FRAUDE FISCAL, BLANQUEO DE CAPITALES Y CORRUPCIÓN EN EL SECTOR INMOBILIARIO.
Autor:
PELÁEZ MARTOS, J.M.
Editorial:
Ciss
Páginas:
519
Edición:
1
Fecha de publicación:
18/06/2009
ISBN:
9788482358369
78,00€74,10€
Entrega en 3-4 días
Sinopsis
Índice
A la crisis financiera que se
ha producido a nivel mundial, hay que sumar la que afecta, además, al sector
inmobiliario en España, mucho más grave que en otros países por el estallido de
la burbuja inmobiliaria que ha existido en nuestro país en los últimos años.
En la
primera parte del libro se hace un análisis de la situación actual del sector
inmobiliario en España, en general, y de la evolución de la vivienda,
en particular.
La
segunda parte se dedica al fraude fiscal en el sector inmobiliario.
En esta parte se examinan los supuestos más habituales de fraude en dicho
sector, entendido en su acepción más amplia, que agrupa tanto a empresarios o
sociedades que intervienen en las diferentes actividades, como a las operaciones
efectuadas por particulares con bienes inmuebles. Los supuestos de fraude que se
citan provienen de dos fuentes. La primera de ellas se refiere a los fraudes que
se exponen en el Plan de Prevención del Fraude Fiscal, aprobado por el Consejo
de Ministros en febrero del año 2005, y actualizado en el año 2008. En dicho
Plan se detallan, además de los fraudes más habituales que se comenten en el
sector inmobiliario, las medidas que se van a llevar a cabo para prevenirlos. La
segunda fuente utilizada consiste en una selección de la doctrina administrativa
y jurisprudencia sobre los temas más problemáticos que se han planteado en las
inspecciones del sector inmobiliario. Los diferentes apartados de esta parte se
dedican al fraude existente en cada una de las fases del proceso inmobiliario
como actividad económica: urbanización de terrenos, promoción, construcción y la
subcontratación, así como los que afectan específicamente a los impuestos más
importantes, como son el Impuesto sobre Sociedades, el IRPF y el IVA. Por último,
se tratan todas las cuestiones de procedimiento que surgen habitualmente en las
inspecciones del sector inmobiliario.
La
tercera parte trata del blanqueo de capitales, abordando cuestiones
generales, como el concepto de blanqueo, sujetos obligados, y la obligación de
las entidades inmobiliarias de comunicar operaciones sospechosas de blanqueo. Se
examina también la situación actual del blanqueo de capitales en España y la
utilización del sector inmobiliario en dichas actividades delictivas. Por último,
se exponen los esquemas más habituales utilizados en el blanqueo de capitales,
así como algunos casos en los que se pone de manifiesto la utilización de bienes
inmuebles.
La
cuarta, y última parte, se dedica a la corrupción urbanística,
exponiéndose las causas de la situación, la tipología de irregularidades, un
mapa actualizado de la corrupción urbanística en España y una serie de medidas
que se proponen para acabar con dicho problema.
ÍNDICE DE FRAUDES MÁS
HABITUALES
ÍNDICE DE INSTRUMENTOS EN EL
BLANQUEO DE CAPITALES
ÍNDICE DE OPERACIONES
SOSPECHOSAS DE BLANQUEO
ÍNDICE DE IRREGULARIDADES
URBANÍSTICAS
CAPÍTULO I
EL SECTOR INMOBILIARIO EN ESPAÑA
1. Datos sectoriales
2. La burbuja inmobiliaria
3. Crisis actual del sector
CAPÍTULO II
EL FRAUDE FISCAL EN ESPAÑA
1. Cuantificación del fraude
2. Opinión de los ciudadanos sobre el fraude
fiscal.
3. Planes de actuación de la administración
tributaria contra el fraude fiscal.
4. Propuestas contra el fraude fiscal de los
inspectores de hacienda del estado
5. Propuestas contra el fraude en el documento de
la Fundación Alternativas.
6. Decálogo de medidas.
7. Conclusiones.
CAPÍTULO III
FRAUDE FISCAL EN EL SECTOR INMOBILIARIO
1. Notas características.
2. Principales instrumentos utilizados en el
fraude fiscal del sector inmobiliario.
3. Medidas de la administración tributaria contra
el fraude fiscal en el sector inmobiliario
4. Medidas propuestas por los notarios contra el
fraude fiscal en el sector inmobiliario
5. Medidas propuestas por los registradores de la
propiedad y mercantiles contra el fraude fiscal en el sector inmobiliario.
Soluciones registrales para la prevención del fraude fiscal.
6. Resultados de las inspecciones en el sector
inmobiliario.
CAPÍTULO IV
FRAUDES EN LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS
INMOBILIARIAS
1. Introducción.
2. Recalificación y urbanización de terrenos
3. Promoción inmobiliaria
4. Construcción
5. Contratación y subcontratación
6. Intermediación inmobiliaria y financiera
CAPÍTULO V
INGENIERIA FISCAL CON OPERACIONES INMOBILIARIAS
1. Introducción.
2. Interpretación de las normas tributarias
3. Calificación de las normas tributarias
4. Integración (analogía)
5. Conflicto en la aplicación de la norma
tributaria (antiguo fraude de ley)
6. La economía de opción
7. El negocio indirecto
8. Simulación
9. Medidas para actuar contra la ingeniería fiscal
CAPÍTULO VI
FRAUDES EN LOS IMPUESTOS.
1. Impuesto sobre Sociedades.
2. Impuesto sobre el Valor Añadido.
3. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
4. Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
CAPÍTULO VII
LA INSPECCIÓN DEL SECTOR INMOBILIARIO.
1. Introducción.
2. Planes de inspección del sector inmobiliario.
3. Deslocalización. Competencia territorial de la
inspección.
4. Supuestos de responsabilidad tributaria.
5. Medidas cautelares.
6. Requerimientos de obtención de información.
7. Investigación de cuentas bancarias.
8. Estimación indirecta de bases
9. Régimen sancionador
10. Delito contra la hacienda pública
11. Delito de falsedad documental
CAPÍTULO VIII
EL BLANQUEO DE CAPITALES EN EL SECTOR
INMOBILIARIO
1. Introducción.
2. Concepto de blanqueo de capitales.
3. Instrumentos utilizados en el blanqueo de
capitales.
4. Utilización de los paraísos fiscales en el
blanqueo de capitales.
5. Situación del blanqueo de capitales en España.
6. Obligación de comunicar operaciones sospechosas.
7. Catálogo de operaciones de riesgo
8. Obligaciones de las empresas inmobiliarias en
relación con el blanqueo de capitales.
9. Utilización del sector inmobiliario para el
blanqueo de capitales.
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