HACIENDA PÚBLICA Y LOS PROCESOS CONCURSALES, LA.

 

1. INTRODUCCIÓN: EL NUEVO MARCO NORMATIVO DEL CRÉDITO TRIBUTARIO EN LAS SITUACIONES CONCURSALES.
 

2. EL INCUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS COMO PRESUNCIÓN DE LA INSOLVENCIA DEL DEUDOR. LA SOLICITUD DE CONCURSO POR PARTE DE LA HACIENDA PÚBLICA.
 

3. LA CONCURRENCIA DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y JURISDICCIONALES UNIVERSALES.

    3.1. La situación bajo la normativa anterior
    3.2. La situación actual: su regulación en las Leyes General Tributaria

           y Concursal.

        3.2.1. Concreción de la regla de prioridad temporal

        3.2.2. La limitación de la preferencia procedimental de la Administración

                 tributaria: el concepto de bienes necesarios para la continuidad

                 de la actividad del deudor.

        3.2.3. Las cuantías objeto de ejecución por la Administración tributaria

                 en los casos en que disfruta de la preferencia procedimental.

        3.2.4. La coordinación de la preferencia procedimental con la limitación

                 de los privilegios del crédito tributario..

        3.2.5. La ejecución de los créditos contra la masa.

        3.2.6. La adopción de medidas cautelares en los supuestos en que

                 la Hacienda carece de preferencia procedimental.

        3.2.7. La ejecución de garantías reales a través del procedimiento

                 de apremio.
 

4. LA ADMINISTRACIÓN JUDICIAL DEL CONCURSO. LA HACIENDA PÚBLICA INTEGRADA EN EL ÓRGANO DE ADMINISTRACIÓN.
 

5. LA CONDICIÓN DE PRIVILEGIADO DEL CRÉDITO TRIBUTARIO

    5.1. La situación previa a la Ley Concursal

        5.1.1. El crédito tributario como privilegiado con derecho de abstención

        5.1.2. El pretendido derecho de separación para retenciones y tributos

                 repercutidos

    5.2. Clasificación y graduación de los créditos tributarios: la limitación

          del privilegio tras la entrada en vigor de la Ley Concursal.

        5.2.1. Comunicación y reconocimiento del crédito tributario

        5.2.2. Los créditos contra la masa

        5.2.3. Graduación de los créditos tributarios

            5.2.3.1. Créditos tributarios con privilegio especial de conformidad

                        con el art. 90.1 de la Ley Concursal.

            5.2.3.2. Crédito con privilegio general por aplicación del art. 91.2

                        de la Ley Concursal: las retenciones.

            5.2.3.3. Créditos con privilegio general derivado del art. 91.4

                        de la Ley Concursal.

            5.2.3.4. Créditos con privilegio general de conformidad con lo previsto

                        en el art. 91.6 de la LC.

            5.2.3.5. Créditos comunes

            5.2.3.6. Créditos subordinados

                5.2.3.6.1. Prestaciones incluidas: análisis particular de los recargos

                               por declaración extemporánea y de los recargos del período

                               ejecutivo.

                5.2.3.6.2. Consecuencias derivadas de la calificación de un crédito

                               como subordinado.

    5.3. El futuro de la graduación de los créditos tributarios en el concurso:

          el Proyecto de Ley de Concurrencia y prelación de créditos en caso

          de ejecuciones singulares.

        5.3.1. La polémica en torno al artículo 77 de la Ley General Tributaria:

                 su interpretación actual.

        5.3.2. La pretensión de introducir un sistema dual de protección

                 de los créditos tributarios. Situaciones de convenio frente

                 a situaciones de liquidación.

            5.3.2.1. Graduación de los créditos tributarios en caso de liquidación

            5.3.2.2. Graduación de los créditos tributarios en caso de convenio
 

6. LA PRESCRIPCIÓN DE LOS CRÉDITOS TRIBUTARIOS AFECTADOS POR UN PROCESO CONCURSAL.

    6.1. Créditos tributarios afectados por la interrupción de la prescripción

          derivada del concurso.

    6.2. La reanudación del cómputo del plazo de prescripción.
 

7. LA SUSCRIPCIÓN DE ACUERDOS Y CONVENIOS CON DEUDORES EN SITUACIÓN CONCURSAL.

    7.1. La necesaria participación de la Hacienda en los convenios tras la entrada

           en vigor de la Ley Concursal.

    7.2. Convenios concursales

        7.2.1. Naturaleza jurídica de los convenios

        7.2.2. Contenido del convenio

        7.2.3. Génesis y perfeccionamiento del convenio

        7.2.4. Eficacia del convenio

    7.3. Acuerdos singulares
 

8. LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA EN SITUACIONES CONCURSALES

    8.1. La responsabilidad tributaria de los integrantes de la administración

          concursal.

        8.1.1. La concurrencia entre la responsabilidad derivada de la normativa

                 concursal y la prevista en la normativa tributaria.

        8.1.2. El artículo 43.1.c) de la Ley General Tributaria como un supuesto

                 de responsabilidad subsidiaria: la declaración de fallido del deudor

                 principal.

        8.1.3. Presupuesto de hecho de la responsabilidad

            8.1.3.1. La responsabilidad por deudas sometidas al proceso concursal

            8.1.3.2. La responsabilidad por deudas postconcursales

        8.1.4. Alcance de la responsabilidad

    8.2. La responsabilidad por sucesión de empresas: su inaplicación

          en situaciones concursales.
 

BIBLIOGRAFÍA

 

ANEXO I. TRIBUNAL SUPREMO.
 

ANEXO II. TRIBUNAL DE CONFLICTOS DE JURISDICCIÓN.
 

ANEXO III. AUDIENCIA NACIONAL.
 

ANEXO IV. TRIBUNALES SUPERIORES DE JUSTICIA.
 

ANEXO V. AUDIENCIAS PROVINCIALES.
 

ANEXO VI. JUZGADOS DE LO MERCANTIL.
 

ANEXO VII. TRIBUNAL ECONÓMICO-ADMINISTRATIVO CENTRAL.