GUÍA DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA.

Primera parte

Título I. Disposiciones generales

[1] Capítulo I. La gestión recaudatoria.

Artículo 1. Ámbito de aplicación.

Artículo 2. Concepto de gestión recaudatoria.

Artículo 3. Recaudación de la Hacienda pública estatal y de las entidades de derecho público estatales.

Artículo 4. Especialidades de la recaudación de los organismos autónomos del Estado

Artículo 5. Recaudación de recursos de otras Administraciones Públicas nacionales, extranjeras o entidades internacionales o supranacionales.

Artículo 6. Órganos de recaudación del Estado

Artículo 7. Recaudación de la Hacienda pública de las comunidades autónomas y de sus organismos autónomos.

Artículo 8. Recaudación de la Hacienda pública de las entidades locales y de sus organismos autónomos.

Artículo 9. Entidades que presten el servicio de caja y entidades colaboradoras en la gestión recaudatoria

Artículo 10. Facultades de los órganos de recaudación

 

[2] Capítulo II. Ingresos de la gestión recaudatoria.

Artículo 11. Ingresos de la gestión recaudatoria.

Artículo 12. Lugar de realización de los ingresos.

Artículo 13. Ingresos en la Tesorería de la Dirección General del Tesoroo y Política Financiera.

Artículo 14. Entidades de crédito que presten el servicio de caja.

Artículo 15. Ingresos a través de entidades de crédito que presten el servicio de caja.

Artículo 16. Procedimiento de ingreso a través de entidades de crédito que presten el servicio de caja.

Artículo 17. Entidades colaboradoras en la recaudación.

Artículo 18. Ingresos a través de entidades colaboradoras en la recaudación.

Artículo 19. Procedimiento de ingreso a través de entidades colaboradoras en la recaudación.

Artículo 20. Ingresos en las aduanas.

Artículo 21. Ingresos en cuentas restringidas y en cajas de órganos gestores.

Artículo 22. Ingresos en organismos autónomos

Artículo 23. Modalidades de cobro.

Artículo 24. Anuncios de cobranza.

Artículo 25. Ingresos de deudas de vencimiento periódico y notificación .colectiva

Artículo 26. Disposiciones generales sobre ingresos en las cuentas del Tesoro

Artículo 27. Ingresos de la Caja de la Dirección General del Tesoro y Política Financiera

Artículo 28. Ingresos de las entidades que presten el servicio de caja.

Artículo 29. Ingresos de las entidades colaboradoras.

Artículo 30. Ingresos de las aduanas

Artículo 31. Otros ingresos en las cuentas del Tesoro en el Banco de España.

 

Segunda parte

Título II. La deuda.

[3] Capítulo I. Extinción de la deuda.

Artículo 32. Formas de extinción de la deuda

Artículo 33. Legitimación, lugar de pago y forma de pago.

Artículo 34. Medios y momento del pago en efectivo

Artículo 35. Pago mediante cheque

Artículo 36. Pago mediante tarjeta de crédito y débito

Artículo 37. Pago mediante transferencia bancaria

Artículo 38. Pago mediante domiciliación bancaria.

Artículo 39. Pago mediante efectos timbrados.

Artículo 40. Pago en especie.

Artículo 41. Justificantes y certificaciones del pago

Artículo 42. Actuaciones a realizar en el supuesto tributos incompatibles

Artículo 43. Consignación.

Artículo 44. Aplazamiento y fraccionamiento del pago.

Artículo 45. Competencia en materia aplazamientos y fraccionamientos

Artículo 46. Solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento.

Artículo 47. Inadmisión solicitudes de aplazamiento y fraccionamiento

Artículo 48. Garantías en aplazamientos y fraccionamientos.

Artículo 49. Adopción de medidas cautelares en el ámbito de los aplazamientos y fraccionamientos.

Artículo 50. Dispensa de garantías en aplazamientos y fraccionamientos

Artículo 51. Tramitación solicitudes de aplazamientos y fraccionamientos

Artículo 52. Resolución de solicitudes aplazamientos y fraccionamientos

Artículo 53. Cálculo de intereses en aplazamientos y fraccionamientos.

Artículo 54. Actuaciones en caso de falta de pago en aplazamientos y fraccionamientos.

Artículo 55. Deudas compensables.

Artículo 56. Compensación a instancia del obligado al pago.

Artículo 57. Compensación de oficio de deudas de entidades públicas.

Artículo 58. Compensación de oficio de deudas de otros acreedores a la Hacienda pública

Artículo 59. Efectos de la compensación

Artículo 60. Extinción de deudas de las entidades de derecho público mediante deducciones sobre transferencias

Artículo 61. Concepto de deudor fallido y de crédito incobrable

Artículo 62. Efectos de la baja provisional por insolvencia.

Artículo 63. Revisión de fallidos y rehabilitación de créditos incobrables.

 

[4] Capítulo II. Garantías de la deuda.

Artículo 64. Derecho de prelación

Artículo 65. Hipoteca legal tácita.

Artículo 66. Otras hipotecas y derechos reales en garantía de los créditos de la Hacienda pública.

Artículo 67. Afección y retención de bienes.

 

Tercera parte

Título III. Recaudación en periodo voluntario y en periodo ejecutivo.

[5] Capítulo I. Disposiciones generales.

Artículo 68. Iniciación y terminación de la recaudación en período voluntario.

Artículo 69. Recaudación en periodo ejecutivo

 

[6] Capítulo II. Procedimiento de apremio.

Artículo 70. Providencia de apremio.

Artículo 71. Notificación de la providencia de apremio.

Artículo 72. Interés de demora del periodo ejecutivo.

Artículo 73. Suspensión del procedimiento de apremio

Artículo 74. Ejecución de garantías

Artículo 75. Diligencias de embargo

Artículo 76. Práctica de los embargos

Artículo 77. Concurrencia de embargos.

Artículo 78. Embargo de dinero en efectivo.

Artículo 79. Embargo dinero en cuentas abiertas en entidades de crédito

Artículo 80. Embargo de valores

Artículo 81. Embargo de otros créditos, efectos y derechos realizables en el acto o a corto plazo

Artículo 82. Embargo de sueldos, salarios y pensiones

Artículo 83. Embargos de bienes inmuebles y de derechos sobre estos.

Artículo 84. Anotación preventiva en el Registro de la Propiedad de los embargos de bienes inmuebles y de derechos sobre éstos.

Artículo 85. Requisitos de los mandamientos para la anotación preventiva de los embargos de bienes inmuebles y de derechos sobre éstos.

Artículo 86. Presentación de los mandamientos en el Registro de la Propiedad.

Artículo 87. Incidencias en las anotaciones preventivas de embargo en el Registro de la Propiedad.

Artículo 88. Contestaciones de los registradores

Artículo 89. Embargo de intereses, rentas y frutos de toda especie.

Artículo 90. Embargo de establecimientos mercantiles e industriales.

Artículo 91. Embargo de metales preciosos, piedras finas, joyería, orfebrería, antigüedades y otros objetos de valor histórico o artístico

Artículo 92. Embargo de los restantes bienes muebles y semovientes

Artículo 93. Embargo de créditos, efectos, valores y derechos realizables a largo plazo

Artículo 94. Depósito de bienes embargados.

Artículo 95. Funciones del depositario.

Artículo 96. Derechos, deberes y responsabilidad del depositario de bienes embargados

Artículo 97. Valoración y fijación del tipo

Artículo 98. Títulos de propiedad.

Artículo 99. Formación de lotes y orden para su enajenación.

Artículo 100. Formas de enajenación.

Artículo 101. Acuerdo de enajenación y anuncio de la subasta.

Artículo 102. Subastas de bienes agrupados y simultáneas

Artículo 103. Licitadores

Artículo 104. Desarrollo de la subasta

Artículo 105. Subastas a través empresas o profesionales especializados

Artículo 106. Enajenación por concurso.

Artículo 107. Enajenación mediante adjudicación directa.

Artículo 108. Competencia.

Artículo 109. Adjudicación de bienes y derechos

Artículo 110. Inscripción y cancelación de cargas.

Artículo 111. Escritura pública de venta y cancelación de cargas.

Artículo 112. Levantamiento del embargo

Artículo 113. Costas del procedimiento de apremio

Artículo 114. Honorarios y gastos de depósito y administración.

Artículo 115. Liquidación de las costas

Artículo 116. Terminación del procedimiento de apremio.

Artículo 117. Carácter de la tercería.

Artículo 118. Competencias en materia de tercerías

Artículo 119. Forma, plazos y efectos de la interposición de la tercería.

Artículo 120. Tramitación y resolución de la tercería

Artículo 121. Efectos de la estimación de la reclamación de tercería

Artículo 122. Tercerías a favor de la Hacienda pública

Artículo 123. Actuaciones de la Hacienda pública en procedimientos concursales y en otros procedimientos de ejecución.

 

Cuarta parte

Título IV. Procedimiento frente a responsables y sucesores.

[7] Capítulo I. Responsables.

Artículo 124. Declaración de responsabilidad

Artículo 125. Certificación por adquisición de explotaciones o actividades económicas.

Artículo 126. Certificado expedido a instancia de los contratistas o subcontratistas de obras y servicios.

 

[8] Capítulo II. Sucesores.

Artículo 127. Procedimiento de recaudación frente a los sucesores.

 

Quinta parte

Título V. Disposiciones especiales y disposiciones adicionales, transitorias y finales

[9] Título V. Disposiciones especiales.

Artículo 128. Exacción de la responsabilidad civil por delito contra la Hacienda pública

 

[10] Disposiciones adicionales.

Disposición adicional primera. Órganos equivalentes de las comunidades autónomas, ciudades con Estatuto de Autonomía de Ceuta y Melilla o de las entidades locales.

Disposición adicional segunda. Criterios de coordinación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria con la Tesorería General de la Seguridad Social en procesos concursales.

Disposición adicional tercera. Asistencia mutua en materia de recaudación.

Disposición adicional cuarta. Norma de organización específica

 

[11] Disposiciones transitorias.

Disposición transitoria primera. Derechos de traspaso.

Disposición transitoria segunda. Obtención de información, facultades y adopción de medidas cautelares en la gestión recaudatoria

Disposición transitoria tercera. Régimen transitorio del Reglamento General de Recaudación.

 

[12] Disposición final

Disposición final única. Habilitación normativa.

 

Sexta parte

Anexo normativo

[13] Tabla de concordancias normativas

[14] Ley 58/2003, de 17 de diciembre. General Tributaria (artículos 160 a 177).

[15] Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudación.

[16] Real Decreto 1684/1990, de 20 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudación.