DELITO FISCAL, EL.

c.1 ANTECEDENTES

1. ANTECEDENTES
    1.1. El Delito Fiscal configurado por la reforma fiscal de 1977
    1.2. La reforma de 1985 del Delito Fiscal
    1.3. La reforma de 1995
    1.4. El Código Penal de 1995, aprobado por Ley Orgánica 10/1995, de 23 de

           noviembre.
    1.5. La Ley Orgánica 15/2003, de 25 de noviembre
    1.6. Cuadro resumen de las regulaciones del delito fiscal desde 1977
    1.7. Perspectivas de reforma

2. BIBLIOGRAFÍA
 

c.2 EL BIEN JURÍDICO PROTEGIDO

1. INTRODUCCIÓN

2. EL BIEN JURÍDICO PROTEGIDO EN LOS TRIBUNALES
    2.1. Postura patrimonialista individual del bien Jurídico Protegido
    2.2. Postura patrimonialista general del bien jurídico protegido
    2.3. Postura de protección de valores superiores

3. CONCLUSIONES

4. BIBLIOGRAFÍA
 

 

c.3 EL TIPO DELICTIVO DEL DELITO DEL ART. 305 DEL CÓDIGO PENAL

1. EVOLUCIÓN HISTORICO-LEGISLATIVA DEL TIPO PENAL
    1.1. El tipo en el Código Penal de 1822
    1.2. La Ley de 3 de mayo de 1830 sobre Delitos de Fraude contra la Real

           Hacienda.
    1.3. El Código Penal de 1848
    1.4. Real Decreto de 20 de junio de 1852
    1.5. El Código Penal de 1870
    1.6. La Ley de 3 de septiembre de 1904 de Reforma de la Legislación Penal

           y Procesal en materia de Contrabando y Defraudación.
    1.7. El Código Penal de 1928
    1.8. El Código Penal de 1932
    1.9. El Código Penal de 1944
    1.10. El Código Penal de 1963
    1.11. Ley 50/1977 de Medidas Fiscales Urgentes
    1.12. Ley Orgánica 2/1985, de 29 de abril
    1.13. Ley Orgánica 6/1995
    1.14. Ley Orgánica 15/2003

2. EL TIPO OBJETIVO DEL DENOMINADO DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA

    DEL ART. 305 DEL CP.
    2.1. Introducción: La Tipicidad y Tipo
    2.2. Presupuesto del Tipo
    2.3. El Delito del art. 305 del CP como delito en blanco

3. LA CONDUCTA TÍPICA
    3.1. Criterio Doctrinal y Jurisprudencial
    3.2. Criterio de Lege Data: Código Penal. Tipos en los que se utiliza en la de-

           finición del Tipo el verbo defraudar.
    3.3. Medios Comisivos
    3.4. Subtipos agravados
    3.5. Concepto de Cuota Defraudada
    3.6. Formas de determinación de la cuota defraudada
    3.7. La Cuantía de la Cuota Defraudada
    3.8. Criterios de determinación de la cuantía

4. SUJETO ACTIVO DE LA CONDUCTA TÍPICA

5. SUJETO PASIVO DE LA CONDUCTA TÍPICA

6. BIBLIOGRAFÍA
 

 

c.4 LA CUANTÍA DEFRAUDADA

1. INTRODUCCIÓN

2. NATURALEZA JURÍDICA DE LA CUANTÍA DEFRAUDADA

3. LA DETERMINACIÓN DE LA CUANTÍA DEFRAUDADA
    3.1. Reglas del art. 305.2 del Código Penal
    3.2. Determinación de la cuantía: cuestión prejudicial no devolutiva
    3.3. Aplicación de las normas tributarias

4. ELEMENTOS QUE INTEGRAN LA CUOTA
 

 

c.5 AUTORÍA Y OTRAS FORMAS DE PARTICIPACIÓN EN EL DELITO FISCAL

1. INTRODUCCIÓN

2. LA AUTORÍA EN LOS DELITOS FISCALES
    2.1. Delitos fiscales cometidos por personas físicas
        2.1.1. Supuestos de coautoría
        2.1.2. Supuestos de autoría por el retenedor de rentas
    2.2. Delitos cometidos por personas jurídicas
        2.2.1. Hacia un nuevo concepto de responsabilidad penal de las personas

                 jurídicas.
        2.2.2. Régimen vigente: el gestor efectivo como autor principal
        2.2.3. La vigente responsabilidad penal de las personas jurídicas
        2.2.4. Autoría por administradores anteriores a la consumación del delito.
    2.3. Entes sin personalidad jurídica

3. OTRAS FORMAS DE PARTICIPACIÓN
    3.1. Inductores
    3.2. Cooperadores necesarios
        3.2.1. Cooperador necesario vs cómplice
        3.2.2. Cooperador necesario vs coauto
        3.2.3. Elementos subjetivos de la cooperación necesaria
        3.2.4. Supuestos más comunes de cooperación necesaria
    3.3. Cómplices

4. BIBLIOGRAFÍA
 

 

c.6 LA CULPABILIDAD: EL DOLO. CAUSAS EXIMENTES Y ATENUANTES.

1. LA CULPABILIDAD: EL DOLO
    1.1. Concepto y clases de dolo. Su aplicación al delito contra la Hacienda

          Pública.
    1.2. Elementos que debe abarcar el dolo. Su prueba en el proceso penal
    1.3. Comportamientos típicos no culpables existencia de una “interpretación

          razonable de la norma”
    1.4. El error de tipo y de prohibición: su incidencia en el delito contra la Ha-

          cienda Pública

2. CAUSAS EXIMENTES Y ATENUANTES
    2.1. Causas de justificación
        2.1.1. Estado de necesidad
        2.1.2. Cumplimiento de un deber y ejercicio de un derecho
    2.2. Causas de inimputabilidad
        2.2.1. Anomalías físicas o psíquicas que impidan a la persona gobernarse

                 por sí misma.
        2.2.2. Intoxicación plena por el consumo de bebidas alcohólicas, drogas

                 tóxicas, estupefacientes, sustancias psicotrópicas u otras que produz-

                 can efectos análogos.
    2.3. Las circunstancias atenuantes del art. 21 deI CP
        2.3.1. Confesión de la infracción ante las autoridades
        2.3.2. Reparación del daño
        2.3.3. Existencia de dilaciones indebidas en el curso del proceso penal.
        2.3.4. Atenuante aplicable al “extraneus” que participa en el delito contra

                 la Hacienda Pública.
        2.3.5. Atenuantes específicas de las personas jurídicas; referencia al pro-

                 yecto de reforma del CP de noviembre de 2008.
 

 

c.7 LA REGULARIZACIÓN TRIBUTARIA COMO CAUSA DE EXENCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD PENAL

1. INTRODUCCIÓN

2. REQUISITOS ESTRUCTURALES
    2.1. Elementos positivos
        2.1.1. Presentación de declaraciones complementarias
        2.1.2. Pago de la deuda pendiente
        2.1.3. Regularización parcial
    2.2. Causas de bloqueo
        2.2.1. Actuaciones administrativas
        2.2.2. Actuaciones judiciales

3. EXTENSIÓN OBJETIVA DE LA EXENCIÓN

4. EXTENSIÓN SUBJETIVA DE LA EXCUSA

5. BIBLIOGRAFÍA
 

 

c.8 LA CONSUMACIÓN Y LAS FORMAS IMPERFECTAS ITER CRIMINIS

1. LA CONSUMACIÓN
    1.1. Conceptos generales
    1.2. Efectos de la consumación
    1.3. Análisis del artículo 305

2. LA CONSUMACIÓN EN LOS DISTINTOS TIPOS DESCRITOS EN LA FORMULACIÓN

    DEL ARTÍCULO 305 DEL CÓDIGO PENAL.
    2.1. La elusión por acción u omisión de tributos
        2.1.1. Tributos en régimen de autoliquidación
        2.1.2. Tributos gestionados por el sistema de liquidación por parte de la

                 administración.
    2.2. La obtención indebida de devoluciones
    2.3. El disfrute indebido de beneficios fiscales

3. LA CONSUMACIÓN EN LOS DISTINTOS IMPUESTOS
    3.1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
    3.2. Impuesto sobre el Valor Añadido
    3.3. Impuesto sobre Sociedades
    3.4. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

4. LA TENTATIVA CON ESPECIAL REFERENCIA AL DESISTIMIENTO
    4.1. Concepto
    4.2. Efectos
    4.3. El desistimiento

5. EL DELITO FISCAL Y LAS RESOLUCIONES MANIFESTADAS DE VOLUNTAD
 

 

c.9 PENALIDAD. SUBTIPOS GRAVADOS

1. PENALIDAD
    1.1. Marco legal. Consecuencias prácticas derivadas del mismo
    1.2. Determinación de la pena en el delito contra la Hacienda Pública
    1.3. Consideraciones de política-criminal sobre la extensión de la penalidad en

           el delito contra la Hacienda Pública.

2. SUBTIPOS AGRAVADOS
 

 

c.10 LA RESPONSABILIDAD CIVIL. MEDIDAS CAUTELARES

1. INTRODUCCIÓN

2. EL NACIMIENTO DE LA RESPONSABILIDAD CIVIL DERIVADA DE DELITO O FALTA

3. EXTENSIÓN DE LA RESPONSABILIDAD CIVIL. ESPECIAL REFERENCIA A LA RES-

    PONSABILIDAD CIVIL DERIVADA DEL DELITO FISCAL.

4. CONCRECIÓN DE LA RESPONSABILIDAD CIVIL DE ACUERDO CON SU EXTENSIÓN

    LEGAL.

5. RESPONSABILIDAD CIVIL DIRECTA Y SUBSIDIARIA

6. MEDIDAS CAUTELARES
 

 

c.11 LA PRESCRIPCIÓN

1. INTRODUCCIÓN

2. INCIDENCIA DE LA LEY 1/1998, DE 26 DE FEBRERO, DE DERECHOS Y GARANTÍAS

    DE LOS CONTRIBUYENTES.
    2.1. Tesis doctrinales relativas a la incidencia de la prescripción administrativa

           en el ámbito penal.
    2.2. Posición jurisprudencial
        2.2.1. ¿Liquidación provisional de la Administración Tributaria como requisito

                 de procedibilidad?
    2.3. Incidencia de la Ley 1/1998 en la responsabilidad civil derivada del delito

          contra la Hacienda Pública.
        2.3.1. Posición jurisprudencial

3. DETERMINACIÓN DEL DIES AD QUO, EN LA PRESCRIPCIÓN DE LOS DELITOS

    CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA. CONSUMACIÓN.
    3.1. Elusión del pago de tributos, cantidades retenidas o que se hubieran debi-

           do retener o ingresos a cuenta de retribuciones en especie.
    3.2. Obtención indebida de devoluciones
    3.3. Disfrute de beneficios fiscales

4. DETERMINACIÓN DEL DIES AD QUEM
    4.1. Jurisprudencia del Tribunal Supremo
    4.2. Jurisprudencia del Tribunal Constitucional
    4.3. Posición del Tribunal Supremo respecto de las Sentencias del Tribunal

          Constitucional relativas a la prescripción
    4.4. Instrucción 5/2005 de 15 de junio, sobre interrupción de la prescripción de

          la Fiscalía General del Estado.
    4.5. Proyectos de modificación de la Ley Orgánica 10/1995 de 23 de noviem-

          bre del Código Penal: 121/000110 de 15 de enero de 2007 y Anteproyecto

          de Ley Orgánica (Informe Consejo de Ministros de 14 de noviembre de

          2008)

5. PRESCRIPCIÓN DEL DELITO FISCAL CONTINUADO
    5.1. Jurisprudencia del Tribunal Supremo
    5.2. Sentencias de las Audiencias Provinciales
    5.3. Otra perspectiva de la cuestiórt

6. BIBLIOGRAFIA
 

 

c.12 LA RETROACTIVIDAD DE LAS NORMAS PENALES

1. INTRODUCCIÓN

2. EVOLUCIÓN LEGISLATIVA DEL DELITO FISCAL
    2.1. Historia reciente
    2.2. Ley Orgánica 6/1995, de 29 de junio, por la que se modifican determina-

          dos Preceptos del Código Penal relativos a los Delitos contra la Hacienda

          Pública y contra la Seguridad Social.
    2.3. Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal
    2.4. Ley Orgánica 15/2003 de 25 de noviembre, por la que se modifica la Ley

          Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal.

3. INCIDENCIA DE LAS MODIFICACIONES ADMINISTRATIVAS EN EL DELITO CONTRA

    LA HACIENDA PÚBLICA ¿RETROACTIVIDAD TRIBUTARIA?
    3.1. Delitos contra la Hacienda Pública como normas penales en blanco. Preju-

          dicial idad administrativa. Determinación de la normativa aplicable por el

          Juez penal.
    3.2. Modificación de la normativa tributaria, que integra el tipo penal, favorable

           al contribuyente.

        3.2.1. La norma tributaria como norma temporal
        3.2.2. La modificación legislativa tributaria no implica una valoración jurídica

                 de los hechos por el legislador.
        3.2.3. El delito fiscal es una norma penal en blanco que se complementa

                 con la normativa administrativa regida por el principio de irretroactivi-

                 dad. Principio de legalidad tributario.
        3.2.4. Jurisprudencia relativa a la supresión de determinados tributos, y

                 deudas aduaneras.

4. BIBLIOGRAFIA
 

 

c.13 CONCURSO DE NORMAS Y DE DELITOS; EL DELITO CONTINUADO

1. CONCURSO DE NORMAS Y DE DELITOS
    1.1. Introducción
    1.2. Diferentes supuestos de concurso en relación con el delito contra la Haci-

          enda Pública.

        1.2.1. Delito contra la Hacienda Pública y delito contable
        1.2.2. Delito contra la Hacienda Pública y falsedad en documento mercantil

                 (facturas falsas)
        1.2.3. Tributación de rentas ilícitas
        1.2.4. Delito contra la Hacienda Pública y Alzamiento de Bienes
        1.2.5. Delito de contrabando y tráfico de drogas

2. EL DELITO CONTINUADO
    2.1. Introducción
    2.2. Posibilidad de continuidad delictiva en el delito contra la Hacienda Pública

          del artículo 305 del Código Penal.
 

 

c.14 ACTUACIONES INSPECTORAS Y DELITO CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA

1. ANTECEDENTE HISTORICO-LEGISLATIVOS
    1.1. Introducción
    1.2. Ley 50/1977: la prejudicialidad administrativa
    1.3. La reforma de la Ley Orgánica 2/1985: desaparición de la prejudicialidad

          administrativa.
    1.4. Situación actual
    1.5. Qué normativa debe aplicar el Juez Penal en el enjuiciamiento de los de-

           litos contra la Hacienda Pública: penal o tributaria.

2. LAS ACTUACIONES INSPECTORAS DE COMPROBACIÓN E INVESTIGACIÓN COMO

    NOTITIA CRIMINIS: INCIDENCIAS DE LOS DEBERES DEL OBLIGADO TRIBUTARIO

    VERSUS FACULTADES DE LA INSPECCIÓN EN EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR.
    2.1. Naturaleza, objeto y alcance del procedimiento inspector
    2.2. Deberes del obligado tributario en el procedimiento inspector: incidencia

           en los expedientes de los que se deduzcan indicios de delito contra la

           Hacienda Pública.
        2.2.1. Obligación de declarar
        2.2.2. Obligaciones registrales y contables
        2.2.3. Obligación de aportación de documentación
        2.2.4. Obligación de facilitar la práctica de inspecciones y comprobaciones

                 administrativas.
        2.2.5. Obligación de permitir en el acceso a fincas y locales
    2.3. Facultades de la Inspección en el procedimiento inspector

3. INCIDENCIAS DEL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES POR EL OBLIGADO

    TRIBUTARIO EN EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR DEL QUE SE DEDUZCAN INDI-

    CIOS DE DELITO.
    3.1. La obligación de comparecer y del derecho a no declarar contra si mismo:

           principio de la no autoincriminación.

        3.1.1. Tesis jurisprudenciales
            3.1.1.1. Caso Funke contra Francia
            3.1.1.2. Caso Bendenoun contra Francia
            3.1.1.3. Caso Saunders contra el Reino Unido de la Gran Bretaña
            3.1.1.4. Caso J.B. contra Suiza
            3.1.1.5. Doctrina de nuestro Tribunal Constitucional
        3.1.2. Tesis de la dogmática tributaria-penal
    3.2. La obligación de comparecer y del derecho a la asistencia letrada
    3.3. La obligación de permitir el acceso a fincas y locales y la inviolabilidad del

           domicilio.

4. EL DEBER DE DENUNCIA DE LA INSPECCIÓN: INCIDENCIA DE ESTE DEBER EN LAS

    ACTUACIONES INSPECTORAS.

5. LA DOCUMENTACIÓN DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS Y LA PRUEBA DOCU-

    MENTAL EN EL PROCESO PENAL.
    5.1. Clases, Conceptos y Naturaleza de los documentos extendidos en el pro-

          cedimiento inspector.
    5.2. Valor como prueba de los documentos extendidos por la inspección en el

          proceso penal.

6. EL PERSONAL INSPECTOR: SU ACTUACIÓN EN EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR

    Y SU TRASCENDENCIA EN EL PROCESO PENAL.
    6.1. El personal inspector como testigo, perito y perito-testigo
        6.1.1. Testigo
        6.1.2. Perito
        6.1.3. Testigo-Perito
    6.2. Otras formas de participación del personal inspector: Auxilio judicial
    6.3. Su admisión como medio de prueba
    6.4. Condición procesal en la que va a comparecer en el proceso
    6.5. La recusación de los Inspectores de Hacienda

7. BIBLIOGRAFÍA
 

 

c.15 EL PROCESO EN LA VÍA PENAL. FASE DE INSTRUCCIÓN Y JUICIO ORAL.
 

 

c.16 MEDIOS DE PRUEBA. DECLARACIÓN DEL IMPUTADO, DOCUMENTOS, TESTIGOS, PERITOS. LA VALORACIÓN DE LA PRUEBA

1. MEDIOS DE PRUEBA

2. LA VALORACIÓN DE LA PRUEBA EN EL PROCESO PENAL
 

 

c.17 IMPUGNACIÓN DE LA PRUEBA EN LOS DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA

1. PRINCIPIOS INFORMADORES DE VALORACIÓN PROBATORIA EN LOS DELITOS

    CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA.
    1.1. Valoración de la prueba en el procedimiento administrativo-tributario
        1.1.1. Carga de la prueba y presunción de veracidad de las actuaciones

                  tributarias.
        1.1.2. Medios y valoración de prueba
        1.1.3. Admisión de la prueba de Presunciones y Ficciones Legales
    1.2. Valoración de la prueba en el procedimiento penal
        1.2.1. Principios informadores
        1.2.2. Valoración de la prueba en los Delitos contra la Hacienda Pública

2. EL EXPEDIENTE ADMINISTRATIVO
    2.1. Contenido y valor probatorio
    2.2. Audiencia al interesado
        2.2.1. Vigencia temporal del trámite de audiencia

3. IMPUGNACIÓN DE LA PRUEBA PERICIAL EN LOS DELITOS CONTRA LA HACIENDA

    PÚBLICA. LA RECUSACIÓN.
    3.1. Recusación de los diversos operadores jurídicos y ámbitos jurisdiccionales
    3.2. Proceso penal. Momento procesal oportuno de la recusación pericial
    3.3. Peritos propuestos por el Juez y peritos propuestos por las partes
        3.3.1. Posibilidad de recusación de los peritos propuestos por las partes
    3.4. Causas de recusación. En especial, interés directo o indirecto en la causa

           o en otra semejante.
        3.4.1. Impugnación de las pericias emitidas por organismos oficiales
        3.4.2. Peritos vinculados a la Administración Pública perjudicada
        3.4.3. Peritos que actuaron en la fase administrativa o en las Diligencias de

                 Investigación del Ministerio Público.
            3.4.3.1. Inspectores que actuaron en el expediente administrativo ¿Pe-

                        ritos o testigos?
        3.4.4. Resoluciones del Tribunal Supremo que cuestionan la actuación de

                 los Inspectores de Tributos en los procesos por Delitos contra la Ha-

                 cienda Pública.
    3.5. Impugnación de las pruebas periciales jurídicas y el principio iura novit curia
        3.5.1. Iura novit curia
        3.5.2. ¿Admisión de las pruebas periciales que contengan valoraciones

                 jurídicas?

4. BIBLIOGRAFÍA
 

 

c.18 LA PRUEBA INDICIARIA. LAS PRESUNCIONES TRIBUTARIAS Y LA PRUEBA INDICIARIA

1. LA PRUEBA INDICIARIA
    1.1. Concepto
    1.2. Validez y eficacia de la prueba induciaria
        1.2.1. Constitucionalidad de la prueba indiciaria
        1.2.2. Jurisprudencia del Tribunal Supremo
        1.2.3. Posición del Tribunal Europeo de Derechos Humanos
    1.3. Requisitos de la prueba indiciaria
        1.3.1. Pluralidad de los hechos-base o indicios
        1.3.2. Precisión de que tales hechos-base estén acreditados por prueba de

                 carácter directo. ¿Admisión de prueba indirecta de los indicios?
        1.3.3. Necesidad de que sean periféricos respecto al dato fáctico a probar y

                 que sean valorados conjuntamente.
        1.3.4. Racionalidad de la inferencia
        1.3.5. Expresión en la motivación del cómo se llegó a la inferencia en la

                 instancia.
    1.4. Sobre el pretendido carácter supletorio de la prueba de indicios
    1.5. Control casacional y amparo constitucional sobre la aplicación de la prue-

           ba de indicios.
        1.5.1. Acceso al Tribunal Constitucional de la valoración de la aplicación de

                 la prueba indiciaria.
        1.5.2. Acceso al Tribunal Supremo en casación de la valoración de la aplica-

                 ción de la prueba indiciaria.

            1.5.2.1. Límites al control casacional
    1.6. Diferencias entre indicio y sospecha
    1.7. Contraindicios
    1.8. Prueba del elemento subjetivo del delito

2. LAS PRESUNCIONES TRIBUTARIAS Y LA PRUEBA INDICIARIA
    2.1. Las presunciones tributarias
    2.2. Ganancias no justificadas de patrimonio. Consideración administrativa y

           penal.
        2.2.1. Naturaleza jurídica de las Ganancias de patrimonio no justificadas.

                 Jurisprudencia en sede administrativa.
        2.2.2. Prueba Suficiente en la vía administrativa
        2.2.3. Jurisprudencia Penal y Constitucional
    2.3. EstimaCión indirecta
        2.3.1. jurisprudencia de la Sala 2ª Tribunal Supremo y Constitucional
        2.3.2. Sentencias de Audiencias Provinciales

3. BIBLIOGRAFÍA
 

 

c.19 LA SENTENCIA. SU EJECUCIÓN

1. LA SENTENCIA
    1.1. Cuestiones preliminares. Concepto y alcance
    1.2. La congruencia penal y civil y la plenitud de la sentencia
    1.3. La incongruencia omisiva como vicio de la sentencia
    1.4. Plazo para dictar sentencia y sentencia oral

2. LA EJECUCIÓN DE LA SENTENCIA
    2.1. Planteamiento
    2.2. La sentencia absolutoria y la prisión provisional en el delito tributario.

           Eventuales derechos indemnizatorios.
    2.3. La ejecución de las responsabilidades civiles. Cuestiones de instrucción

           y de relevancia constitucional.
        2.3.1. Relevancia constitucional
        2.3.2. Ejecución provisional. Aplazamiento y deuda tributaria
        2.3.3. Fijación del importe de la responsabilidad después de sentencia:

                 incidente de ejecución de la responsabilidad civil. Incidencias en el

                 procedimiento de apremio.
        2.3.4. Concurrencia de procedimientos penales y penas
        2.3.5. La ejecución provisional de la responsabilidad civil. Tercerías y

                 concursos.

3. LA PROGRESIÓN PENITENCIARIA Y LA SUSPENSIÓN DE LA PENA. LAS COSTAS

    PROCESALES.
    3.1. Progresión penitenciaria
    3.2. La suspensión de la ejecución de la pena. La remisión condicional
    3.3. Las costas
 

 

c.20 RECURSOS CONTRA LA SENTENCIA. EL INDULTO.

1. RECURSOS CONTRA LA SENTENCIA
    1.1. Planteamiento. Procedimiento judicial abreviado
    1.2. El recurso de apelación. Fundamento y tramitación procesal
        1.2.1. Fundamento
        1.2.2. Legitimación activa
        1.2.3. El plazo y su cómputo
        1.2.4. Causas y motivos de impugnación
        1.2.5. Práctica de prueba en la segunda instancia
        1.2.6. Admisión de la apelación y alegaciones de las partes. Recurso de

                 queja.
        1.2.7. Elevación de los autos a la Audiencia Provincial. Vista.
    1.3. La sentencia dictada en apelación
    1.4. Recursos contra la sentencia dictada en apelación

2. EL INDULTO
    2 1. Planteamiento y configuración en derecho positivo
    2.2. Configuración constitucional y soberanía popular. La libertad como valor

           superior y la finalidad de la pena en el Estado Social y Democrático de de-

           recho. Una alternativa de participación popular directa en la gestión del

           indulto.
    2.3. Supuestos de indulto
        2.3.1. Legitimación activa
        2.3.2. Solicitud judicial
    2.4. Solicitud del Ministerio Fiscal. Criterios de suspensión de la pena. Aparien-

           cia de buen derecho y peligro de la tardanza del expediente.
    2.5. Iniciativa penitenciaria
    2.6. La tramitación del indulto
    2.7. Control judicial del indulto
    2.8. Clases y efectos del indulto
    2.9. Opinión del ofendido
 

 

c.21 PARTICULARIDADES DEL DELITO EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

1. INTRODUCCIÓN

2. RENTAS ILÍCITAS Y DELITO FISCAL

3. GASTOS NO DEDUCIBLES FISCALMENTE POR NO ESTAR CONTABILIZADOS

4. GASTOS CONTABLES NO DEDUCIBLES FISCALMENTE

5. IMPUTACIÓN TEMPORAL DE LAS OPERACIONES A PLAZOS

6. REGULARIZACIÓN POR PÉRDIDAS DE BENEFICIOS APLICADOS EN EJERCICIOS

    ANTERIORES.

7. COMPENSACIÓN INDEBIDA DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS DE EJERCICIOS

    ANTERIORES Y APLICACIÓN INDEBIDA DE DEDUCCIONES EN CUOTA GENERADAS

    EN EJERCICIOS ANTERIORES.

8. ACTIVOS OCULTOS Y PASIVOS FICTICIOS

9. VALORACIÓN DE LAS OPERACIONES VINCULADAS

10. AUSENCIA DE MOTIVACIÓN ECONÓMICA VÁLIDA PARA LA APLICACIÓN DEL RÉ-

     GIMEN ESPECIAL DE FUSIONES Y ESCISIONES.
 

 

c.22 PARTICULARIDADES DEL DELITO EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

1. INTRODUCCIÓN

2. LA UNIDAD FAMILIAR Y SU RESPONSABILIDAD EN EL DELITO FISCAL

3. LOS INCREMENTOS DE PATRIMONIO NO JUSTIFICADOS
    3.1. Problemática penal de los incrementos de patrimonio no justificados
    3.2. Posible vulneración del derecho constitucional a la presunción de Inocencia
    3.3. Distinta casuística que se puede plantear en los incrementos de patrimo-

           nio no justificados y su solución doctrinal.
    3.4. Conclusiones

4. EL RÉGIMEN DE ESTIMACIÓN OBJETIVA Y EL DELITO FISCAL

5. ATRIBUCIÓN DE RENTAS DE ENTIDADES SIN PERSONALIDAD JURÍDICA

6. IMPUTACIÓN DE RENTAS A LOS SOCIOS PERSONAS FÍSICAS DE ENTIDADES CON

    PERSONALIDAD JURÍDICA.

7. LA ESTIMACIÓN INDIRECTA DE BASES IMPONIBLES EN EL ÁMBITO PENAL
 

 

c.23 PARTICULARIDADES DEL DELITO EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. LAS TRAMAS.

1. INTRODUCCIÓN

2. PECULIARIDADES DEL MERCADO DEL ORO

3. LA INCIDENCIA DE LAS DECLARACIONES INFORMATIVAS EN EL REPROCHE PENAL

    DEL FRAUDE AL IVA.

4. LA UTILIZACIÓN DE FACTURAS FALSAS

5. LA TIPIFICACIÓN DE LA OBTENCIÓN INDEBIDA DE DEVOLUCIONES; RELACIÓN

    CON EL DELITO DE ESTAFA.

6. OBTENCIÓN INDEBIDA DE DEVOLUCIONES EN GRADO DE TENTATIVA. RECTIFICA-

    CIÓN DE SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN CON POSTERIORIDAD AL INICIO DE

    ACTUACIONES INSPECTORAS.

7. LAS TRAMAS DE IVA
    7.1. Introducción
    7.2. Caracteres básicos
    7.3. Tipologías de fraude
    7.4. Intervinientes en el fraude organizado al IVA
    7.5. Actuaciones de carácter preventivo para el control de este fraude
    7.6. Actuaciones represivas y de recuperación de las cuotas defraudadas
        7.6.1. Regularizaciones administrativas
        7.6.2. Reproche penal de las tramas de fraude

8. NOVEDADES DEL ANTEPROYECTO DE REFORMA DEL CÓDIGO PENAL
 

 

c.24 PARTICULARIDADES DEL DELITO EN RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA. PARTICULARIDADES DEL DELITO EN OTROS TRIBUTOS: IMPUESTOS ESPECIALES, TRANSMISIONES PATRIMONIALES, PATRIMONIO, TASA LACTEA.

1. EL DELITO FISCAL EN RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA
    1.1. La obligación de efectuar retenciones e ingresos a cuenta
    1.2. El carácter autónomo de la obligación de retener
    1.3. El incumplimiento en la obligación de retener o realizar ingresos a cuenta
    1.4. Criterio del Tribunal Supremo en materia de retenciones e ingresos a

           cuenta.
    1.5. Obligaciones del retenedor y del obligado a soportar la retención
        1.5.1. El obligado a practicar la retención
        1.5.2. El obligado a soportar la retención a cuenta
        1.5.3. Actuación tendente a defraudar a la Hacienda Pública convenida entre

                 el pagador y el perceptor de la renta.
    1.6. Conclusiones

2. PARTICULARIDADES DEL DELITO EN OTROS TRIBUTOS: IMPUESTOS ESPECIALES,

    TRANSMISIONES PATRIMONIALES, SUCESIONES, PATRIMONIO, TASA LACTEA.
    2.1. Los Impuestos Especiales
        2.1.1. Impuestos Especiales de Fabricación
        2.1.2. El Impuesto Sobre Determinados Medios de Transporte
    2.2. El Impuesto sobre el Patrimonio
    2.3. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos

          Documentados.
    2.4. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
    2.5. Tasa láctea
 

 

c.25 ANEXO NORMATIVO

1. LEY ORGÁNICA 10/1995, DE 23 DE NOVIEMBRE, DEL CÓDIGO PENAL.

2. PROYECTO DE LEY ORGÁNICA POR LA QUE SE MODIFICA LA LEY ORGÁNICA

    10/1995, DE 23 DE NOVIEMBRE, DEL CÓDIGO PENAL..