FISCALIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL. Planes de pensiones y otras operaciones de seguro en la imposición personal sobre la renta (Ley 35/2006).

CAPÍTULO I
INTRODUCCIÓN

1. CONSTITUCIÓN Y PREVISIÓN SOCIAL

2. EL CONTRATO DE SEGURO COMO INSTITUCIÓN BÁSICA DE PREVISIÓN
    2.1. El contrato de seguro. Elementos
    2.2. Clasificaciones de las relaciones asegurativas a efectos de su tributación

CAPÍTULO II
FISCALIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL. OBJETIVOS

1. POLÍTICA FISCAL Y PREVISIÓN SOCIAL. OBJETIVOS.

2. PREVISIÓN SOCIAL Y DERECHO COMUNITARIO
    2.1. La incidencia de la fiscalidad en los regímenes de previsión social
    2.2. Exigencias comunitarias para los regímenes fiscales de las pensiones
    2.3. La situación en los países de la Unión Europea
    2.4. Perspectivas de actuación futura

CAPÍTULO III
FISCALIDAD Y RÉGIMEN BÁSICO DE PREVISIÓN SOCIAL

1. CRITERIOS PARA LA DETERMINACION DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO DE LAS OPERACIONES DE PREVISIÓN SOCIAL

2. RÉGIMEN FISCAL DE LAS APORTACIONES
    2.1. Cotizaciones a la seguridad social
        2.1.1. Cotizaciones de los trabajadores por cuenta ajena
        2.1.2. Aportaciones de los empresarios o profesionales
    2.2. Aportaciones a montepíos y mutualidades sustitutorias de la Seguridad

        Social

3. TRIBUTACIÓN DE LAS PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
    3.1. Percepciones generadas por situación de desempleo
        3.1.1. Prestaciones y subsidios de desempleo
        3.1.2. Prestaciones de los fondos de promoción de empleo
    3.2. Percepciones por vejez: Jubilación.
        3.2.1. Prestaciones por jubilación voluntaria
    3.3. Percepciones por daños físicos o psíquicos
    3.4. Prestaciones por fallecimiento: Viudedad y orfandad.

CAPÍTULO IV
FISCALIDAD DE PLANES DE PENSIONES

1. RÉGIMEN TRIBUTARIO DE LAS APORTACIONES A PLANES DE PENSIONES
    1.1. Aportaciones del partícipe
        1.1.1. Régimen de deducibilidad de las cuotas
            A) Cantidades imputadas por los promotores
            B) Límites para la deducción
                a) El 30 por 100 de los rendimientos
                b) 10.000 euros
                c) Deducciones por el cónyuge no partícipe
                d) Deducciones por personas con discapacidad.
                e) Otras consideraciones sobre los límites de aportación de planes de

                    pensiones
            C) Régimen de aportaciones no deducibles en la base imponible
        1.1.2. Pérdida del derecho a la reducción
    1.2. Aportaciones de los promotores
    1.3. Aportaciones de otras personas

2. RENTAS PERCIBIDAS POR LOS PLANES DE PENSIONES. REGIMEN TRIBUTARIO.

3. TRIBUTACION DE LAS PRESTACIONES RECIBIDAS DE PLANES DE PENSIONES
    3.1. Tributación de las prestaciones generadas por contingencias
        3.1.1. Determinación del impuesto al que se someten las prestaciones:

            IRPF o lSD
            A) Regimen antenor a la Ley 40/1998
            B) Tributación tras la Ley 40/1998
                a) Las prestaciones como rendimientos integros del trabajo
                b) Las prestaciones en forma de capital
                c) Prestaciones en forma de renta
                d) Prestaciones mixtas
                e) Prestaciones a favor de personas con discapacidad
                f) Incompatibilidad de prestaciones y aportaciones
    3.2. Tributación en los supuestos de liquidez anticipada
    3.3. Tributación de las cantidades percibidas en los supuestos de terminación

4. PROPUESTAS DE FUTURO PARA LA TRIBUTACIÓN DE LAS PRESTACIONES DE PLANES Y FONDOS DE PENSIONES

CAPÍTULO V
FISCALIDAD DE OTROS SISTEMAS FINALISTAS DE PREVISIÓN

1. FÓRMULAS ALTERNATIVAS A LOS PLANES DE PENSIONES: APROXIMACIÓN.
    1.1. Fórmulas altemativas a los planes del sistema de empleo
        1.1.1. La situación hasta la aprobación de la Ley 30/1995
        1.1.2. Situación tras la Ley 30/1995
    1.2. Fórmulas alternativas a planes de pensiones del sistema asociado o indi-

        vidual

2. RÉGIMEN FISCAL DE LOS SISTEMAS FINALISTAS ALTERNATIVOS A PLANES DE PENSIONES DE EMPLEO
    2.1. Régimen fiscal de contratos con mutualidades de previsión social

        2.1.1. Montepíos y mutualidades de previsión social: configuración
        2.1.2. Tratamiento fiscal de las aportaciones a mutualidades de previsión

            social
            A) Situación anterior a la Ley 30/1995
            B) Régimen posterior a la Ley 30/1995 y hasta 1 de enero de 1999
                a) Aportaciones del trabajador
                b) Aportaciones de los empleadores a montepíos y mutualidades
            C) El régimen establecido por la Ley 40/1998
                a) Primas abonadas por el empresario
                b) Primas abonadas por el trabajador
        2.1.3. Régimen tributario de las prestaciones
            A) Contratos con mutualidades que habilitan la deducción en la base im-

                ponible
            B) Percepciones derivadas de contratos que no habilitan para la práctica

                de la reducción de la base imponible
    2.2. Planes de previsión social empresarial
        2.2.1. Naturaleza y requisitos de los planes de previsión empresarial
        2.2.2. Tratamiento tributario de aportaciones y prestaciones. Remisión.
    2.3. Régimen fiscal de contratos de seguro colectivos
        2.3.1. Régimen de las aportaciones efectuadas por los empresarios. Rem.
        2.3.2. Tratamiento fiscal de las prestaciones
            A) Régimen anterior a la Ley 40/1998
            B) La situación tras la Ley 40/1998
                a) Prestaciones de seguros recibidas de seguros colectivos contratados

                     con otras entidades.

3. RÉGIMEN FISCAL DE LOS SISTEMAS FINALISTAS ALTERNATIVOS A PLANES ASOCIADOS O INDIVIDUALES
    3.1. Planes de previsión asegurados
        3.1.1. Naturaleza y requisitos de los planes de previsión asegurados
        3.1.2. Régimen fiscal de aportaciones y prestaciones
    3.2. Los contratos de seguro de dependencia o gran dependencia
        3.2.1. Naturaleza, requisitos y contingencias que pueden cubrir
        3.2.2. Régimen fiscal de las primas y las prestaciones

CAPÍTULO VI
FISCALIDAD DE LOS INSTRUMENTOS DE PREVISION NO FINALISTAS

1. LOS CONTRATOS DE SEGURO INDIVIDUALES
    1.1. Régimen de las primas abonadas. Antecedentes hasta la Ley 40/1998
    1.2. Régimen de las prestaciones recibidas de operaciones de seguro
        1.2.1. Determinación de la sujeción de percepciones de seguros al IRPF o

            al ISD
        1.2.2. Prestaciones recibidas de mutualidades de previsión social
        1.2.3. Prestaciones recibidas de seguros concertados con entidades asegu-

            radoras
            A) La tributación en el IRPF
                a) Prestaciones en forma de capital diferido
                b) Prestaciones en forma de renta
            B) La tributación en el lSD

2. RÉGIMEN ESPECIAL DE LOS PLANES INDIVIDUALES DE AHORRO SISTEMÁTICO
    2.1. Características de los planes individuales de ahorro sistemático
    2.2. Aspectos fiscales de los planes individuales de ahorro sistemático

CAPÍTULO VII
REGÍMENES TRANSITORIOS

1. RÉGIMEN TRANSITORIO PARA LA EXTERNALIZACIÓN DE LOS COMPROMISOS POR PENSIONES
    1.1. Consecuencias para el empresano promotor
    1.2. Consecuencias para los empleados

2. REGÍMENES TRANSITORIOS A PARTIR DE LA ENTRADA EN VIGOR DE LA LEY 35/2006
    2.1. Planes de pensiones, mutualidades de previsión social y planes de previ-

        sión asegurados
    2.2. Otras operaciones de seguro
        2.2.1. Seguros colectivos
        2.2.2. Otros contratos de seguros de vida
            A) Régimen transitorio para capitales o rentas provenientes de operacio-

                nes de seguro y correspondientes a primas satisfechas antes de 1994

CAPÍTULO VIII
OTRAS CUESTIONES SOBRE LA FISCALIDAD DE OPERACIONES DE PREVISIÓN SOCIAL

1. ASPECTOS TRANSFRONTERIZOS DE LAS OPERACIONES DE PREVISIÓN SOCIAL
    1.1. Las cuestiones transfronterizas en el ámbito de la UE
        1.1.1. El régimen especial de la directiva 2003/4 1
        1.1.2. Otras operaciones de previsión social no previstas Directiva 2003/41

2. INDIVIDUALIZACIÓN DE LOS DERECHOS ECONÓMICOS Y DE LOS RENDIMIENTOS
    2.1. Atribución de la titularidad de los derechos económicos derivados de ope-

        raciones de previsión social a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio
    2.2. La individualización de rendimientos a efectos del IRPF
        2.2.1. Individualización de los rendimientos del trabajo
        2.2.2. Individualización de los rendimientos de capital

3. PREVISIÓN SOCIAL E IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
    3.1. La situación previa a la Ley 35/2006
    3.2. Las nuevas exenciones en el Impuesto sobre el Patrimonio para fórmulas

        finalistas de previsión social.

CAPÍTULO IX
CONCLUSIONES Y PROPUESTAS DE FUTURO

ANEXO
ESQUEMAS RECAPITULATIVOS DE LOS DISTINTOS INSTRUMENTOS DE PREVISIÓN SOCIAL Y SU TRATAMIENTO TRIBUTARIO

1. RÉGIMEN BÁSICO DE PREVISIÓN SOCIAL

2. PLANES DE PENSIONES

3. MUTUALIDADES DE PREVISION SOCIAL

4. PLANES DE PREVISIÓN SOCIAL EMPRESARIAL

5. PLANES DE PREVISIÓN ASEGURADOS

6. SEGUROS DE DEPENDENCIA

7. SEGUROS COLECTIVOS

8. OTROS SEGUROS

9. CUADRO COMPARATIVO SISTEMAS FINALISTAS Y NO FINALISTAS

BIBLIOGRAFÍA