LEY GENERAL TRIBUTARIA DE 2003.

PRIMERA PARTE
DOCTRINA
 

CAPÍTULO I
LA EXPOSICIÓN DE MOTIVOS DE LA LGT 2003

1. Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria
 

CAPÍTULO II
I. DISPOSICIONES GENERALES

1. Las diferencias con la regulación anterior
    1°.- La naturaleza dela ley
    2°.- La potestad originaria
    3°.- La actividad regalada
    4°.- Los preceptos desaparecidos
    5°.- La ordenación de los tributos
    6°.- La finalidad de los tributos
    7°.- Los tributos
    8°.- La novedad: la Administración tributaria
    9°.- Las sanciones

2. La disposición final 1ª

3. Las exacciones parafiscales

4. La nueva Ley
 

 

CAPÍTULO III
II. LAS NORMAS TRIBUTARIAS

1. La Exposición de Motivos

2. Las fuentes del ordenamiento

3. La reserva de ley
    3.1. Los elementos objetivos de la relación tributaria
    3.2. Los pagos a cuenta
    3.3. Los elementos subjetivos de la relación tributaria

    3.4. Los beneficios e incentivos
    3.5. Prescripción y caducidad
    3.6. Infracciones y sanciones
    3.7. Declaraciones y autoliquidaciones
    3.8. Las consecuencias extrañas de incumplimientos tributarios
    3.9. Las obligaciones entre particulares
    3.10. Condonación de deudas y sanciones
    3.11. Actos reclamables
    3.12. Intervenciones tributarias de carácter permanente

4. La identificación de las normas tributarias

5. El ámbito temporal de las normas tributarias

6. El ámbito espacial de las normas tributarias

7. Los preceptos desaparecidos

8. Interpretación, calificación e integración
    8.1. La interpretación de las normas
    8.2. La calificación
    8.3. La integración analógica
    8,4. Conflicto en la aplicación de la norma tributaria
    8.5. La simulación

9. La aplicación de las normas por la Administración

10. Disposición transitoria 3ª.3
 

 

CAPÍTULO IV
III. LA RELACIÓN TRIBUTARIA

1. La Exposición de Motivos

2. La relación jurídico-tributaria

3. Las alteraciones de la relación tributaria

4. La obligación tributaria principal

5. La obligación de realizar pagos a cuenta

6. Las obligaciones entre particulares

7. Las obligaciones tributarias accesorias
    7.1.- Los intereses de demora
    7.2.- El recargo de extemporaneidad
    7.3.- Recargos del período ejecutivo

8. Las obligaciones formales

9. Las obligaciones y deberes de la Administración
    9.1.- Devoluciones derivadas de las normas tributarias
    9.2.- Devolución de ingresos indebidos
    9.3.- El reembolso de costes

10. Derechosygarantías de los obligados tributarios

11. Disposición Transitoria 1ª

 

 

CAPÍTULO V
IV. OBLIGADOS TRIBUTARIOS

1. Exposición de Motivos

2. Las clases de obligados tributarios

3. Los sujetos pasivos

4. El obligado a anticipar

5. Los obligados a hacer

6. Los sucesores en la deuda tributaria
    6.1 .- Sucesores de personas físicas
    6.2.- Sucesores de entidades

7. Responsables tributarios
    7.1.- Los responsables solidarios
    7.2.- Los responsables subsidiarios

8. La capacidad de obrar

9. La representación
    9.1.- La representación legal
    9.2.- La representación voluntaria
    9.3.- Representación de no residentes

10. Domicilio fiscal

11. Disposición Adicional 7ª

12. Disposición Transitoria 1ª
 

 

CAPÍTULO VI
V. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

1. La Exposición de Motivos

2. La cuantificación de las obligaciones tributarias

3. La base imponible

4. La base liquidable

5. El tipo de gravame

6. La cuota tributaria

7. La comprobación de valores
 

 

CAPÍTULO VII
VI. LA DEUDA TRIBUTARIA

1. La Exposición de Motivos

2. Los componentes de la deuda tributaria

3. La extinción de la deuda tributaria
    3.1.- El pago
        A) Formas de pago
        B) Momento de pago
        C) Plazos para pagar

        D) Suspensión del pago
        E) Imputación de pago
        F) Consignación del pago
        G) Aplazamientos y fraccionamientos
    3.2.- La prescripción
    3.3.- La compensación
    3.4.- Deducciones sobre transferencias (art. 74)
    3.5.- La condonación (art. 75)
    3.6.- Baja provisional por insolvencia (art. 76)

4. Las garantías de la deuda tributaria
    4.1.- Derecho de prelación (art. 77)
    4.2.- Hipoteca legal tácita (art. 78)
    4.3.- Afección de bienes (art. 79)
    4.4.- Derecho de retención (art. 80)
    4.5.- Medidas cautelares (art. 81)
    4.6.- Garantías en el aplazamiento o fraccionamiento (art. 82)

5. Disposición Transitoria 3ª
 

 

CAPÍTULO VIII
VII. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS

1. La Exposición de Motivos

2. La aplicación de los tributos (art.83)

3. Competencia territorial (art. 84)

4. Información y asistencia (art. 85)
    4.1.- Publicaciones (art. 86)
    4.2.- Comunicaciones e información (art. 87)
    4.3.- Consultas tributarias escritas (arts. 88 y 89)
    4.4.- Información previa de valores de inmuebles (art. 90)
    4.5.- Acuerdos previos de valoración (art. 91)

5. La colaboración social (art. 92)

6. El deber de información (arts. 93 a 95)
    6.1.- En general
    6.2.- De autoridades
    6.3.- El secreto y el sigilo

7. Tecnologías informáticas y telemáticas

8. Disposición Adicional 9ª

9. Disposición Transitoria 2ª
 

 

CAPÍTULO IX
VIII. LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

1. Exposición de Motivos

2. Regulación de actuaciones y procedimientos (art. 97)

3. Iniciación (art. 98)

4. Desarrollo de actuaciones y procedimientos (art. 99)

5. Terminación del procedimiento (art. 100)

6. Liquidaciones tributarias (art. 101)

7. Notificación de las liquidaciones (art. 102)

8. Obligación de resolver (art. 103)

9. Plazos de resolución (art. 104)

10. La prueba
    10.1. La carga de la prueba (art. 105)
    10.2. Medios y valoración (art. 106)
    10.3. Diligencias (art. 107)
    10.4. Presunciones (art. 108)

11. Notificaciones

12. Entrada en el domicilio (art. 113)

13. Denuncia pública (art. 114)

14. Comprobación (art. 115)

15. Plan de Control Tributario (art. 116)

16. Disposición Transitoria 3ª
 

 

CAPÍTULO X
IX. PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN

1. Exposición de Motivos

2. Las funciones de la gestión (art. 117)

3. Iniciación de la gestión (art. 118)

4. Declaración tributaria (art. 119)

5. Autoliquidaciones (art. 120)

6. La comunicación de datos (art. 121)

7. Las “manifestaciones” complementarias o sustitutivas (art. 122)

8. Los procedimientos de gestión
    8.1. Procedimiento de devolución (arts. 124 a 127)
    8.2. Procedimiento iniciado por declaración (arts. 128 a 130)
    8.3. Procedimiento de verificación de datos (arts. 131 a 133)
    8.4. Procedimiento de comprobación de valores (arts. 134 y 135)
    8.5. Procedimiento de comprobación limitada (arts. 136 a 140)

9. Los nuevos procedimientos reglamentarios
 

 

CAPÍTULO XI
X. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN

1. Exposición de Movos

2. Las funciones de la Inspección (art. 141)

3. Facultades de la Inspección (art. 142)

4. Documentación de las actuaciones (art. 143)

5. El valor probatorio de las actas (art. 144)

6. Normas generales (arts. 145 y 146)

7. El procedimiento de Inspección
    7.1. Iniciación (art. 147)
    7.2. Instrucción
    7.3. Terminación

8. Las actas
    8.1. Actas con acuerdo (art. 155)
    8.2. Actas de conformidad (art. 156)
    8.3. Actas de disconformidad (art. 157)

9. La estimación indirecta (art. 158)

10. Informe en el conflicto de aplicación de norma (art. 159)

11. Otras actuaciones inspectoras
 

 

CAPÍTULO XII
XI. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN

1. Exposición de Motivos

2. La recaudación tributaria (arts. 160 a 162)

3. El procedimiento de apremio (arts. 163 a 173)
    A) Concurrencia
    B) Suspensión del procedimiento de apremio
    C) Tercerías
    D) Anulación del procedimiento de apremio
        3.1. Iniciación
            - Impugnación
            - Intereses de demora
        3.2. Instrucción
            - Ejecución de garantías (art. 168)
            - Práctica del embargo (art. 169)
            - Diligencia de embargo y anotación preventiva
            - Oposición a la diligencia de embargo
            - Enajenación de los bienes embargados (art. 172)
                VALORACIÓN Y FIJACIÓN DEL TIPO (art. 97 RGR)
                    - Valoración
                    - Tipo
                TÍTULOS DE PROPIEDAD (art. 98 RGR)

                MEDIOS DE ENAJENACIÓN
                ACTUACIONES POSTERIORES
        3.3. Terminación del procedimiento de apremio

4. Procedimiento frente a los responsables (arts. 174 a 176)
    4.1. Responsable solidario
    4.2. Responsable subsidiario
    4.3. Desarrollo reglamentario

5. Procedimiento de recaudación a sucesores (art. 177)

6. Disposición Adicional 8ª

7. Disposición Adicional 10ª
 

 

CAPÍTULO XIII
XII. INFRACCIONES Y SANCIONES

1. Exposición de Motivos

2. Los principios

3. Los infractores (art.181)

4. La infracción tributaria

5. La sanción tributaria
    - CLASES DE SANCIONES
        * NO PECUNIARIAS
        * PECUNIARIA
        * REDUCCIÓN DE LAS SANCIONES PECUNIARIAS
        * EXTINCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD DERIVADA DE INFRACCIONES.
        * EXTINCIÓN DE LAS SANCIONES

6. Clasificación de las infracciones tributarias
    6.1. Dejar de ingresar en plazo (art. 191)
    6.2. Declaración inexistente, incompleta o incorrecta (art.192)
    6.3. Obtención indebida de devoluciones (art. 193)
    6.4. Solicitud indebida de devoluciones o beneficios (art. 194)
    6.5. Acreditar partidas indebidas a compensar (art. 195)
    6.6. Imputaciones incorrectas de renta (art. 196)
    6.7. Imputaciones incorrectas minoradoras de cuota (art. 197)
    6.8. Falta de presentación de documentos (art. 198)
    6.9. Incorrecto cumplimiento de requerimientos (art. 199)
    6.10. Incumplimientos contables y registrales (art. 200)
    6.11. Facturación (art. 201)
    6.12. Utilización del NIF (art. 202)
    6.13. Resistencia, obstrucción, excusa o negativa (art. 203)
    6.14. Sigilo de pagadores a cuenta (art. 204)

    6.15. Comunicación de datos de perceptores (art. 205)
    6.16. Certificado de pagos a cuenta (art. 206)

7. La buena fe sustraida

8. Disposiciones adicionales y transitorias

9. El reglamento de sanciones
 

 

CAPÍTULO XIV
XIII. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR

1. Exposición de Motivos

2. Las normas aplicables (art. 207)

3. El expediente separado (art. 208)

4. Iniciación (art. 209)
    4.1. Procedimiento separado: iniciación
    4.2. Renuncia al procedimiento separado: iniciación

5. La instrucción (art. 210)
    5.1. Procedimiento separado: instrucción (Art. 23 RPS)
    5.2. Renuncia al procedimiento separado: instrucción (Art. 27 RPS)

6. La terminación del procedimiento (art. 211)
    6.1. Resolución en el procedimiento separado
    6.2. Sanciones derivadas de procedimientos de inspección
    6.3. Actas con acuerdo
    6.4. Sanciones no pecuniarias

7. Recursos contra las sanciones (art. 212)

8. Disposiciones transitorias

9. Actuaciones en supuestos de delito
    9.1. Delito Previsto en el art. 305 C. Penal
    9.2. Otros delitos contra la Hacienda Publica art. 33 RPS

10. Habilitación normativa
 

 

CAPÍTULO XV
XIV. PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN

1. Exposición de Motivos

2. Medios de revisión (art. 213)

3. Normas comunes

4. Nulidad de pleno derecho (art. 217)

5. Declaración de lesividad (art. 218)

6. Revocación (art. 219)

7. Rectificación de errores (art. 220)

8. Devolución de ingresos indebidos (art. 221)

 

 

CAPÍTULO XVI
XV. RECLAMACIONES ADMINISTRATIVAS

1. Exposición de motivos

2. El recurso de reposición (arts. 222 a 225)
    - La interposición
    - La instrucción
    - La resolución

3. Las reclamaciones económico-administrativas
    3.1. Materias reclamables (art 226)
    3.2. Actos reclamables (art. 227)
    3.3. Órganos (art. 228)
    3.4. Competencias (art. 229)
    3.5. Acumulación de reclamaciones (art. 230)
    3.6. Funcionamiento de los TEA (art. 231)
    3.7. Interesados (art. 232)
    3.8. Suspensión (art. 233)
    3.9. El procedimiento
    3.10. Única o primera instancia

4. Los recursos económico-administrativos
    4.1. Recurso de alzada ordinario (art. 241)
    4.2. Recurso extraordinario de alzada (art. 242)
    4.3. Recurso extraordinario de unificación (art. 243)
    4.4. Recurso extraordinario de revisión (art. 244)

5. Procedimiento abreviado ante órganos unipersonales (art.245)

6. Ejecución de resoluciones

7. Reembolso de coste de garantías

8. Recurso contencioso-administrativo (art. 249)

9. Disposiciones adicionales y transitorias
    9.1. Haciendas Locales
    9.2. Reclamaciones en otras materias
    9.3. Composición de los TEA
    9.4. Participación de las CCAA en los TEA
    9.5. Cuantía de las reclamaciones económico-administrativas
    9.6. Recurso de reposición
    9.7. Reclamaciones económico-administrativas

10. Normas adicionales y transitorias del RRv
 

 

CAPÍTULO XVII
PRONTUARIO FISCAL

I. PRINCIPIOS DE APLICACIÓN
    1. Desviación de poder
    2. Confianza legítima

II. CALIFICACIÓN
    1. Economía de opción
    2. Fraude de Ley
    3. Ficción legal
    4. Simulación
    5. Negocio indirecto
    6. Fiducia
    7. Principio de buena fe administrativo

III. RESPONSABLES

IV. OBLIGACIÓN PRINCIPAL. PAGO

V. INTERESES Y RECARGOS
    1. Intereses
        1.1. Función
        1.2. Intereses en tramitación
        1.3. Sanciones
    2. Recargo de apremio

VI. PRESCRIPCIÓN
    1. Fundamento y finalidad
    2. Interrupción

VII. ACTOS TRIBUTARIOS
    1. Motivación
    2. Congruencia

VIII. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
    1. Prueba
        1.1. Carga de la prueba
        1.2. Declaraciones, Presunción de veracidad
        1.3. Requerimientos de información
        1.4. Datos de laAdministración
        1.5. Acreditaciones de entidades
        1.6. Prueba preconstituida
        1.7. Actas

IX. PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN
    1. Verificación
    2. Comprobación limitada

X. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN
    1. Plan. Asignación
    2. Representación. Firma de actas
    3. Especificación
    4. Actas previas
    5. Denuncia
    6. Duración. Cómputo

7. Caducidad

8. Plazo para resolver. Caducidad. Existente.

9. Prescripción. Interrupción
    9.1. Diligencias “argucia”
    9.2. Límite de la provisionalidad

XI. PROCEDIMIENTO DE APREMIO
    1. Embargo
    2. Duración. Integridad del procedimiento

XII. INFRACCIONES Y SANCIONES
    1. Principios
    2. Tipificación
    3. Culpabilidad. Prueba de la culpa
        3.1. Ausencia de culpa
        3.2. Ausencia de negligencia
    4. Punibilidad
        4.1. Sanción improcedente
        4.2. Buena fe
    5. Procedimiento sancionador
        5.1. Representación
        5.2. Resolución. Motivación
    6. Prescripción. Interrupción

XIII. REVISIÓN

XIV. RECLAMACIONES
    1. Resolución
    2. Recurso de alzada. Centros directivos. Plazo.
 

 

SEGUNDA PARTE
JURISPRUDENCIA

I. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES
     1. Reserva de ley (art. 9 CE)
    2. Retroactividad (art. 9 CE)
    3. Seguridad jurídica (art. 9 CE)
    4. No arbitrariedad (art. 9 CE)
    5. Jerarquía de normas (art. 9 CE)
    6. Igualdad (art. 14 CE)
    7. Intimidad (art. 18 CE)
    8. Tutela efectiva (art. 24 CE)
    9. Presunción de inocencia (art. 24 CE)
    10. Derecho a ser informado de la acusación (art. 24 CE)
    11. Capacidad económica (art. 31 CE)
    12. Leyes de Presupuestos (art. 134 CE)

II. PRINCIPIOS DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
    1. Presunción de legalidad de los actos administrativos
    2. Desviación de poder
    3. Confianza legítima
    4. Equidad
    5. Imparcialidad
    6. Igualdad de armas

III. NORMAS TRIBUTARIAS
    1. Comunitarias
    2. Estatales
    3. Autonómicas
    4. Efectos de las normas anuladas
    5. Norma recurrida
    6. Normas transitorias
    7. Normas supletorias
    8. Normas reglamentarias
    9. Consultas
    10. Derechos adquiridos

IV. INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE LAS NORMAS
    1. Interpretación oficial
    2. Criterios de interpretación
    3. Economía de opción
    4. Fraude de ley
    5. Ficción legal
    6. Calificación
    7. Interpretación económica
    8. Simulación
    9. Negocio indirecto
    10. Fiducia
    11. Abuso de normas
    12. Procedimiento amistoso
    13. Principio de buena fe
    14. Incompetencia
    15. Prohibición de contratar
    16. Informalidad

V. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
    1. Recargos por ingresos extemporáneos
    2. Intereses
    3. Recargo de Apremio
        3.1. Naturaleza y aplicación
        3.2. Exigencia
    4. Devolución de garantías y costes
    5. Obligaciones tributarias como requisito

VI. OBLIGADOS TRIBUTARIOS
    1. Responsabilidad
        1.1. Solidaria
        1.2. Cónyuge
        1.3. Socios
        1.4. Comuneros
        1.5. No residentes
        1.6. En deudas apremiadas
        1.7. Responsabilidad en embargos
        1.8. Sucesión de empresas
        1.9. Administradores
        1.10. Liquidadores
        1.11. Agentes de aduanas
        1.12. Asunción de deuda
    2. Sucesión en la deuda
    3. Domicilio

VII. CUANTIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
    1. Valoraciones
    2. Estimación indirecta
        2.1. Procedente
        2.2. Improcedente
        2.3. Conceptos

VIII. LA DEUDA TRIBUTARIA
    1. Pago
        1.1. Entidades colaboradoras
        1.2. Localización del pago
        1.3. Períodos de ingreso
        1.4. Aplazamiento y fraccionamiento
    2. Prescripción
        2.1. Función
        2.2. Renuncia
        2.3. Interrupción
        2.4. Ausencia de interrupción
        2.5. Documentos privados
        2.6. Nuevo plazo de prescripción
        2.7. Inexistencia de prescripción
        2.8. Prescripción por referencia
        2.9. Contenciosos

    3. Compensación
    4. Garantías de la Hacienda
        4.1. Hipoteca legal tácita
        4.2. Prelación
        4.3. Afección de bienes

IX. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
    1. Competencia
        1.1. Administraciones
    2. Consultas e información
    3. Deber de información
        3.1. Constitucionalidad
        3.2. Naturaleza
        3.3. Clases
        3.4. Competencia
        3.5. Contenido
        3.6. Requisitos
        3.7. Procedimiento
        3.8. Impugnación
            3.8.1. Por el requerido
            3.8.2. Por el afectado
        3.9. Suspensión
        3.10. Secreto
        3.11. Normas

X. ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
    1. Procedimiento
        1.1. Actos
        1.2. Motivación
        1.3. Resoluciones
        1.4. Congruencia

        1.5. Defectos procedimentales
        1.6. Delito
        1.7. Procedimiento amistoso
    2. Caducidad
    3. Perención
    4. La prueba
        4.1. Carga de la prueba
        4.2. Validez y eficacia dela prueba
        4.3. Medios de prueba
            4.3.1. Declaraciones
            4.3.2. Contabilidad
            4.3.3. Escrituras
            4.3.4. Facturas
            4.3.5. Documentos privados
            4.3.6. Datos administrativos
            4.3.7. Acreditaciones bancarias
            4.3.8. Prueba preconstituida
            4.3.9. Confesión extrajudicial
            4.3.10. Presunciones
            4.3.11. Otros aspectos de la prueba
    5. Notificaciones
        5.1. Individual
        5.2. Identificación
        5.3. Antecedentes
        5.4. Cónyuges y herederos
        5.5. Presentador
        5.6. Terceros
        5.7. Personas jurídicas
        5.8. Rehúse
        5.9. Domicilio de notificaciones
        5.10. Edictos (notificación por comparecencia)
        5.11. Eficacia. Subsanación
        5.12. Requisitos formales
    6. Denuncia

XI. GESTIÓN
    1. Declaraciones
        1.1. Contenido
        1.2. Subsanación
        1.3. Impugnación
        1.4. Efectos
        1.5. Improcedente
        1.6. Períodos prescritos
    2. Procedimientos de gestión
        2.1. Devolución en impuestos autoliquidados
        2.2. Verificación (paralelas)
        2.3. Comprobación de valores
            2.3.1. Principios
            2.3.2. Prevaloración
            2.3.3. Documento privado
            2.3.4. Requisitos
                2.3.4.1. Titulación
                2.3.4.2. Examen directo
                2.3.4.3. Motivación
                2.3.4.4. Defectos procedimentales
                2.3.4.5. Comprobaciones procedentes
                2.3.4.6. Comprobaciones improcedentes
                2.3.4.7. Anulación
                2.3.4.8. Reiteración de comprobaciones
                2.3.4.9. Caducidad
                2.3.4.10. Tasación pericial contradictoria
                    2.3.4.10.1. Procedencia
                    2.3.4.10.2. Procedimiento
                    2.3.4.10.3. Valor
                    2.3.4.10.4. Impugnación
        2.4. Comprobación limitada
            2.4.1. Competencia
            2.4.2. Prueba
            2.4.3. Audiencia
            2.4.4. Motivación
            2.4.5. Caducidad
            2.4.6. Comprobación inspectora posterior
            2.4.7. Prescripción

XII. INSPECCIÓN
    1. Planes de inspección
    2. Competencia
        2.1. Administraciones
        2.2. Orgánica
        2.3. Subinspectores
        2.4. Territorial
        2.5. Sustitución de actuarios
        2.6. Firma de la Inspección
        2.7. Imparcialidad
        2.8. Sigilo

        2.9. Incompetencia
    3. Iniciación
    4. Representación y Asesoramiento
        4.1. En las actuaciones
        4.2. Poder para firma de actas
        4.3. Efectos de la deficiente representación
        4.4. Asesoramiento
    5. Desarrollo
        5.1. Lugar
        5.2. Contenido
        5.3. Indicios de delito
    6. Estimación indirecta
    7. Estimación indiciaría
    8. Actas
        8.1. Naturaleza
        8.2. Efectos
        8.3. Contenido
        8.4. Especificación
        8.5. Clases de actas
            8.5.1. Actas previas
            8.5.2. Definitivas
            8.5.3. Comprobación abreviada
            8.5.4. Prueba preconstituida
    9. Tramitación de las actas
        9.1. Denuncia
        9.2. Informe ampliatorio
        9.3. Alegaciones. Audiencia
        9.4. Ampliación de actuaciones
        9.5. Resolución
        9.6. Tasación pericial contradictoria
        9.7. Impugnación
        9.8. Deuda Pública Especial
    10. Actas anuladas
        10.1. Causas
        10.2. Efectos de la anulación
        10.3. Anulación improcedente
    11. Honorarios
    12. Duración de las actuaciones
    13. Caducidad
    14. Perención
    15. Prescripción
        15.1. Por interrupción injustificada
        15.2. Por retraso en resolver

XIII. LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA
    1. Medidas cautelares
    2. Procedimiento de Apremio
        2.1. Ejecución de garantías
        2.2. Hipotecas
        2.3. Procedimiento de apremio
            2.3.1. Apremio procedente
            2.3.2. Apremio improcedente
            2.3.3. Apremios comunitarios
    3. Embargo
        3.1. Procedimiento
        3.2. Bienes conyugales
        3.3. Bienes embargables
        3.4. Bienes inembargables
        3.5. Enajenación. Subasta. Adjudicación
        3.6. Impugnación
        3.7. Tercerías
        3.8. Rehabilitación del crédito
    4. Responsabilidad
        4.1. Procedimiento
        4.2. Responsabilidad en la sucesión de empresas
        4.3. Responsable como administrador
    5. Actuación cerca de sucesores
    6. Caducidad
    7. Prescripción
        7.1. En intereses
        7.2. En el aprernio
        7.3. En la derivación
        7.4. Nuevo plazo
        7.5. Interrupción

XIV. LA POTESTAD SANCIONADORA
    1. Principios generales
        1.1. Presunción de inocencia
        1.2. Prohibición de autoinculpación
        1.3. Autoría
        1.4. Norma más favorable
        1.5. Proporcionalidad de la sanción
        1.6. No concurrencia
        1.7. No indefensión
        1.8. Desviación de poder
        1.9. Otros principios

        1.10. Extinción de responsabilidad. Fallecimiento
    2. Tipificación de las infracciones
        2.1. Infracciones graves
            2.1.1. El tipo legal
            2.1.2. Repercusión superior a la declarada
            2.1.3. Ingreso en inspección
            2.1.4. Ingresos inexistentes
            2.1.5. Ingresos extemporáneos
            2.1.6. Partidas a compensar
            2.1.7. Retención inferior
            2.1.8. Importaciones
            2.1.9. Transparencia
            2.1.10. Compensación autorizada
            2.1.11. Impago de la liquidación
            2.1.12. Beneficio improcedente
            2.1.13. No ingresar
            2.1.14. Conocimiento de la Administración
            2.1.15. Deficiente contabilización
            2.1.16. Infracción por presunción
            2.1.17. Liquidación de oficio
            2.1.18. Cifra de negocios
        2.2. Infracciones simples
            2.2.1. Declaraciones
            2.2.2. Declaración censal
            2.2.3. Resistencia
            2.2.4. No atender requerimiento
            2.2.5. Incomparecencia
            2.2.6. Facturación
            2.2.7. Operaciones con terceros
            2.2.8. Requerimiento de información
            2.2.9. Domicilio
            2.2.10. Documentos de acompañamiento
            2.2.11. Incumplimientos formales
    3. Culpabilidad
        3.1. Prueba de la culpa
        3.2. Ausencia de culpa
        3.3. Negligencia
        3.4. Culpa probada
        3.5. Presunción de culpa
    4. Punibilidad
        4.1. Exoneración de responsabilidad
            4.1.1. Duda razonable
            4.1.2. Contabilización
            4.1.3. Doctrina discrepante

            4.1.4. Deficiencia administrativa
            4.1.5. Actuaciones procedentes
            4.1.6. Buena fe
            4.1.7. Ingreso
            4.1.8. Fuerza mayor
            4.1.9. Sucesión en las sanciones
        4.2 Agravantes
            4.2.1. Ocultación
            4.2.2. Resistencia
            4.2.3. Anomalía contable
            4.2.4. Trascendencia para la gestión
            4.2.5. Mala fe
            4.2.6. Medios fraudulentos
            4.2.7. Reiteración
            4.2.8. Retraso
            4.2.9. Cálculo de la sanción
        4.3. Reducción
        4.4. Condonación
        4.5. Intereses
    5. Sanción procedente
        5.1. Infracciones simples
        5.2. Infracciones graves
    6. Sanción improcedente
        6.1. Infracciones simples
        6.2. Infracciones graves
    7. Normas

XV. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
    1. Competencia
    2. Imparcialidad
    3. Representación
    4. Expediente separado
    5. Prueba
    6. Audiencia
    7. Fundamentación
    8. Motivación
    9. Resolución
    10. Notificación
    11. Caducidad del derecho a sancionar
    12. Expediente anulado
    13. Suspensión
    14. Nulidad de pleno derecho
    15. Nulidad por norma más favorable

    16. Caducidad
    17. Prescripción
        17.1 Interrupción
        17.2 Cómputo
    18. Ejecutividad
    19. Revisión

XVI. DELITO FISCAL
    1. Conceptos preliminares
    2. Elementos del ilícito
        2.1. Ámbito
        2.2. Autoría
        2.3. Ánimo de defraudar
        2.4. Cálculo de la cuota defraudada
        2.5. Exoneración de responsabilidad
        2.6. Atenuantes
    3. Prueba
    4. Peritos
    5. Prescripción
        5.1. Plazo
        5.2. Interrupción
        5.3. Casación
        5.4. Recurso de apelación

XVII. PROCEDIMIENTOS ESPECIALES DE REVISIÓN
    1. Nulidad
    2. Lesividad
    3. Revocación
    4. Error de hecho
        4.1. Inexistente
        4.2. Existente
    5. Ingresos indebidos
        5.1. Improcedencia
        5.2. Actos nulos
        5.3. Normas anuladas
        5.4. Procedimiento
            5.4.1. Reclamación previa
            5.4.2. Competencia
            5.4.3. Legitimación
            5.4.4. Plazo
            5.4.5. Liquidación provisional
            5.4.6. Cuenta errónea

            5.4.7. Intereses
                5.4.7.1. Naturaleza
                5.4.7.2. Casos
                5.4.7.3. Cálculo
    6. Prescripción

XVIII. RECURSO DE REPOSICIÓN
    1. Competencia
    2. Calificación del escrito
    3. Improcedente
    4. Plazo
    5. Resolución
    6. Notificación
    7. Suspensión del acto
    8. Caducidad
    9. Prescripción

XIX. RECLAMACIONES ECONÓMICO-ADMINISTRATIVAS
    1. Competencia
        1.1. Tributos autonómicos
        1.2. Tributos cedidos
        1.3. Emisión de factura
        1.4. Resarcimiento de ingresos a cuenta
        1.5. Recurso cameral
        1.6. Intereses
        1.7. Tercerías
        1.8. Relaciones no tributarias
        1.9. Retenciones directas
        1.10. Control normativo
        1.11. Declaración de incompetencia
        1.12. Eecución de fallo
        1.13. Sanciones
        1.14. Expediente de fraude de ley
        1.15. Revocación
        1.16. Impuestos locales
        1.17. Competencia territorial
        1.18. Advertencia de recursos necesaria
        1.19. Órgano unipersonal
        1.20. Cuantía
    2. Imparcialidad
    3. Legitimación
        3.1. Denunciante

        3.2. Interesado
        3.3. Impuestos cedidos
        3.4. Terceros
    4. Objeto
        4.1. Actos no reclamables
        4.2. Actosreclamables
        4.3. Pretensiones
        4.4. Cuantía
    5. Plazos
        5.1. Normas generales
        5.2. Retenciones
        5.3. Repercusiones
        5.4. Valoraciones
        5.5. Autoliquidaciones
        5.6. Actas de conformidad
        5.7. Condonación de sanciones
        5.8. Incidentes
        5.9. Interposición antes de plazo
    6. Tramitación
        6.1. Representación
        6.2. Límites al órgano de gestión
        6.3. Acumulación
        6.4. Prueba
        6.5. Tasación pericial
        6.6. Informe inspector
        6.7. Expediente de gestión
        6.8. Incidencias
        6.9. Alegaciones
        6.10. Subsanación
        6.11. Caducidad
    7. Resolución
        7.1. Naturaleza de la impugnación
        7.2. Límite de la revisión
        7.3. Motivación
        7.4. Congruencia
        7.5. Reformatioin peius
        7.6. Deficiencia de trámites
        7.7. Sanción por temeridad
        7.8. Plazo de resolución
        7.9. Notificación
        7.10. Ejecución de fallo
        7.11. Efectos
        7.12. Aclaraciones
        7.13. Rectificaciones

        7.14. Incidentes
    8. Condonación de sanciones
    9. Suspensión de la ejecución del acto impugnado
        9.1. Requisitos
        9.2. Admisión
        9.3. Inadmisión
        9.4. Suspensión sin garantías
        9.5. Sanciones
        9.6. Archivo
        9.7. Devolución de aval
        9.8. Duración de la suspensión
    10. Alzada
        10.1. Procedimiento
        10.2. Plazo
        10.3. Cuantía
        10.4. Contenido
    11. Revisión
        11.1. Legitimación
        11.2. Improcedencia
        11.3. Procedimiento
        11.4. Motivos
            11.4.1. Infracción de ley
            11.4.2. Incidencia de otras circunstancias
            11.4.3. Hechos ignorados
            11.4.4. Actos firmes
        11.5. Plazos
        11.6. Efectos subjetivos
        11.7. Resolución incorrecta
        11.8. Extraordinario de revisión lnadmisible
        11.9. Unificación de criterio
    12. Recurso para unificación de doctrina
    13. Prescripción
        13.1. Nuevo plazo
        13.2. Interrupción

XX. RECURSO CONTENCIOSO
    1. Pretensiones
    2. Plazo
    3. Suspensión
        3.1. Garantías
        3.2. Suspensión en TEA
        3.3. Sanciones
        3.4. Suspensión cautelar de norma

        3.5. Prescripción
        3.6. Cuestiones previas
    4. Proceso
    5. Sentencias iguales
    6. Ejecución de sentencia
    7. Costas
    8. Recurso de nulidad. Incongruencia
    9. Recurso de revisión
    10. Responsabilidad patrimonial
    11. Casación
    12. Otros tribunales
        12.1 TJCE
        12.2 TC