FRAUDE FISCAL EN LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA, EL.

CAPÍTULO I

CONSIDERACIONES GENERALES

1. INTRODUCCIÓN
 

CAPÍTULO II

EL FRAUDE RECAUDATORIO

1. CONCEPTO DE FRAUDE RECAUDATORIO

2. DISTINTAS ALTERNATIVAS DE REACCIÓN FRENTE AL MISMO

3. LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA
    3.1. Significado
    3.2. El contenido material de la acción de responsabilidad

4. LEVANTAMIENTO DEL VELO Y BUENA FE
 

CAPÍTULO III

EL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDAD

1. INTRODUCCIÓN

2. NORMATIVA APLICABLE

3. ESTRUCTURA DEL PROCEDIMIENTO
    3.1. Inicio
    3.2. Trámite de audiencia
    3.3. Declaración de responsabilidad

4. ASPECTOS TEMPORALES
    4.1. Tiempo de inicio
    4.2. Duración máxima
    4.3. Descuentos

5. COMPETENCIAS
 

CAPÍTULO IV

LAS MEDIDAS CAUTELARES TRIBUTARIAS

1. LAS MEDIDAS CAUTELARES EN GENERAL

2. LAS MEDIDAS CAUTELARES TRIBUTARIAS
    2.1. Presupuesto habilitante
    2.2. Contenido
    2.3. Requisitos temporales para su adopción
    2.4. Vigencia temporal
    2.5. Otros requisitos

3. ESPECIALIDADES DE LAS MEDIDAS CAUTELARES INCARDINABLES EN LOS PROCEDIMIENTOS DE RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA.
    3.1. Desdoblamiento de circunstancias
    3.2. Requisitos de tiempo adicionales

    3.3. Sede del riesgo
    3.4. Importe

4. LA DOCTRINA DEL TRIBUNAL ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO CENTRAL SOBRE LAS MEDIDAS CAUTELARES TRIBUTARIAS.
 

CAPÍTULO V

OPERACIONES DE VACIAMIENTO PATRIMONIAL PROSPECTIVO

1. DELIMITACIÓN

2. CAPITULACIONES MATRIMONIALES
    2.1. Consideraciones previas
    2.2. Descripción del vaciamiento

3. APORTACIÓN DEL PATRIMONIO A SOCIEDADES VINCULADAS Y OTRAS OPERACIONES SOCIETARIAS
    3.1. Aportación del patrimonio a sociedades
    3.2. Otras operaciones societarias

4. GRAVAMEN FICTICIO DEL PATRIMONIO

5. AUSENCIA DE INSCRIPCIÓN REGISTRAL
    5.1. Delimitación del problema
    5.2. Neutralización
    5.3. Extensiones: las costas registrales

6. OTROS CAUCES DE DESVIACIÓN PATRIMONIAL

7. CONCLUSIONES
 

CAPÍTULO VI

VACIAMIENTO PATRIMONIAL RETROSPECTIVO

1. CONCEPTO

2. ALGUNOS OTROS EJEMPLOS
    2.1. Entidades civiles
    2.2. La situación de falencia como obstáculo
    2.3. Administradores de hecho

3. INCUMPLIDORES SISTEMÁTICOS

4. NIDOS DE SOCIEDADES
 

CAPÍTULO VII

TRUCHAS Y MAQUILAS

1. CONSIDERACIONES BÁSICAS SOBRE EL IVA

2. TRUCHAS
    2.1. Concepto y tipos
    2.2. Truchas grandes
    2.3. Truchas domésticas
    2.4. Combate
    2.5. Un caso especial: la trucha negra o cómo los promotores inmobiliarios

           cancelan sus obligaciones hipotecarias con las entidades de crédito a

           costa de la Hacienda Pública.
        2.5.1. Los modos de cancelación de la obligación hipotecaria
        2.5.2. El régimen de la dación en pago en el IVA
        2.5.3. El fraude liquidativo
        2.5.4. El fraude recaudatorio
        2.5.5. ConclusiOnes

3. MAQUILAS
 

CAPÍTULO VIII

ELUSIONES DE TRAMA MÚLTIPLE

1. CONCEPTO

2 SUCESIÓN MULTIPLE

3. ADMINISTRADOR DE SOCIEDAD INFRACTORA QUE VACÍA SU PATRIMONIO

4. OTROS SUPUESTOS

5. EXIGENCIA DE LA RESPONSABILIDAD
 

CAPÍTULO IX

FRAUDE BANCARIO

1. INTRODUCCIÓN

2. PIGNORACIÓN DE CUENTAS
    2.1. Concepto y modalidades
    2.2. Regulación jurídica
    2.3. Trascendencia tributaria

3. DOMICILIACIÓN DE PAGOS PERIÓDICOS

4. TITULARES Y AUTORIZADOS

5. OTROS INCUMPLIMIENTOS NO CONSTITUTIVOS DE FRAUDE
    5.1. Cumplimentación centralizada
    5.2. Operaciones pendientes
    5.3. Saldos retenidos

6. CAJAS DE SEGURIDAD
 

CAPÍTULO X

LA DESLOCALIZACIÓN INTERNACIONAL CON FINES RECAUDATORIOS

1. EL PRINCIPIO DE TERRITORIALIDAD

2. EL PROCEDIMIENTO EUROPEO DE ASISTENCIA MUTUA EN MATERIA DE RECAUDACIÓN
    2.1. Normativa aplicable
    2.2. Contenido
    2.3. Procedimiento
 

CAPÍTULO XI

ANTICIPACIÓN DE LA FUNCIÓN RECAUDATORIA A LA FASE DE LIQUIDACIÓN

1. LA QUIEBRA DEL PROCEDIMIENTO CLÁSICO DE GESTIÓN DE LOS TRIBUTOS

2. CONTENIDO DE LA FUNCIÓN RECAUDATORIA ANTICIPADA

3. ARTICULACIÓN DEL CONTENIDO PRINCIPAL DE LA FUNCIÓN RECAUDATORIA ANTICIPADA
    3.1. Procedimientos de regularización y sancionador anejo
    3.2. Declaración de responsabilidad
    3.3. Medidas cautelares
    3.4. Tiempos específicos de la función recaudatoria anticipada en su conjunto

4. LA FUNCIÓN RECAUDATORIA ANTICIPADA DESDE UN PUNTO DE VISTA GRÁFICO
 

CAPÍTULO XII

PRECISIONES SOBRE EL EMBARGO DE CRÉDITOS

1. UN POCO DE ESTADÍSTICA

2. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL EMBARGO DE CRÉDITOS

3. DÉBITOS ATENDIDOS MEDIANTE CONFIRMING
    3.1. Los aspectos mercantiles del contrato
    3.2. El embargo de los créditos

4. EMBARGO DE CRÉDITOS FORMALIZADOS EN DOCUMENTOS DE GIRO

5. EL EMBARGO DE INGRESOS REALIZADOS MEDIANTE TARJETAS
    5.1. Configuración del sistema de pago mediante tarjeta
    5.2. Funcionamiento del sistema
    5.3. El embargo del crédito

6. EL EMBARGO DE CRÉDITOS FUTUROS Y LAS OPERACIONES DE TRACTO SUCESIVO
 

CAPÍTULO XIII

EL INCUMPLIMIENTO DE LOS REQUERIMIENTOS INDIVIDUALIZADOS DE INFORMACIÓN

1. INTRODUCCIÓN

2. TIPOS DE ACTUACIONES DE OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN
    2.1. Por el modo de instrumentación
    2.2. Por el obligado destinatario de las mismas
    2.3. Por su contenido

3. POSIBLES ACTITUDES FRENTE A UN REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN INDIVIDUALIZADO
    3.1. Plazo
    3.2. Forma

4. RÉGIMEN SANCIONADOR
    4.1. Una cuestión inicial: el tipo infractor
    4.2. Sanciones
    4.3. Reducción de la sanción pecunaria

5. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
    5.1. Pecuniario
    5.2. No pecuniario
    5.3. Esquemas sobre régimen sancionador
 

CAPÍTULO XIV

MEDIOS DE PAGO

1. LA SITUACIÓN ANTERIOR A LA ENTRADA EN VIGOR DE LA LEY DE MEDIDAS PARA LA PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL.

2. EL RÉGIMEN VIGENTE DESDE LA PROMULGACIÓN DE LA LEY DE MEDIDAS PARA LA PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL HASTA SU DESARROLLO REGLAMENTARIO.

3. EL REAL DECRETO 1804/2008, DE 3 DE NOVIEMBRE

4. LA DECLARACIÓN DE MOVIMIENTOS DE MEDIOS DE PAGO

5. RETENCIÓN DEL PAGO POR ASUNCIÓN PRIVADA DE DEUDAS
 

CAPÍTULO XV

LA COLABORACIÓN ENTRE LOS DISTINTOS NIVELES TERRITORIALES DE LA HACIENDA PÚBLICA

1. INTRODUCCIÓN

2. LA COLABORACIÓN ENTRE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS Y LA AEAT
    2.1. Reflexión general
    2 2 Los convenios de recaudación ejecutiva de las Comunidades Autónomas
    2.3. Suministro recíproco de información para fines tributarios entre la AEAT

           y las CCAA.

3. LOS MECANISMOS DE COLABORACIÓN DE LA AEAT CON LOS ENTES LOCALES
    3.1. Cuestiones previas
    3.2. Clasificación
    3.3. Análisis
    3.4. La colaboración de la administración tributaria del estado con los entes

           locales a efectos de la recaudación ejecutiva de los ingresos de derecho

           público de éstos.

4. LA COLABORACIÓN DE LA AEAT CON OTROS ENTES

5. ANEXO
 

CAPÍTULO XVI

REFLEXIONES DE ÚLTIMA HORA

1. UNA CUESTIÓN ESPINOSA

2. BREVE SEMBLANZA DE LAS LETRAS G) Y H) DEL ARTÍCULO 43.1 DE LA LEY 58/2003, DE 17 DE DICIEMBRE, GENERAL TRIBUTARIA.
    2.1. Antecedentes históricos
    2.2. Breve análisis de la figura
    2.3. Antecedentes tributarios
    2.4. Breve radiografía de los nuevos supuestos de responsabilidad tributaria.
    2.5. Ejemplos
 

ANEXO NORMATIVO

1. PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL (2005)

2. ACTUALIZACIÓN DEL PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE (19 DE NOVIEMBRE DE 2008)

3. LEY 230/1963, DE 28 DE DICIEMBRE, GENERAL TRIBUTARIA

4. LEY 58/2003, DE 17 DE DICIEMBRE, GENERAL TRIBUTARIA

5. LEY 36/2006, DE 29 DE NOVIEMBRE, DE MEDIDAS PARA LA PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL

6. REGLAMENTO GENERAL DE RECAUDACIÓN (REAL DECRETO 939/2005, DE 29 DE JULIO)

7. REAL DECRETO 1804/2008, DE 3 DE NOVIEMBRE, POR EL QUE SE DESARROLLA LA LEY 36/2006, DE 29 DE NOVIEMBRE, DE MEDIDAS PARA LA PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL, SE MODIFICA EL REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DEL RÉGIMEN FISCAL DE LAS ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS Y DE LOS INCENTIVOS FISCALES AL MECENAZGO, APROBADO POR EL REAL DECRETO 1270/2003, Y SE MODIFICAN Y APRUEBAN OTRAS NORMAS TRIBUTARIAS.

8. ORDEN EHA/1439/2006, DE 3 DE MAYO, REGULADORA DE LA DECLARACIÓN DE MOVIMIENTOS DE MEDIOS DE PAGO EN EL ÁMBITO DE LA PREVENCIÓN DEL BLANQUEO DE CAPITALES.
 

BIBLIOGRAFÍA
 

CONCLUSIONES