PROCEDIMIENTOS DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS EN EL ÁMBITO INTERNO Y EN EL DE LA FISCALIDAD INTERNACIONAL, LOS.

PRIMERA PARTE
LOS PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN TRIBUTARIA

 

I. LA GESTIÓN DE LOS TRIBUTOS: CONSIDERACIONES Y PRINCIPIOS GENERALES

A) Breve delimitación del objeto del trabajo

B) La noción de gestión tributaria

C) Diferencias y analogías entre los procedimientos de gestión y de inspección

D) Los principios informadores de los procedimientos de gestión de los tributos
 

II. PROCEDIMIENTO DE DEVOLUCIÓN INICIADO MEDIANTE AUTOLIQUIDACIÓN, SOLICITUD O COMUNICACIÓN DE DATOS

A) Regulación y objeto

B) Iniciación

C) Desarrollo

D) Terminación

 

III. PROCEDIMIENTO PARA LA RECTIFICACIÓN DE LAS AUTOLIQUIDACIONES, DECLARACIONES, COMUNICACIONES DE DATOS O SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN.

A) Consideraciones previas y novedades más significativas

B) Procedimiento para la rectificación de autoliquidaciones

C) Especialidades procedimentales en caso de rectificación de autoliquidaciones derivadas de retenciones, ingresos a cuenta o cuotas irregularmente soportadas.

D) Procedimiento para la rectificación de declaraciones, comunicaciones de datos o solicitudes de devolución
 

IV. PROCEDIMIENTO PARA LA EJECUCIÓN DE LAS DEVOLUCIONES TRIBUTARIAS

A) Regulación y objeto

B) Iniciación

C) Desarrollo

D) Terminación
 

V. PROCEDIMIENTO INICIADO MEDIANTE DECLARACIÓN
 

VI. PROCEDIMIENTO PARA EL RECONOCIMIENTO DE BENEFICIOS FISCALES DE CARÁCTER ROGADO

A) Introducción

B) Beneficios fiscales objeto del procedimiento

C) El procedimiento de reconocimiento de beneficios fiscales según el RGGIAT

D) Efectos del reconocimiento de beneficios fiscales por la Administración tributaria

E) Reconocimiento provisional de beneficios fiscales

F) Modificación de condiciones o requisitos exigibles para el disfrute de beneficios fiscales

G) Otros procedimientos de reconocimiento de beneficios fiscales
 

VII. LA CUENTA CORRIENTE TRIBUTARIA

A) Antecedentes y finalidad

B) Ámbito subjetivo de aplicación del sistema de cuenta corriente tributaria: obligados tributarios que pueden acogerse al sistema

C) Ámbito objetivo de aplicación del sistema de cuenta corriente tributaria: deudas y créditos que pueden incluirse en el sistema

D) Procedimiento para la inclusión en el sistema de cuenta corriente en materia tributaria

E) Efectos de la inclusión y determinación del saldo

F) Finalización: renuncia o revocación
 

VIII. PROCEDIMIENTOS DE COMPROBACIÓN DE OBLIGACIONES FORMALES

A) Aspectos generales

B) Procedimientos de comprobación censal (artículos 144 a 147, 2 a 16 y 18 a 28 del RGGIAT)

C) Procedimientos de comprobación del domicilio fiscal (artículos 17, 113 y 148 a 152 del RGGIAT)

D) Actuaciones de control de presentación de declaraciones (artículo 153 del RGGIAT)

E) Procedimiento de control de otras obligaciones formales (artículo 154 del RGGIAT), y referencias del Título II a otras obligaciones de carácter formal, como las obligaciones relativas a los libros registro fiscales o a las obligaciones de información.
 

IX. PROCEDIMIENTO DE VERIFICACIÓN DE DATOS

A) Introducción: significado del procedimiento de verificación de datos desde la doble perspectiva funcional y organizativa

B) Supuestos legales habilitantes para iniciar el procedimiento

C) Fase de tramitación

D) Fase de terminación
 

X. LA COMPROBACIÓN DE VALORES

A) La comprobación de valores

B) La tasación pericial contradictoria

C) Especialidades en las normas reguladoras de tributos
 

XI. PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN LIMITADA

A) Naturaleza y objeto de la comprobación limitada

B) Las facultades de la Administración en la comprobación limitada

C) El procedimiento de comprobación limitada: sus fases
 

 

SEGUNDA PARTE
EL PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA

 

XII. LAS ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS: CONSIDERACIONES Y PRINCIPIOS GENERALES

A) Consideraciones preliminares

B) La Inspección de los tributos: consideraciones y principios generales (artículos 166 a 176 del RGGIAT)

C) Documentación de las actuaciones inspectoras (artículos 175 y 176, en relación con los artículos 97 a 100 del RGGIAT)

D) Los aspectos generales del procedimiento de inspección tributaria (artículos 177 a 183, 185, 187 a 193 y 195 a 197 del RGGIAT)
 

XIII. CONFLICTO EN LA APLICACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA

A) Introducción

B) Normas antielusión

C) Conflicto en la aplicación de la norma
 

XIV. DURACIÓN Y AMPLIACIÓN DE ACTUACIONES INSPECTORAS

A) Introducción

B) Antecedentes normativos de la regulación del plazo máximo de las actuaciones inspectoras
 

XV. INSPECCIÓN TRIBUTARIA INCOMPLETA

A) Introducción

B) Funciones de la inspección tributaria

C) Procedimiento de inspección tributaria

D) Actuaciones de obtención de información. Un posible supuesto de inspección tributaria incompleta

E) Conclusiones: funciones inspectoras y principios constitucionales

F) Bibliografía
 

 

TERCERA PARTE
LOS PROCEDIMIENTOS DE ASISTENCIA E INFORMACIÓN A LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS
 

XVI. LA INFORMACIÓN Y ASISTENCIA A LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS

A) Introducción

B) La regulación de la información y asistencia a los obligados tributarios

C) Concepto de información y asistencia a los obligados tributarios

D) El deber de prestar información y asistencia a los obligados tributarios y el derecho a recibirlas

E) Las actuaciones de información y asistencia

F) La repercusión de las tecnologías de la información y la comunicación en la información y asistencia tributarias
 

XVII. ACTUACIONES DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA

A) Introducción

B) Publicaciones

C) Comunicaciones y actuaciones de información

D) Información relativa a valoración de inmuebles

E) Acuerdos previos de valoración

F) Información por parte de la Inspección de los Tributos al inicio de las actuaciones inspectoras

G) Otras actuaciones de información
 

XVIII. PROCEDIMIENTO PARA LA CONTESTACIÓN DE LAS CONSULTAS TRIBUTARIAS ESCRITAS

A) Aspectos procedimentales

B) Aspectos sustantivos

C) Desarrollo reglamentario

D) Doctrina de los Tribunales
 

XIX. LA EMISIÓN DE CERTIFICADOS TRIBUTARIOS

A) Introducción

B) Concepto y contenido de los certificados tributarios

C) La expedición de certificados tributarios

D) Efectos de los certificados tributarios

E) Supuestos específicos de certificados tributarios
 

XX. ACTUACIONES DE ASISTENCIA TRIBUTARIA

A) Introducción

B) Cumplimentación de declaraciones por la administración

C) Confección del borrador de declaración

D) Programas informáticos de ayuda para la cumplimentación de declaraciones

E) El uso de medios telemáticos en la asistencia tributaria
 

 

CUARTA PARTE
LOS PROCEDIMIENTOS EN MATERIA DE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL
 

XXI. PROCEDIMIENTOS AMISTOSOS Y DE ARBITRAJE

A) Normativa internacional

B) Normativa interna

C) Disposiciones comunes a los procedimientos amistosos previstos en los convenios para evitar la doble imposición suscritos por España y en el Convenio Europeo de Arbitraje.

D) Régimen aplicable a los procedimientos amistosos iniciados ante las autoridades competentes españolas por acciones de la Administración Tributaria española.

E) Régimen aplicable a los procedimientos amistosos iniciados ante las autoridades competentes de otro estado por acciones de la Administración Tributaria española.

F) Régimen aplicable a los procedimientos amistosos iniciados ante las autoridades competentes del otro estado por acciones de la Administración Tributaria de ese otro Estado.

G) Régimen aplicable a los procedimientos amistosos iniciados ante las autoridades competentes españolas por acciones de la Administración Tributaria de otro Estado.

H) Comentarios finales
 

XXII. PROCEDIMIENTOS AMISTOSOS: SUSPENSIÓN DEL INGRESO E INTERESES DE DEMORA

A) Planteamiento

B) Marco normativo internacional

C) Intereses de demora

D) Suspensión del ingreso

E) Conclusión
 

XXIII. ACUERDOS PREVIOS SOBREPRECIOS DE TRANSFERENCIA

A) Introducción

B) Breve historia y amplitud actual de los acuerdos de valoración en la normativa española

C) Referencias internacionales: OCDE y Unión europea

D) Procedimiento administrativo de los APAs unilaterales

E) Efectos del acuerdo previo de valoración

F) La documentación en el procedimiento de acuerdo previo de valoración

G) Modificación del acuerdo

H) Prórroga del acuerdo

I) Procedimiento administrativo de los APAS bilaterales

J) Conclusiones
 

XXIV. DEVOLUCIÓN DE INGRESOS INDEBIDOS EN LA FISCALIDAD INTERNACIONAL

A) Introducción

B) La devolución de ingresos tributarios en el ordenamiento español a sujetos pasivos del Impuesto sobre la renta de no residente
 

XXV. LA ASISTENCIA EN LA RECAUDACIÓN INTERNACIONAL

A) De cómo conectar procedimientos recaudatorios de diferentes Estados

B) Aspectos regulados por el Reglamento de aplicación de los tributos que pueden influir en las distintas modalidades de asistencia mutua en materia de recaudación.

C) La internacionalización de los órganos competentes y de los procedimientos en la recaudación de los tributos.
 

ANEXO I. INSTRUMENTO UNIFORME DE NOTIFICACIÓN DE ACTOS O DECISIONES
 

ANEXO II. INSTRUMENTO UNIFORME QUE PERMITE LA EJECUCIÓN
 

ANEXO III. INSTRUMENTO UNIFORME QUE PERMITE LA ADOPCIÓN DE MEDIDAS CAUTELARES
 

XXVI. DETERMINACIÓN DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN EL ÁMBITO INTERNACIONAL

A) Introducción

B) El Principio de Libre Competencia (Arm's Lenght Principle)

C) Normativa aplicable

D) Determinación del valor de mercado

D) Procedimiento de comprobación del valor de mercado en las operaciones vinculadas y efectos de la corrección valorativa y de la correspondiente regularización tributaria.

F) Bibliografía
 

XXVII. DEVOLUCIONES INTERNACIONALES DEL IVA

A) Introducción. La finalidad de este procedimiento

B) La normativa aplicable y su proceso de cambio

C) Territorio y Administración Tributaria competente

D) Requisitos comunes con el derecho de deducción

E) Requisitos específicos de este procedimiento

F) La solicitud y su tramitación

G) La terminación de este procedimiento de devolución. El reenvío al procedimiento general de deducción o al de rectificación de la autoliquidación y subsiguiente devolución de ingresos indebidos.
 

XXVIII. PROCEDIMIENTOS PARA LA APLICACIÓN DE LOS CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN

A) Convenios para evitar la doble imposición: normas de carácter bilateral

B) Problemas en la aplicación de los convenios

C) Propuesta de resolución de problemas por parte de los propios convenios

D) Procedimiento amistoso a instancia del interesado

E) Procedimiento amistoso para la eliminación de posibles conflictos en la interpretación