo III: Ejemplo de Documentación de obligado
tributario
Utilizamos cookies para asegurar que damos la mejor experiencia al usuario en nuestro sitio web. Si continúa utilizando este sitio asumiremos que está de acuerdo.Estoy de acuerdo
