La obra incorpora las
modificaciones realizadas en la LIS en los últimos años y que han sido
comentadas y analizadas por un grupo de expertos en materia tributaria.
De las
principales novedades se señalan las siguientes:
- La incorporación al Derecho
contable de las normas internacionales de información financiera.
- Las tres leyes que han
modificado el TRIS como consecuencia de la nueva normativa contable, a saber, la
Ley 16/2007, la Ley 4/ 2008, y la Ley 11/2009, han dado nueva redacción a
numerosos preceptos.
- La creación de una partida
fiscalmente deducible respecto del fondo de comercio, bajo el cumplimiento de
ciertos requisitos, sin necesidad de que se produzca y contabilice su deterioro
( art. 12.6)
- La creación de una partida
fiscalmente deducible respecto de las pérdidas sufridas por las sociedades
dependientes, multigrupo y asociadas, bajo el cumplimiento de ciertos
requisitos, sin necesidad de que se produzca y contabilice el deterioro de la
participación ( art.12.3)
- La exclusión de las dotaciones a
la provisión que respondan a obligaciones implícitas o tácitas ( art.13)
- La exclusión de la base
imponible de los ingresos y gastos derivados de la valoración por el valor
razonable en cuanto no deban imputarse a la cuenta de pérdidas y ganancias (
art. 15.1)
CAPÍTULO 1
LA REFORMA DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES DE 1995 Y SU PROYECCIÓN EN EL TIEMPO
EDUARDO SANZ GADEA
PARTE I
NATURALEZA Y ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO
CAPÍTULO 2
INTRODUCCIÓN: PRINCIPIOS IMPOSITIVOS. NATURALEZA Y
CARACTERÍSTICAS TRIBUTARIAS. ÁMBITO ESPACIAL. HECHO IMPONIBLE
JUAN JOSÉ RUBIO GUERRERO
PARTE II
EL SUJETO PASIVO
CAPÍTULO 3
LOS SUJETOS PASIVOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
JOSÉ MANUEL ALMUDÍ CID
PARTE III
LA BASE IMPONIBLE
CAPÍTULO 4
BASE IMPONIBLE (I): ASPECTOS GENERALES
PABLO CHICO DE LA CÁMARA
CAPÍTULO 5
BASE IMPONIBLE (II): AMORTIZACIONES
JESÚS RODRÍGUEZ MÁRQUEZ
CAPÍTULO 6
BASE IMPONIBLE (III): CORRECCIONES DE VALOR:
PÉRDIDA POR DETERIORO DEL VALOR DE ELEMENTOS PATRIMONIALES.
LUIS M. VIÑUALES SANABRIA
CAPÍTULO 7
BASE IMPONIBLE (IV): LAS PROVISIONES
JAVIER NAVARRO MARTÍNEZ
CAPÍTULO 8
BASE IMPONIBLE (V): GASTOS NO DEDUCIBLES EN EL
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
SUSANA BOKOBO MOICHE
CAPÍTULO 9
REGLAS DE VALORACIÓN
JESÚS PÉREZ CRISTÓBAL
CAPÍTULO 10
OPERACIONES VINCULADAS
RAMÓN PALACÍN SOTILLOS
CAPÍTULO 11
ACUERDOS PREVIOS DE VALORACIÓN
MONTSERRAT TRAPÉ VILADOMAT
CAPÍTULO 12
COMENTARIO AL ARTÍCULO 17 TRLIS. REGLAS DE
VALORACIÓN: CAMBIOS DE RESIDENCIA. CESE DE ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES.
OPERACIONES REALIZADAS CON O POR PERSONAS O ENTIDADES RESIDENTES EN PARAÍSOS
FISCALES Y ENTIDADES SUJETAS A RETENCIÓN. REGLAS ESPECIALES.
JOSÉ MANUEL CALDERÓN CARRERO
CAPÍTULO 13
EFECTOS DE LA SUSTITUCIÓN DEL VALOR CONTABLE POR
EL VALOR NORMAL DE MERCADO
RAMÓN PALACÍN SOTILLOS
CAPÍTULO 14
LA IMPUTACIÓN TEMPORAL. INSCRIPCIÓN CONTABLE DE
INGRESOS Y GASTOS
JAVIER MARTÍN FERNÁNDEZ Y
JUAN MANUEL BERDUD SEOANE
CAPÍTULO 15
LA SUBCAPITALIZACIÓN
RAMÓN PALACÍN SOTILLOS E
ÍÑIGO ALONSO SALCEDO
CAPÍTULO 16
EXENCIÓN PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN ECONÓMICA
INTERNACIONAL SOBRE DIVIDENDOS Y RENTAS DE FUENTE EXTRANJERA DERIVADAS DE LA
TRANSMISIÓN DE VALORES REPRESENTATIVOS DE LOS FONDOS PROPIOS DE ENTIDADES NO
RESIDENTES EN TERRITORIO ESPAÑOL.
AMELIA MAROTO SÁEZ
CAPÍTULO 17
EXENCIÓN DE DETERMINADAS RENTAS OBTENIDAS EN EL
EXTRANJERO A TRAVÉS DE UN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE
AMELIA MAROTO SÁEZ
CAPÍTULO 18
REDUCCIÓN DE INGRESOS PROCEDENTES DE DETERMINADOS
ACTIVOS INTANGIBLES
JOSÉ MARÍA VALLEJO CHAMORRO
CAPÍTULO 19
OBRA BENÉFICO-SOCIAL DE LAS CAJAS DE AHORRO
CARLOS SUÁREZ MOSQUERA
CAPÍTULO 20
COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS
VÍCTOR VIANA BARRAL Y
JULIA VILLALÓN PÉREZ-ARTACHO
PARTE IV
PERÍODO IMPOSITIVO Y DEVENGO DEL IMPUESTO
CAPÍTULO 21
PERÍODO IMPOSITIVO Y DEVENGO DEL IMPUESTO
DOLORES DIZY MENÉNDEZ
PARTE V
DEUDA TRIBUTARIA
CAPÍTULO 22
EL TIPO DE GRAVAMEN Y LA CUOTA ÍNTEGRA
MANUEL GUTIÉRREZ LOUSA
CAPÍTULO 23
DEDUCCIÓN PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN DE
DIVIDENDOS Y PLUSVALÍAS DE FUENTE INTERNA
JAVIER RODRÍGUEZ SANTOS
CAPÍTULO 24
DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL. MECANISMOS DE
CORRECCIÓN
AMELIA MAROTO SÁEZ
CAPÍTULO 25
COMENTARIO AL CAPÍTULO TERCERO DEL TÍTULO VI DEL
REAL DECRETO-LEGISLATIVO 4/2004. BONIFICACIONES.
MIGUEL PÉREZ DE AYALA BECERRIL
CAPÍTULO 26
PAGOS A CUENTA EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
EVA Mª GIL CRUZ
PARTE VI
REGÍMENES TRIBUTARIOS ESPECIALES
CAPÍTULO 28
EL RÉGIMEN FISCAL ESPECIAL DE LAS AGRUPACIONES DE
INTERÉS ECONÓMICO, ESPAÑOLAS Y EUROPEAS Y DE LAS UNIONES TEMPORALES DE EMPRESAS.
DOMINGO CARBAJO VASCO
CAPÍTULO 29
REGÍMENES ESPECIALES EN EL IS. ENTIDADES DEDICADAS
AL ARRENDAMIENTO DE VIVIENDAS.
TEODORO CORDÓN EZQUERRO
CAPÍTULO 30
EL RÉGIMEN FISCAL ESPECIAL DE LAS SOCIEDADES Y
FONDOS DE CAPITAL-RIESGO Y DE LAS SOCIEDADES DE DESARROLLO INDUSTRIAL
DOMINGO CARBAJO VASCO
CAPÍTULO 31
RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS INSTITUCIONES DE INVERSIÓN
COLECTIVA
ÁNGEL ESTEBAN PAÚL
CAPÍTULO 32
EL RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL
ANTONIO GÓMEZ-TEMBLEQUE BERNAL
CAPÍTULO 33
EL RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS FUSIONES, ESCISIONES,
APORTACIONES DE ACTIVOS, CANJES DE VALORES Y CAMBIOS DE DOMICILIO SOCIAL DE UNA
SOCIEDAD EUROPEA O UNA SOCIEDAD COOPERATIVA EUROPEA DE UN ESTADO MIEMBRO A OTRO
DE LA UNIÓN EUROPEA.
GERARDO MENÉNDEZ GARCÍA
CAPÍTULO 34
LOS REGÍMENES FISCALES ESPECIALES DE LA MINERÍA,
LA INVESTIGACIÓN Y LA EXPLOTACIÓN DE HIDROCARBUROS
DOMINGO CARBAJO VASCO
CAPÍTULO 35
TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL
RAFAEL CALVO SALINERO Y
RAMÓN LÓPEZ DE HARO
CAPÍTULO 36
RÉGIMEN FISCAL DE LAS EMPRESAS DE REDUCIDA
DIMENSIÓN
JOSÉ ANTONIO RODRÍGUEZ ONDARZA
Y JAVIER GALÁN RUIZ
CAPÍTULO 37
BASE IMPONIBLE: RÉGIMEN ESPECIAL DE ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
JESÚS RODRÍGUEZ MÁRQUEZ
CAPÍTULO 38
EL RÉGIMEN ESPECIAL DE ENTIDADES DE TENENCIA DE
VALORES EXTRANJEROS EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
IGNACIO HUIDOBRO ARREBA
CAPÍTULO 39
LAS ENTIDADES PARCIALMENTE EXENTAS DEL IMPUESTO
SOBRE SOCIEDADES: FUNDACIONES Y ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO
MIGUEL CRUZ AMORÓS Y SILVIA
LÓPEZ RIBAS
CAPÍTULO 40
RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS COMUNIDADES TITULARES DE
MONTES VECINALES EN MANO COMÚN
ROBERTO IGNACIO FERNÁNDEZ LÓPEZ
CAPÍTULO 41
RÉGIMEN ESPECIAL DE TRIBUTACIÓN DE LAS ENTIDADES
NAVIERAS EN FUNCIÓN DEL TONELAJE
FRANCISCO DE LA PUENTE PERALES
CAPÍTULO 42
SOCIEDADES ANÓNIMAS DEPORTIVAS
PABLO CHICO DE LA CÁMARA
PARTE VII
GESTIÓN DEL IMPUESTO Y ORDEN JURISDICCIONAL
CAPÍTULO 43
GESTIÓN DEL IMPUESTO Y ORDEN JURISDICCIONAL
CARMEN BANACLOCHE PALAO
PARTE VIII
OTROS REGÍMENES
CAPÍTULO 44
DISPOSICIONES ANTIPARAÍSO FISCAL EN EL IMPUESTO
SOBRE SOCIEDADES
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