DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA EN EL CÓDIGO PENAL ESPAÑOL, LA. Análisis jurídico dogmático del art. 305 C.P.

SECCIÓN PRIMERA

Aproximación al delito tributario y técnicas de incriminación
 

CAPÍTULO I
Consideraciones previas sobre la delincuencia económica

I. Génesis normativa del delito tributario

II. Derecho administrativo sancionador versus Derecho penal
 

CAPÍTULO II
Elementos normativos de remisión y ley penal en blanco

I. Configuración típica de los elementos normativos de remisión y ley penal en blanco

II. ley penal en blanco y los elementos normativos del tipo

III. Delito tributario ¿ley penal en blanco?
 

 

SECCIÓN SEGUNDA

Tipicidad I
 

CAPÍTULO III
Bien jurídico (concepto y evolución)

I. Contenido material del injusto
    A) Evolución histórica del concepto
    B) El bien jurídico como interés

    C) El bien jurídico como situación
    D) El bien jurídico y el fin de la norma

II. Delimitación del bien jurídico en el delito tributario
    A) Tesis funcionales
    B) Tesis de orientación patrimonial

III. Necesidad de protección penal del bien jurídico en el delito tributario
 

CAPÍTULO IV
La conducta típica en la defraudación tributaria

I. Defraudación a la Hacienda Pública por acción

II. Defraudación a la Hacienda Pública por omisión

III. Modalidades de la acción
    A) Elusión del pago del tributo
    B) Obtención indebida de devoluciones
    C) Disfrute indebido de beneficios
 

CAPÍTULO V
Los sujetos de la conducta típica

I. Sujeto activo
    A) Especial referencia a la persona jurídica
        a) El principio «societas delinquere non potest»
        b) Teoría del «levantamiento del velo»

II. Sujeto pasivo: ¿Es el Estado una víctima colectiva?
 

 

SECCIÓN TERCERA

Tipicidad II
 

CAPÍTULO VI
Imputación objetiva en el delito tributario

I. Perspectiva victimodogmática
    A) Participación de la víctima en el delito
    B) El fraude en el delito tributario

II. Deber de veracidad en el delito tributario

III. Conductas neutrales

IV. Principio de confianza

V. Prohibición de regreso

VI. Riesgo no permitido
 

CAPÍTULO VII
Posibles formas de intervención en el delito tributario

I. Inducción

II. Cooperación necesaria

III. Complicidad

IV. Especial referencia al asesor fiscal
 

CAPÍTULO VIII
Consideraciones específicas sobre los elementos típicos en el delito tributario

I. Actividades ilícitas y dinero ilegal como presupuesto para la imputación de un delito tributario.

II. El resultado material: perjuicio patrimonial

III. El dolo en la defraudación tributaria

IV. Error de tipo
 

 

SECCIÓN CUARTA

Injusto típico y culpable
 

CAPÍTULO IX
Antijuridicidad en la defraudación tributaria

I. Causas de justificación
    A) Legítima defensa
    B) Estado de necesidad
    C) Cumplimiento de un deber
 

CAPÍTULO X
Culpabilidad en el delito tributario

I. Planteamiento general

II. Causas de exculpación
    A) Enajenación mental
    B) Alteraciones en la percepción

III. Consideraciones específicas de la culpabilidad (error de prohibición)
 

CAPÍTULO XI
Punibilidad en el ámbito de la defraudación fiscal

I. Delimitación de la pena en el delito tributario

II. Condición objetiva de punibilidad en el delito tributario

III. Regularización fiscal como levantamiento de la pena

IV. Circunstancias modificativas de la punibilidad
 

 

SECCIÓN QUINTA

Iter criminis y prescripción
 

CAPÍTULO XII
Consumación y formas imperfectas de ejecución en el delito tributario

I. La consumación en el delito tributario
    A) Consumación en los supuestos de liquidación ordinaria
    B) Consumación en la autoliquidación

II. Problemática de la tentativa en el delito tributario
    A) La tentativa en la modalidad de elusión del pago de tributos
    B) La tentativa en la modalidad de obtención indebida de devoluciones y en el

        disfrute indebido de beneficios fiscales.
 

CAPÍTULO XIII
Prescripción del delito de defraudación tributaria. Encrucijada con la prescripción administrativa.

I. Estado de la cuestión

II. Prescripción administrativa (especial referencia al Derecho fiscal)

III. Prescripción penal

IV. Computo del plazo legal de la prescripción
    A) Prescripción penal
    B) Prescripción tributaria

V. Incidencia de la prescripción tributaria en el delito de defraudación fiscal
 

Jurisprudencia
 

Bibliografía

    Leyes y códigos

    Diccionarios

    Medios electrónicos

    Informes y consultas