GUÍA DE LA FISCALIDAD DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS.
Autor:
ARANZADI
Editorial:
Aranzadi
Páginas:
205
Edición:
1
Fecha de publicación:
13/04/2012
ISBN:
9788499030548
28,00€26,59€
Entrega en 48/72 horas
Sinopsis
Índice
Esta publicación se centra
en el tratamiento fiscal de las operaciones financieras realizadas por
particulares en España. Su pretensión es la de ser una guía en el sentido de
proporcionar una orientación que permita dilucidar de manera ordenada el camino
a seguir para identificar las repercusiones tributarias derivadas de la
realización de tales operaciones.
El análisis de la fiscalidad
aplicable a las operaciones financieras se lleva a cabo mediante un enfoque
dual: por un lado, identificando el tratamiento de cada una de ellas dentro de
las distintas figuras impositivas relevantes; por otro, a partir de la
consideración de cada uno de los tipos de operaciones, estudiando el impacto de
los diferentes impuestos, desde una perspectiva del ciclo completo de los
productos analizados. Con carácter complementario, se efectúa una aproximación a
la planificación fiscal como elemento imprescindible para la toma de decisiones.
El manual arranca con una
visión de conjunto del sistema impositivo español, a fin de poner de relieve su
estructura, principios, normativa básica y procedimientos esenciales de
actuación. De igual manera, se exponen sucintamente las características técnicas
que permiten identificar las distintas operaciones financieras. Adicionalmente,
se recoge un conjunto de ilustraciones prácticas con objeto de evaluar las
consecuencias fiscales ante la posible adopción de decisiones.
Idealmente, se pretende que
el usuario de la Guía pudiese adquirir las siguientes competencias:
o Conocimiento de la
estructura del sistema impositivo español.
o Conocimiento de las
distintas fuentes normativas en materia fiscal.
o Conciencia del papel de
cada impuesto en relación con las operaciones
financieras.
o Identificación del impacto
de la imposición en relación con los principales
tipos de
operaciones financieras.
o Adquisición de capacidad
de análisis y de evaluación de las medidas fiscales
en relación con
las referidas operaciones.
o Disposición de criterios
propios para orientarse en la toma de decisiones.
INTRODUCCIÓN
I. DELIMITACIÓN DEL CAMPO DE ESTUDIO
I.1. EL ÁMBITO DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS
I.2. TIPIFICACIÓN DE LAS DIFERENTES CATEGORÍAS DE
PRODUCTOS FINANCIEROS
I.3. EL CICLO DE LOS PRODUCTOS FINANCIEROS
II. MARCO TRIBUTARIO
II.1. EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL: UNA VISIÓN
GLOBAL
II.1.1. Principios impositivos y normas básicas
II.1.2. La estructura y el funcionamiento de un impuesto:
elementos
generales.
II.1.3. Procedimientos
II.1.4. Infracciones y sanciones tributarias
II.1.5. Reclamaciones y recursos en materia tributaria
II.1.6. Estructura del sistema impositivo español
II.2. FIGURAS IMPOSITIVAS MÁS RELEVANTES EN EL
ÁMBITO DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS
II.2.1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
II.2.2. Impuesto sobre el Patrimonio
II.2.3. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
II.2.4. Imposición de no residentes
II.2.5. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos
Jurídicos
Documentados.
III. FISCALIDAD DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS
III.1. VISIÓN GENERAL
III.2. DEPÓSITOS BANCARIOS
III.3. INSTRUMENTOS DE RENTA FIJA
III.4. INSTRUMENTOS DE RENTA VARIABLE
III.5. PARTICIPACIONES EN FONDOS DE INVERSIÓN
III.6. PLANES DE PENSIONES
III.7. OTROS PRODUCTOS DE PREVISIÓN SOCIAL
III.8. PRODUCTOS DE SEGURO
III.9. PRÉSTAMOS
III.10. OTROS PRODUCTOS FINANCIEROS
III.10.1. Contratos de arrendamiento financiero o leasing
III.10.2. Descuento comercial
III.10.3. Renting
III.10.4. Factoring
III.10.5. Confirming
III.10.6. Derivados
IV. PLANIFICACIÓN FISCAL
IV.1. EL PAPEL DE LA PLANIFICACIÓN FISCAL
IV.2. ESQUEMA GLOBAL PARA LA ADOPCIÓN DE
DECISIONES
IV.3. CONSIDERACIÓN DE LAS VARIABLES FISCALES
IV.4. CRITERIOS PARA LA TOMA DE DECISIONES
IV.5. ILUSTRACIÓN PRÁCTICA
IV.6. ELECCIÓN ENTRE ACTIVOS FINANCIEROS: UN
MODELO GENERAL
IV.7. FISCALIDAD POR ETAPAS DE LOS DISTINTOS
PRODUCTOS FINANCIEROS
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