IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS, IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES E IMPUESTOS ESPECIALES. (Colección «Fiscalidad práctica» – Vol. V)

A. EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

1. Planteamiento
    1.1. Objeto y estructura
    1.2. Fuentes
        1.2.1. Normativa estatal
        1.2.2. Normativa autonómica
    1.3. Bibliografía general

2. Caracterización general y normas comunes a las tres modalidades del impuesto
    2.1. Compatibilidad entre las tres modalidades de gravamen
    2.2. Compatibilidad con otros tributos
        2.2.1. Reglas generales
        2.2.2. Transmisión de determinados valores
            2.2.2.1. Planteamiento
            2.2.2.2. Presupuesto de hecho para la aplicación de la norma: la exis-

                        tencia de una transmisión inmobiliaria con ocasión de la de los

                        valores.
                A) Normas comunes
                B) Adquisición de valores que otorgan el control de una sociedad

                    inmobiliaria.
                C) Transmisión de valores recibidos por aportaciones de inmuebles
            2.2.2.3. Exclusiones
    2.3. Principios comunes a las tres modalidades de gravamen
        2.3.1. Calificación del acto o contrato
        2.3.2. Calificación de bienes
        2.3.3. Concurrencia de convenciones
    2.4. Beneficios fiscales
        2.4.1. Exenciones
            2.4.1.1. Exenciones subjetivas
            2.4.1.2. Exenciones objetivas
            2.4.1.3. Exenciones establecidas en normativa específica
        2.4.2. Bonificaciones aplicables en Ceuta y Melilla
        2.4.3. Beneficios fiscales otorgados por las Comunidades Autónomas
    2.5. Devengo
    2.6. Criterios de sujeción
        2.6.1. Planteamiento
        2.6.2. Peculiaridades de su carácter cedido
    2.7. Garantías
        2.7.1. Garantías reales
        2.7.2. Garantías personales
        2.7.3. Otras garantías

3. Transmisiones patrimoniales onerosas
    3.1. Hecho imponible
        3.1.1. Regla general
        3.1.2. Reglas especiales
            3.1.2.1. Adjudicaciones
            3.1.2.2. Excesos de adjudicación
            3.1.2.3. Expedientes de dominio y actas de notoriedad
            3.1.2.4. Actos equiparables
            3.1.2.5. Concesiones administrativas
            3.1.2.6. Transacciones
            3.1.2.7. Reconocimiento de dominio
            3.1.2.8. Subastas a condición de ceder
    3.2. Supuestos de no sujeción
    3.3. Obligados tributarios
        3.3.1. Sujetos pasivos
        3.3.2. Responsables
    3.4. Base imponible
        3.4.1. Regla general
        3.4.2. Derechos reales de goce
        3.4.3. Derechos reales de garantía
        3.4.4. Otros derechos reales
        3.4.5. Arrendamientos
        3.4.6. Pensiones
        3.4.7. Valores
            3.4.7.1. Regla general
            3.4.7.2. Transmisiones de valores que encubren inmuebles
        3.4.8. Concesiones
        3.4.9. Transmisiones con cláusula de retro
      3.4.10. Censos enfitéuticos o reservativos
      3.4.11. Excesos de adjudicación
    3.5. Cuota tributaria
        3.5.1. Reglas generales
        3.5.2. Reglas especiales
            3.5.2.1. Concesiones administrativas
            3.5.2.2. Subrogación de derechos
            3.5.2.3. Transmisión de derechos

4. Operaciones societarias
    4.1. Hecho imponible
    4.2. Supuestos de no sujeción
    4.3. Obligados tributarios
        4.3.1. Sujetos pasivos
            4.3.1.1. Reglas generales
            4.3.1.2. Reglas especiales
        4.3.2. Responsables
    4.4. Base imponible
    4.5. Cuota tributaria

5. Actos jurídicos documentados
    5.1 Principios generales
    5.2. Documentos notariales
        5.2.1. Hecho imponible
        5.2.2. Sujetos pasivos
        5.2.3. Base imponible
        5.2.4. Cuota tributaria
            5.2.4.1. Modalidad fija
            5.2.4.2. Modalidad variable
    5.3. Documentos mercantiles
        5.3.1. Hecho imponible
        5.3.2. Obligados tributarios
            5.3.2.1. Sujetos pasivos
            5.3.2.2. Responsables
        5.3.3. Base imponible
        5.3.4. Cuota tributaria
    5.4. Documentos administrativos
        5.4.1. Hecho imponible
        5.4.2. Sujetos pasivos
        5.4.3. Base imponible
        5.4.4. Cuota tributaria

6. Aplicación del impuesto
    6.1. Autoliquidación
    6.2. La figura del presentador del documento
    6.3. Competencia
    6.4. Comprobación de valores
    6.5. Devoluciones
 

B. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

1. Introducción

2. Hecho imponible. Supuestos de no sujeción
    2.1. Adquisiciones mortis causa
    2.2. Adquisición inter vivos a título lucrativo
    2.3. Percepción de seguros de vida
    2.4. Supuestos de no sujeción
    2.5. Presunciones de hechos imponibles

3. Obligados tributarios
    3.1. Sujetos pasivos
    3.2. Responsables subsidiarios
    3.3. Obligación de contribuir. Punto de conexión
        3.3.1. Obligación personal y obligación real de contribuir
        3.3.2. Residencia autonómica

4. Base imponible y liquidable
    4.1. Esquema general de determinación base liquidable
        4.1.1. Determinación base liquidable herencia/legado/seguro de vida
        4.1.2. Determinación base liquidable donación
    4.2. Normas generales: determinación valor de los bienes
    4.3. La comprobación del valor declarado
    4.4. La adición de bienes en las transmisiones mortis causa
    4.5. El concepto de ajuar doméstico en las transmisiones mortis causa
    4.6. Los gastos, deudas y cargas en las transmisiones mortis causa
    4.7. Las deudas y cargas en las transmisiones inter vivos
    4.8. Las reducciones de la base imponible
        4.8.1. Las reducciones en las transmisiones mortis causa
            4.8.1.1 Reducciones por parentesco
            4.8.1.2. Reducción por minusvalía
            4.8.1.3. Reducción por multiplicidad de transmisiones
            4.8.1.4. Reducción por transmisión de vivienda habitual
            4.8.1.5. Reducción por transmisión de empresa familiar, negocio profe-

                        sional o participaciones en entidades.
                A) Reducción por empresa familiar o negocio profesional
                B) Reducción por adquisición de participaciones en entidades
        4.8.2. Las reducciones en las transmisiones inter vivos
        4.8.3. Otras reducciones

5. La tarifa impositiva

6. Deducciones

7. Devengo y prescripción

8. Normas especiales
    8.1. El usufructo
    8.2. Sustitución
    8.3. La repudiación y la renuncia a la herencia

9. La igualdad en la partición y adjudicación de bienes

10. La regla de acumulación de donaciones

11. Gestión del impuesto
    11.1. Plazos de presentación
    11.2. Liquidaciones parciales a cuenta
    11.3. Pago. Aplazamiento y fraccionamiento
    11.4. La posición del presentador del documento: efectos
 

C. IMPUESTOS ESPECIALES

1. Impuestos especiales

2. Impuestos especiales de fabricación
    2.1. Régimen general aplicable a los impuestos especiales de fabricación
        2.1.1. Sujeción
            2.1.1.1. Hecho imponible
                A) Fabricación
                B) Importación
                C) Autoconsumo
            2.1.1.2. No sujeción
                A) No sujeción de las pérdidas inherentes a la naturaleza de los pro-

                    ductos objeto de los impuestos especiales de fabricación.
                B) No sujeción de las pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor
            2.1.1.3. Devengo

                A) Devengo en fabricación

                B) Devengo en autoconsumo
            2.1.1.4. Ultimación del régimen suspensivo
            2.1.1.5. Beneficios fiscales

                A) Exenciones

                B) Devoluciones
        2.1.2. Determinación de la deuda tributaria
            2.1.2.1. Bases imponibles
            2.1.2.2. Tipos de gravamen
        2.1.3. Repercusión del impuesto
        2.1.4. Obligados tributarios
            2.1.4.1. Contribuyentes
            2.1.4.2. Sustituto del contribuyente
            2.1.4.3. Otros obligados tributarios
        2.1.5. Establecimientos
            2.1.5.1. Depósito fiscal
            2.1.5.2. Almacén fiscal
        2.1.6. Documentación que ampara la circulación de productos objeto de los

                 impuestos especiales de fabricación.
            2.1.6.1. Documentos de circulación
            2.1.6.2. Ventas en ruta
        2.1.7. Circulación intracomunitaria
            2.1.7.1. Adquisiciones por particulares
            2.1.7.2. Irregularidades en la circulación intracomunitaria
        2.1.8. Obligaciones formales
        2.1.9. Infracciones y sanciones
            2.1.9.1. Infracciones graves
            2.1.9.2. Otras infracciones
    2.2. Impuestos sobre el Alcohol y las Bebidas Alcohólicas
        2.2.1. Elementos comunes a los Impuestos sobre el Alcohol y las Bebidas

                 Alcohólicas.
            2.2.1.1. Beneficios fiscales

                A) Exenciones

                B) Devoluciones
        2.2.2. Impuesto sobre la Cerveza
        2.2.3. Impuesto sobre el Vino y las Bebidas Fermentadas
        2.2.4. Impuesto sobre Productos Intermedios
        2.2.5. Impuesto sobre el Alcohol y las Bebidas Derivadas
            2.2.5.1. Exenciones
            2.2.5.2. Devoluciones
    2.3. Impuesto sobre Hidrocarburos
        2.3.1. Ámbito objetivo
        2.3.2. Supuestos de no sujeción
        2.3.3. Base imponible
        2.3.4. Tipos impositivos reducidos
        2.3.5. Exenciones
        2.3.6. Devoluciones
        2.3.7. Prohibiciones y limitaciones de uso
        2.3.8. Infracciones y sanciones
    2.4. Impuestos sobre las Labores del Tabaco
        2.4.1. Ámbito objetivo
        2.4.2. No sujeción
        2.4.3. Exenciones
        2.4.4. Devoluciones
        2.4.5. Normas particulares de gestión
    2.5. Impuesto sobre la Electricidad
        2.5.1. Ámbito objetivo
        2.5.2. Hecho imponible
        2.5.3. Devengo
        2.5.4. Sujetos pasivos
        2.5.5. Base imponible
        2.5.6. Tipo impositivo
        2.5.7. Repercusión

3. Impuesto especial sobre determinados medios de transporte
    3.1. Sujeción al impuesto
        3.1.1. Matriculación de determinados medios de transporte
            3.1.1.1. Primera matriculación definitiva de vehículos automóviles
            3.1.1.2. Primera matriculación de embarcaciones y buques de recreo o

                        de deportes náuticos.
            3.1.1.3. Primera matriculación de aeronaves
        3.1.2. Circulación o utilización en España sin solicitar su matriculación
        3.1.3. Modificación de las circunstancias o requisitos de no sujeción o

                 exención.
    3.2. Exenciones
        3.2.1. Aplicación de la exención condicionada a su previo reconocimiento
        3.2.2. Exenciones en relación con vehículos automóviles
            3.2.2.1. Exención por afectar los vehículos automóviles de forma exclu-

                        siva al ejercicio de actividades de alquiler.
                A) Afectación exclusiva a las actividades de alquiler
                B) Cesión a personas vinculadas o por tiempo superior a tres meses

                    a una misma persona o entidad, durante el período de doce me-

                    ses consecutivos.
            3.2.2.2. Exención de los vehículos automóviles matriculados a nombre

                        de minusválidos.
        3.2.3. Exenciones en relación con embarcaciones y buques de recreo o de

                 deportes náuticos.
        3.2.4. Exenciones en relación con aeronaves
        3.2.5. Exención consecuencia del traslado de la residencia habitual del titu-

                 lar del medio de transporte.
        3.2.6. Devolución a empresarios dedicados profesionalmente a la reventa

                 de medios de transporte por envíos fuera del territorio de aplicación

                 del impuesto.
    3.3. Sujeto pasivo
    3.4. Devengo
    3.5. Base imponible
        3.5.1. Base imponible en los medios de transporte nuevos
            3.5.1.1. Importe de la contraprestación
            3.5.1.2. Incidencia de los extras en la determinación de la base

                        imponible.
            3.5.1.3. Incidencia de descuentos otorgados en la determinación de la

                        base imponible.
        3.5.2. Base imponible en los medios de transporte usados
        3.5.3. Reducción de la base imponible en relación con vehículos automóvi-

                 les destinados al uso exclusivo de familias numerosas.

4. Impuesto sobre el carbón
 

CONTENIDO DE LA OBRA COMPLETA