RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA EN EL ALZAMIENTO DE BIENES EN LA NUEVA LGT, LA.

CAPÍTULO PRIMERO
EL RESPONSABLE EN EL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO

I. INTRODUCCIÓN

II. LA FIGURA DEL RESPONSABLE EN LA LEY GENERAL TRIBUTARIA

III. LA NATURALEZ JURÍDICA DEL RESPONSABLE EN LOS SUPUESTOS DEL ART. 42.2 DE LA LGT

IV. ANÁLISIS DE LAS COMPETENCIAS DE LOS ÓRGANOS DE RECAUDACIÓN EN LA INVESTIGACIÓN Y LOCALIZACIÓN DE LOS BIENES DEL DEUDOR PRINCIPAL
    1. La obtención de información
    2. La adopción de medidas cautelares
    3. La entrada en fincas, locales de negocio y demás establecimientos
        3.1. Concepto constitucional de domicilio
        3.2. Límites a la entrada en el domicilio del obligado tributario

CAPÍTULO SEGUNDO
ASPECTOS SUSTANCIALES DE LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA REGULADA EN EL ART. 42.2 DE LA LGT

I. SECUENCIA TEMPORAL DE LOS SUPUESTOS DE RESPONSABILIDAD REGULADOS EN EL ART. 42.2 DE LA LGT

II. ANÁLISIS DE LOS SUPUESTOS DE RESPONSABILIDAD DEL ART. 42.2.a) DE LA LGT
    1. La ocultación de los bienes y derechos con la finalidad de impedir la actua-

        ción de la Administración Tributaria
        1.1. Momento temporal del presupuesto de hecho del responsable
        1.2. La actuación del obligado principal y del responsable
        1.3. La finalidad de dichos actos
        1.4. Supuestos específicos
            A) La modificación de régimen de la sociedad de gananciales
            B) La interposición de sociedades

    2. El incumplimiento de las órdenes de embargo. Presupuesto de hecho del

        art. 42.2.b) de la LGT
        2.1. El embargo administrativo ejecutivo contra los bienes del contribuyente
        2.2. El incumplimiento de la orden de embargo por tercero
        2.3. Supuestos de responsables por incumplimiento de las órdenes de em-

            bargo
            A) Las entidades de crédito y entidades de depósito
                a) El embargo de dinero en efectivo o en cuentas abiertas en entida-

                    des de crédito
                b) El embargo de valores realizables en el acto o a corto plazo y a

                    largo plazo
                c) El incumplimiento de dichas entidades
        B) Los deudores del sujeto pasivo o deudor principal
            a) Procedimiento de embargo de otros créditos y derechos
            b) El incumplimiento del deudor
        C) Los registradores
            a) El mandamiento de embargo
            b) Incumplimiento de los registradores

    3. El levantamiento de los bienes trabados por Hacienda Pública. Presupuesto

        de hecho del art. 42.2.c) y 42.2.d) de la LGT

        3.1. El embargo preventivo. Algunas consideraciones.
        3.2. El depósito de los bienes y derechos del sujeto pasivo por parte de los

            órganos de recaudación Nombramiento de depositario
        3.3. Conocimiento del embargo por el tercero, poseedor y depositario
        3.4. El levantamiento de los bienes: actuación dolosa o negligente

III. EL ALCANCE DE LA DEUDA TRIBUTARIA DEL ART. 42.2 DE LA LGT
    1. Inclusión de los recargos y el interés de demora del sujeto pasivo o deudor

        principal
    2. Inclusión de las sanciones

IV. LA ACCIÓN DE REGRESO DEL RESPONSABLE SOLIDARIO FRENTE AL DEUDOR PRINCIPAL

V. DELIMITACIÓN CON OTROS SUPUESTOS DE RESPONSABILIDAD
    1. La responsabilidad solidaria por sucesión de empresa
    2. La responsabilidad subsidiaria por la adquisición de bienes afectos por Ley

        al pago de la deuda tributaria
    3. La responsabilidad subsidiaria por levantamiento del velo
    4. Aplicación de la responsabilidad solidaria del art. 42.2 de la LGT.
        4.1. Diferencias con la responsabilidad en la sucesión de la actividad econó-

            mica
        4.2. Diferencias con la responsabilidad subsidiaria regulada en art. 43.1.d)

            de la LGT

CAPÍTULO TERCERO
EL PROCEDIMIENTO DE DERIVACIÓN DE RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

I. INTRODUCCIÓN

II. EL PROCEDIMIENTO PARA DECLARAR LA RESPONSABILIDAD POR LA ADMINISTRACIÓN
    1. La acción declarativa de la responsabilidad
    2. Iniciación del procedimiento de derivación de la responsabilidad.
        2.1. Órganos competentes
        2.2. Duración del procedimiento
    3. La instrucción del procedimiento
        3.1. Actividades de comprobación e investigación. Los medios de prueba.
        3.2. Participación de los interesados
    4. Resolución de la declaración de responsabilidad
    5. Impugnación del acto administrativo de derivación de responsabilidad

III. EL REQUERIMIENTO DEL PAGO AL RESPONSABLE

IV. LA PRESCRIPCIÓN DE LA OBLIGACIÓN DEL RESPONSABLE
    1. La existencia de dos plazos de prescripción
    2. La prescripción del plazo para declarar la responsabilidad tributaria
    3. La prescripción del derecho a exigir el pago al responsable
    4. La interrupción de la prescripción del derecho a declarar la responsabilidad

CAPÍTULO CUARTO
LAS CONDUCTAS DEL ART. 42.2 DE LA LGT Y EL DERECHO SANCIONADOR

I. INTRODUCCIÓN

II. LA INFRACCIÓN DEL ART. 203 DE LA LGT

III. LOS SUJETOS INFRACTORES

IV. EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR DIRIGIDO AL RESPONSABLE
    1. Órganos competentes para sancionar en el procedimiento de recaudación
    2. Aspectos formales y materiales del procedimiento sancionador dirigido al

        responsable como sujeto infractor
        2.1. Iniciación
        2.2. Instrucción
        2.3. Período de prueba en la fase instructora
        2.4. Propuesta de resolución y trámite de audiencia
        2.5. Resolución

V. LA CALIFICACIÓN DE DELITO PARA CIERTAS CONDUCTAS DE OCULTACIÓN
    1. Procedimiento administrativo para iniciar la vía penal
    2. La formación del expediente por los órganos de recaudación
        2.1. Requisitos exigidos para cuando los hechos puedan ser constitutivos

            de delito
        2.2. Requisitos exigidos para el ejercicio de acciones civiles

VI. LA INTERRELACIÓN ENTRE EL PROCEDIMIENTO DE DERIVACIÓN DE RESPONSABILIDAD Y LA COMISIÓN DEL DELITO DE INSOLVENCIAS PUNIBLES

    1. Introducción
    2. El principio ne bis in idem y la responsabilidad tributaria del art. 42.2 LGT
    3. La resolución judicial y la responsabilidad tributaria

BIBLIOGRAFÍA