Sin lugar a
dudas, el ejercicio del derecho a la deducción en el IVA constituye una de las
materias más relevantes derivadas de la aplicación del citado Impuesto.
Con carácter general son
múltiples las cuestiones que, a día de hoy, continúan siendo la razón de ser de
innumerables pronunciamientos emanados de los Tribunales de Justicia y de la
propia Administración tributaria. Así sucede, por ejemplo, con: los requisitos
que han de concurrir para la deducción de las cuotas de IVA soportadas, con
especial atención a los requisitos de carácter formal que deben ser observados;
la determinación de las cuotas de IVA que resultan deducibles y de aquellas
otras que no pueden ser objeto de deducción; la concreción del destino de los
bienes y derechos adquiridos; el nacimiento y la caducidad del derecho a la
deducción; los plazos establecidos para la deducción de las cuotas soportadas;
el ejercicio del derecho a la deducción del IVA en los supuestos de concursos de
acreedores; la deducción de las cuotas de IVA soportadas con anterioridad al
inicio de la actividad empresarial; la aplicación de las reglas de prorrata
(especial y general); el régimen de deducción aplicable en el IVA a los bienes
de inversión; etc.
El libro analiza éstas y
otras cuestiones, tomando como punto de partida la más reciente doctrina
administrativa y jurisprudencial elaborada al respecto. La problemática que
plantea el ejercicio del derecho a la deducción en el IVA es estudiada además
desde un enfoque eminentemente práctico. Dicho enfoque no puede dejar de tener
presente la reciente reforma tributaria, que ha introducido importantes
novedades en el seno del ejercicio de este derecho.
I. INTRODUCCIÓN
II. FUNDAMENTO DEL EJERCICIO DEL DERECHO A
LA DEDUCCIÓN
III. PRINCIPIOS GENERALES CONFIGURADORES
DEL EJERCICIO DEL DERECHO A LA DEDUCCIÓN DEL IVA.
IV. SUJETOS QUE TIENEN DERECHO A LA
DEDUCCIÓN DE LAS CUOTAS SOPORTADAS.
V. REQUISITOS NECESARIOS PARA LA DEDUCCIÓN
DE LAS CUOTAS DE IVA SOPORTADAS.
VI. CRITERIOS DE JUSTIFICACIÓN DE LAS
CUOTAS SOPORTADAS. ANÁLISIS ESPECÍFICO DE LOS REQUISITOS FORMALES NECESARIOS
PARA EL EJERCICIO DEL DERECHO DE DEDUCCIÓN Y DE LA INCIDENCIA DE SU
INCUMPLIMIENTO EN LAS CONSIGUIENTES SITUACIONES DE REGULARIZACIÓN.
VII. DETERMINACIÓN DE AQUELLAS CUOTAS QUE
RESULTAN DEDUCIBLES
VIII. CONCRECIÓN DEL DESTINO DE LOS BIENES
Y SERVICIOS ADQUIRIDOS
IX. DETERMINACIÓN DE AQUELLAS CUOTAS QUE NO
PUEDEN SER OBJETO DE DEDUCCIÓN.
X. DETERMINACIÓN DE AQUELLAS CUOTAS QUE,
REUNIENDO LOS REQUISITOS PREVISTOS AL EFECTO, NO PUEDEN SER OBJETO DE DEDUCCIÓN
DE ACUERDO CON EL ART. 96 DE LA LIVA.
XI. LA NO DEDUCIBILIDAD DE LAS CUOTAS
SOPORTADAS EN AQUELLOS SUPUESTOS DE PARTICIPACIÓN DEL SUJETO DESTINATARIO EN
OPERACIONES DE FRAUDE.
XII. NACIMIENTO, EJERCICIO Y CADUCIDAD DEL
DERECHO A LA DEDUCCIÓN.
XIII. PLAZOS ESTABLECIDOS PARA LA DEDUCCIÓN
DE LAS CUOTAS SOPORTADAS.
XIV. EL EJERCICIO DEL DERECHO A LA
DEDUCCIÓN DEL IVA SOPORTADO EN LOS CONCURSOS DE ACREEDORES.
XV. SUPUESTOS DE PRODUCCIÓN DE ERRORES EN
LA PRÁCTICA DE LAS DEDUCCIONES.
XVI. CUOTAS SOPORTADAS CON ANTERIORIDAD AL
INICIO DE LAS OPERACIONES CORRESPONDIENTES A LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL O
PROFESIONAL DEL SUJETO PASIVO.
XVII. LA APLICACIÓN DEL MECANISMO DE LA
DEDUCCIÓN DEL IVA EN AQUELLOS SUPUESTOS EN LOS QUE TIENE LUGAR EL EJERCICIO
SIMULTÁNEO DE VARIAS ACTIVIDADES.
XVIII. EL RÉGIMEN DE DEDUCCIÓN APLICABLE EN
EL IVA A LOS BIENES DE INVERSIÓN.
XIX. LA RECTIFICACIÓN DE DEDUCCIONES
XX. EJERCICIOS DE OPCIONES EN MATERIA DE
DEDUCCIONES
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