AUDITOR COMPLIANCE. Auditorías y verificaciones.

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Módulo I. Aproximación al concepto de auditoría

  Origen y clases de auditorías 
   I. Origen del término 
   II. Proceso histórico de la auditoría 
       1. Evolución inicial 
       2. Influencia de Estados Unidos e Inglaterra 
   III. Clases de auditorías 
       1. En función del sujeto 
       2. En función del objeto 
       3. En función del alcance 
       4. En función de su origen 

  Auditoría de cuentas públicas y privadas 
   I. La auditoría de cuentas en el sector privado 
       1. Normativa reguladora 
       2. Requisitos para ser auditor contable 
       3. Obligación de auditar las cuentas anuales 
       4. Modificaciones introducidas por la Ley de Emprendedores 
       5. Designación de los auditores 
       6. El informe del auditor de cuentas 
       7. Entidades emisoras de normas de auditorías contables 
   II. La auditoría de cuentas en el sector público    

      1. Introducción 
       2. La Intervención General de la Administración del Estado 
       3. El Tribunal de Cuentas 
       4. El Tribunal de Cuentas Europeo 
       5. Incidencias del control en el sector público 
       6. Normas de auditoría del sector público y normas técnicas 


Módulo II. Normas técnicas de auditoría generalmente aceptadas

  Normas técnicas de carácter personal 
   I. Concepto 
   II. Formación 
   III. Independencia 
   IV. Responsabilidad legal del auditor 
   V. Responsabilidad profesional. Diligencia 
   VI. Responsabilidad civil 
   VII. Responsabilidad penal 
   VIII. Honorarios 
   IX. Secreto profesional 
   X. Publicidad 
   XI. Deber de custodia 

  Normas técnicas sobre la ejecución del trabajo de auditoría 
   I. La metodología en la actividad auditora 
   II. Fase previa del desarrollo del trabajo del auditor 
       1. Esquema de la fase previa 
       2. Primeros contactos con el cliente 
       3. Análisis de la empresa y su entorno 
       4. Evaluar la gestión interna y los sistemas informáticos 
       5. Conclusiones preliminares. Viabilidad de la auditoría 
       6. Firma del contrato de auditoría o carta de encargo 
   III. Fase de planificación y programas de auditoría 
       1. La planificación de la auditoría 
       2. Los programas de auditoría 
   IV. Análisis del control interno 
       1. Concepto de control interno 
       2. El control interno en las pymes 
       3. Fases de estudio del control interno 
       4. Memorándum sobre el control interno 
   V. Obtención de la evidencia 
       1. Evidencia suficiente y adecuada 
       2. Naturaleza de la evidencia 
       3. Métodos para obtener la evidencia 
       4. El riesgo probable e importancia relativa 
   VI. Los papeles de trabajo 
       1. Concepto 
       2. Características de los papeles de trabajo 
       3. Clases de archivos 
       4. Propiedad y custodia de los papeles de trabajo 
   VII. Calendario de actuaciones de la ejecución del trabajo de auditoría 

  El informe final de auditoría 
   I. Definición y requisitos del informe 
   II. Estructura, contenido y anexos del informe 
       1. Estructura del informe 
       2. Menciones expresas del informe de auditoría 
       3. Indicación de las debilidades en los controles internos 
       4. Presentación de los resultados del auditor 
   III. Informe previo y alegaciones del ente auditado 
   IV. Calidad del informe final 
   V. Opinión del auditor 
       1. Opinión favorable 
       2. Opinión desfavorable 
       3. Opinión con salvedades 
       4. Opinión denegada 


Módulo III. Aproximación al concepto de auditoría compliance

  Regulación legal. Verificaciones periódicas 
   I. Verificación versus auditoría compliance 
   II. La verificación periódica del art. 31 bis CP 
       1. Alcance 
       2. Responsables de ejecutarlas 
       3. Plazos para realizarlas 
       4. Procesos 

  La normalización de la auditoría compliance 
   I. Implantación, auditorías y certificaciones 
   II. Ubicación del compliance officer y del auditor compliance 
   III. Insuficiencia del Código Penal 
   IV. Insuficiencia de la ISO 19600 
   V. Insuficiencia de la UNE 19601 
       1. Finalidad de la UNE 19601 
       2. Compatibilidad de la UNE 19601 con otras ISO 
       3. Estructura de la UNE 19601 
   VI. Referentes normativos de la auditoría compliance 
   VII. Reflexión práctica sobre Normas ISO y UNE 

  La Norma ISO 19011. Directrices para la auditoría de cualquier sistema de gestión 
   I. Concepto y finalidad de la ISO 19011 
   II. Cambios más significativos de la revisión 2011 
   III. Elementos de la ISO 19011 
   IV. Principios de auditorías 
       1. La integridad 
       2. La presentación honesta e imparcial 
       3. El cuidado profesional 
       4. La confidencialidad 
       5. La independencia 
       6. Enfoque basado en la evidencia 
   V. Gestión del programa de auditoría 
       1. Definir responsabilidades, objetivo y alcance 
       2. Los recursos financieros necesarios 
       3. La duración de la auditoría 
       4. Procedimientos y actividades del programa 
       5. Los criterios y métodos de la auditoría 
   VI. Realización de una auditoría 
   VII. Competencia y evaluación de auditores 

  El estándar alemán IDW PS 980 
   I. Concepto y origen de la IDW PS 980 
   II. Contenido y obligatoriedad 
   III. Función de garante del estándar alemán 
   IV. Afinidad con otras normas de auditorías 
   V. Estructura del estándar alemán 
       1. Los tres niveles de aseguramiento 
       2. Siete elementos básicos de un modelo de compliance 


Módulo IV. La auditoría compliance

  Concepto de auditoría compliance. Evaluación de las verificaciones periódicas 
   I. Concepto de auditoría compliance 
   II. Evaluación de las verificaciones periódicas 

  Metodología utilizada en esta obra 
   I. Diagrama de las fases de una auditoría 
   II. Metodología que guía esta obra 
       1. Metodología en cuanto al alcance 
       2. Metodología en cuanto a la estructura 

  Auditoría de documentación y registros compliance 
   I. Elementos de comprobación 
   II. Auditoría documental y de registros de compliance 
       1. Abreviaturas utilizadas en los cuestionarios 
       2. Análisis del contexto interno y externo 
       3. Análisis de las funciones compliance 
       4. Análisis del Modelo de Organización y Gestión del Código Penal 
       5. Identificación, análisis y evaluación de los riesgos de compliance 
   III. Liderazgo 
       1. Liderazgo y compromiso de la Alta Dirección 
       2. Política de compliance 
       3. Responsabilidades del compliance officer 
       4. Responsabilidades de los empleados 
   IV. Objetivos de compliance y su planificación 
   V. Apoyo 
       1. Recursos 
       2. Competencia y formación 
   VI. Comunicación a las partes interesadas 
   VII. Información documentada 
   VIII. Control sobre procesos externalizados 
   IX. Desarrollo de indicadores 

  Auditoría sobre la efectividad del Sistema compliance 
   I. Elementos de evaluación 
   II. Auditoría sobre la eficacia del Sistema compliance 
       1. Abreviaturas utilizadas en los cuestionarios 
       2. Evaluación sobre la eficacia del Sistema compliance 
       3. Auditorías internas según la ISO 19600 

  La mejora continua y el informe de auditoría 
   I. La mejora continua 
       1. Concepto 
       2. La mejora continua en la auditoría interna 
       3. El Círculo de Deming de Mejora Continua 
   II. El informe de auditoría 

  Anexos 
   Anexo I 
   Anexo II 
   Anexo III 

  Bibliografía  

 

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