FISCALIDAD DE LOS PLANES DE PENSIONES TRANSNACIONALES O TRANSFRONTERIZOS EN EL IRPF E IRNR.
Autor:
ARRANZ DE ANDRÉS, C.
Editorial:
Ciss
Páginas:
218
Edición:
1
Fecha de publicación:
13/05/2010
ISBN:
9788499541594
62,40€59,28€
Entrega en 3-4 días
Sinopsis
Índice
La creciente
internacionalización de las relaciones laborales, unida al auge que los sistemas
de previsión complementarios han ido adquiriendo en la mayoría de los Estados
constituyen dos importantes elementos que, unidos a las no poco frecuentes
disparidades normativas existentes en torno a esta cuestión entre los sistemas
fiscales de los diferentes Estados, confieren especial interés a los aspectos
impositivos de esta cuestión.
Las medidas adoptadas en
el interior de cada Estado, así como las contenidas en los convenios de doble
imposición ponen de manifiesto el interés por la adecuada resolución de las
controversias existentes en torno a esta cuestión, si bien, como se verá en esta
obra, no siempre ello es suficiente para resolver los supuestos de doble
imposición o doble exención que pueden surgir en la práctica debido a las antes
apuntadas disparidades fiscales en la materia y a las no menos frecuentes
discriminaciones impositivas que los Estados suelen dispensar a los sistemas de
previsión extranjeros frente a los nacionales.
Capítulo primero
Ideas introductorias
1. INTRODUCCIÓN. LOS PLANES DE PENSIONES
TRANSNACIONALES Y TRANSFRONTERIZOS
1.1. Cuestiones fiscales controvertidas
1.2. Contenido y sistemática del trabajo
Capítulo segundo
Tratamiento fiscal de las contribuciones
empresariales
1. CONTRIBUCIONES EMPRESARIALES A PLANES DE
PENSIONES DEL ÁMBITO COMUNITARIO
1.1. Evolución normativa y jurisprudencial en la Unión
Europea
1.1.a) Antecedentes normativos. La
Directiva 2003/41
1.1.b) Doctrina del Tribunal de
Justicia de las Comunidades Europeas
1.2. Las contribuciones empresariales a planes europeos como
rendimientos
de trabajo gravados en el IRPF.
2. CONTRIBUCIONES EMPRESARIALES A FONDOS DE
PENSIONES DE PAÍSES NO COMUNITARIOS
3. CONTRIBUCIONES EMPRESARIALES A FAVOR DE NO
RESIDENTES
3.1. Tributación de las contribuciones empresariales
realizadas a favor de
contribuyentes no residentes. Su valoración desde el punto de vista de
la jurisprudencia del TJCE.
3.2. Referencia a la Ley 2/2010, de 1 de marzo por la que se
trasponen de-
terminadas Directivas en el ámbito de la imposición indirecta y se modi-
fica la Ley del IRNR para adaptarla a la normativa comunitaria.
Capítulo tercero
Tratamiento fiscal de las prestaciones
1. PRESTACIONES DERIVADAS DE PLANES DE PENSIONES
EUROPEOS
1.1. Prestaciones derivadas de planes de pensiones del
sistema de empleo
1.1.a) Modelos de tributación en el
seno de la Unión: ¿Hacia un sistema de
gravamen común?
1.1.b) Las prestaciones de planes de
pensiones del sistema de empleo co-
munitarios como rendimiento de trabajo.
1.2. Prestaciones derivadas de planes de pensiones de los
sistemas individual
o asociado.
1.2.a) Dificultades para gravar las
prestaciones de los sistemas individual o
asociado como rendimientos del trabajo.
1.2.b) Otras opciones de gravamen:
artículos 11 y 21 del Modelo de Conve-
nio OCDE.
2. PRESTACIONES DERIVADAS DE PLANES DE PENSIONES
NO COMUNITARIOS
2.1. Prestaciones derivadas de planes de pensiones de empleo
no
comunitarios.
2.1.a) Opciones de gravamen de las
pensiones transnacionales. Algunas
consideraciones.
2.1.b)
Gravamen de las prestaciones derivadas de planes de pensiones del
sistema de empleo no comunitarios.
2.2. Prestaciones derivadas de planes extranjeros del sistema
individual o
asociado.
3. PRESTACIONES A FAVOR DE NO RESIDENTES
3.1. Prestaciones derivadas de planes de pensiones de empleo
3.2. Prestaciones derivadas de planes individuales o
asociados
Bibliografía
Otros documentos de interés
Anexo documental
1. Consultas de la Dirección General de Tributos
1.1. Consulta de la Dirección General de Tributos de 30 de
junio de 1997
1.2. Consulta de la Dirección General de Tributos de 18 de
noviembre de 1997
1.3. Consulta de la Dirección General de Tributos de 3 de
diciembre de 1997
1.4. Consulta de la Dirección General de Tributos de 10 de
agosto de 1999
1.5. Consulta de la Dirección General de Tributos de 22 de
febrero de 2000
1.6. Consulta de la Dirección General de Tributos de 4 de
abril de 2002
1.7. Consulta de la Dirección General de Tributos de 3 de
mayo de 2004
1.8. Consulta de la Dirección General de Tributos de 31 de
enero de 2005
1.9. Consulta de la Dirección General de Tributos de 28 de
marzo de 2005
1.10. Consulta de la Dirección General de Tributos de 21 de febrero de
2007
1.11. Consulta de la Dirección General de Tributos de 2 de marzo de 2007
2. Resoluciones económico-administrativas
2.1. Resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central
de 4 de abril
de 2003.
3. Sentencias de los Tribunales de Justicia
3.1. Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de la
Comunidad de Madrid
de 12 de diciembre de 2002.
3.2. Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de la
Comunidad de Madrid
de 16 de julio de 2003.
3.3. Sentencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades
Europeas de 28
de enero de 1992.
3.4. Sentencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades
Europeas de 14
de febrero de 1995.
3.5. Sentencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades
Europeas de 28
de abril de 1998.
3.6. Sentencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades
Europeas de 3
de octubre de 2002.
3.7. Sentencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades
Europeas de 12
de junio de 2003.
3.8. Sentencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades
Europeas de 30
de enero de 2007.
3.9. Sentencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades
Europeas de 16
de octubre de 2008.
3.10. Sentencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades
Europeas de 10
de septiembre de 2009.
3.11. Sentencia del Tribunal Europeo de Derechos Humanos de 29 de
octubre
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