LEY GENERAL TRIBUTARIA DE 2003.
- Sinopsis
- Índice
Autor: D. Julio Banacloche Pérez-Roldán.
Inspector de Hacienda en excedencia. Abogado. Consultor fiscal.
Transcurridos dos años desde la
edición precedente, se presenta este texto actualizado de la obra original,
incorporando referencias a las nuevas normas aprobadas, las
modificaciones producidas en las vigentes entonces y la reseña de las nuevas
sentencias y resoluciones.
La obra consta de dos partes:
I.- Desarrollo de la Ley comentada artículo por artículo.
II.- Jurisprudencia existente sistematizada incluyendo todos los procedimientos tributarios, tanto de gestión, como inspección, recaudación, sanciones, delito fiscal, reclamaciones económico-administrativas y contencioso.
PRIMERA PARTE
DOCTRINA
CAPÍTULO I
LA EXPOSICIÓN DE
MOTIVOS DE LA LGT 2003
1. Ley 58/2003, de 17 de
diciembre, General Tributaria
CAPÍTULO II
I.
DISPOSICIONES GENERALES
1. Las diferencias con la
regulación anterior
1°.- La naturaleza dela ley
2°.- La potestad originaria
3°.- La actividad regalada
4°.- Los preceptos desaparecidos
5°.- La ordenación de los tributos
6°.- La finalidad de los tributos
7°.- Los tributos
8°.- La novedad: la Administración tributaria
9°.- Las sanciones
2. La disposición final 1ª
3. Las exacciones parafiscales
4. La nueva Ley
CAPÍTULO III
II. LAS
NORMAS TRIBUTARIAS
1. La Exposición de Motivos
2. Las fuentes del ordenamiento
3. La reserva de ley
3.1. Los elementos objetivos de la relación tributaria
3.2. Los pagos a cuenta
3.3. Los elementos subjetivos de la relación tributaria
3.4. Los beneficios e
incentivos
3.5. Prescripción y caducidad
3.6. Infracciones y sanciones
3.7. Declaraciones y autoliquidaciones
3.8. Las consecuencias extrañas de incumplimientos
tributarios
3.9. Las obligaciones entre particulares
3.10. Condonación de deudas y sanciones
3.11. Actos reclamables
3.12. Intervenciones tributarias de carácter permanente
4. La identificación de las normas tributarias
5. El ámbito temporal de las normas tributarias
6. El ámbito espacial de las normas tributarias
7. Los preceptos desaparecidos
8. Interpretación, calificación e
integración
8.1. La interpretación de las normas
8.2. La calificación
8.3. La integración analógica
8,4. Conflicto en la aplicación de la norma tributaria
8.5. La simulación
9. La aplicación de las normas por la Administración
10. Disposición transitoria 3ª.3
CAPÍTULO IV
III. LA RELACIÓN TRIBUTARIA
1. La Exposición de Motivos
2. La relación jurídico-tributaria
3. Las alteraciones de la relación tributaria
4. La obligación tributaria principal
5. La obligación de realizar pagos a cuenta
6. Las obligaciones entre particulares
7. Las obligaciones tributarias accesorias
7.1.- Los intereses de demora
7.2.- El recargo de extemporaneidad
7.3.- Recargos del período ejecutivo
8. Las obligaciones formales
9. Las obligaciones y deberes de la
Administración
9.1.- Devoluciones derivadas de las normas tributarias
9.2.- Devolución de ingresos indebidos
9.3.- El reembolso de costes
10. Derechosygarantías de los obligados tributarios
11. Disposición Transitoria 1ª
CAPÍTULO V
IV. OBLIGADOS TRIBUTARIOS
1. Exposición de Motivos
2. Las clases de obligados tributarios
3. Los sujetos pasivos
4. El obligado a anticipar
5. Los obligados a hacer
6. Los sucesores en la deuda tributaria
6.1 .- Sucesores de personas físicas
6.2.- Sucesores de entidades
7. Responsables tributarios
7.1.- Los responsables solidarios
7.2.- Los responsables subsidiarios
8. La capacidad de obrar
9. La representación
9.1.- La representación legal
9.2.- La representación voluntaria
9.3.- Representación de no residentes
10. Domicilio fiscal
11. Disposición Adicional 7ª
12. Disposición Transitoria 1ª
CAPÍTULO VI
V. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
1. La Exposición de Motivos
2. La cuantificación de las obligaciones tributarias
3. La base imponible
4. La base liquidable
5. El tipo de gravame
6. La cuota tributaria
7. La comprobación de valores
CAPÍTULO VII
VI. LA DEUDA TRIBUTARIA
1. La Exposición de Motivos
2. Los componentes de la deuda tributaria
3. La extinción de la deuda tributaria
3.1.- El pago
A) Formas de pago
B) Momento de pago
C) Plazos para pagar
D) Suspensión del pago
E) Imputación de pago
F) Consignación del pago
G) Aplazamientos y fraccionamientos
3.2.- La prescripción
3.3.- La compensación
3.4.- Deducciones sobre transferencias (art. 74)
3.5.- La condonación (art. 75)
3.6.- Baja provisional por insolvencia (art. 76)
4. Las garantías de la deuda tributaria
4.1.- Derecho de prelación (art. 77)
4.2.- Hipoteca legal tácita (art. 78)
4.3.- Afección de bienes (art. 79)
4.4.- Derecho de retención (art. 80)
4.5.- Medidas cautelares (art. 81)
4.6.- Garantías en el aplazamiento o fraccionamiento (art.
82)
5. Disposición Transitoria 3ª
CAPÍTULO VIII
VII. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
1. La Exposición de Motivos
2. La aplicación de los tributos (art.83)
3. Competencia territorial (art. 84)
4. Información y asistencia (art. 85)
4.1.- Publicaciones (art. 86)
4.2.- Comunicaciones e información (art. 87)
4.3.- Consultas tributarias escritas (arts. 88 y 89)
4.4.- Información previa de valores de inmuebles (art. 90)
4.5.- Acuerdos previos de valoración (art. 91)
5. La colaboración social (art. 92)
6. El deber de información (arts. 93 a 95)
6.1.- En general
6.2.- De autoridades
6.3.- El secreto y el sigilo
7. Tecnologías informáticas y telemáticas
8. Disposición Adicional 9ª
9. Disposición Transitoria 2ª
CAPÍTULO IX
VIII. LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
1. Exposición de Motivos
2. Regulación de actuaciones y procedimientos (art. 97)
3. Iniciación (art. 98)
4. Desarrollo de actuaciones y procedimientos (art. 99)
5. Terminación del procedimiento (art. 100)
6. Liquidaciones tributarias (art. 101)
7. Notificación de las liquidaciones (art. 102)
8. Obligación de resolver (art. 103)
9. Plazos de resolución (art. 104)
10. La prueba
10.1. La carga de la prueba (art. 105)
10.2. Medios y valoración (art. 106)
10.3. Diligencias (art. 107)
10.4. Presunciones (art. 108)
11. Notificaciones
12. Entrada en el domicilio (art. 113)
13. Denuncia pública (art. 114)
14. Comprobación (art. 115)
15. Plan de Control Tributario (art. 116)
16. Disposición Transitoria 3ª
CAPÍTULO X
IX. PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN
1. Exposición de Motivos
2. Las funciones de la gestión (art. 117)
3. Iniciación de la gestión (art. 118)
4. Declaración tributaria (art. 119)
5. Autoliquidaciones (art. 120)
6. La comunicación de datos (art. 121)
7. Las “manifestaciones” complementarias o sustitutivas (art. 122)
8. Los procedimientos de gestión
8.1. Procedimiento de devolución (arts. 124 a 127)
8.2. Procedimiento iniciado por declaración (arts. 128 a 130)
8.3. Procedimiento de verificación de datos (arts. 131 a 133)
8.4. Procedimiento de comprobación de valores (arts. 134 y
135)
8.5. Procedimiento de comprobación limitada (arts. 136 a 140)
9. Los nuevos procedimientos reglamentarios
CAPÍTULO XI
X. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN
1. Exposición de Movos
2. Las funciones de la Inspección (art. 141)
3. Facultades de la Inspección (art. 142)
4. Documentación de las actuaciones (art. 143)
5. El valor probatorio de las actas (art. 144)
6. Normas generales (arts. 145 y 146)
7. El procedimiento de Inspección
7.1. Iniciación (art. 147)
7.2. Instrucción
7.3. Terminación
8. Las actas
8.1. Actas con acuerdo (art. 155)
8.2. Actas de conformidad (art. 156)
8.3. Actas de disconformidad (art. 157)
9. La estimación indirecta (art. 158)
10. Informe en el conflicto de aplicación de norma (art. 159)
11. Otras actuaciones inspectoras
CAPÍTULO XII
XI. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN
1. Exposición de Motivos
2. La recaudación tributaria (arts. 160 a 162)
3. El procedimiento de apremio (arts. 163 a
173)
A) Concurrencia
B) Suspensión del procedimiento de apremio
C) Tercerías
D) Anulación del procedimiento de apremio
3.1. Iniciación
- Impugnación
- Intereses
de demora
3.2. Instrucción
- Ejecución
de garantías (art. 168)
- Práctica
del embargo (art. 169)
- Diligencia
de embargo y anotación preventiva
- Oposición a
la diligencia de embargo
- Enajenación
de los bienes embargados (art. 172)
VALORACIÓN Y FIJACIÓN DEL TIPO (art. 97 RGR)
- Valoración
- Tipo
TÍTULOS DE PROPIEDAD (art. 98 RGR)
MEDIOS DE ENAJENACIÓN
ACTUACIONES POSTERIORES
3.3. Terminación del procedimiento de
apremio
4. Procedimiento frente a los responsables (arts.
174 a 176)
4.1. Responsable solidario
4.2. Responsable subsidiario
4.3. Desarrollo reglamentario
5. Procedimiento de recaudación a sucesores (art. 177)
6. Disposición Adicional 8ª
7. Disposición Adicional 10ª
CAPÍTULO XIII
XII. INFRACCIONES Y SANCIONES
1. Exposición de Motivos
2. Los principios
3. Los infractores (art.181)
4. La infracción tributaria
5. La sanción tributaria
- CLASES DE SANCIONES
* NO PECUNIARIAS
* PECUNIARIA
* REDUCCIÓN DE LAS SANCIONES
PECUNIARIAS
* EXTINCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD
DERIVADA DE INFRACCIONES.
* EXTINCIÓN DE LAS SANCIONES
6. Clasificación de las infracciones
tributarias
6.1. Dejar de ingresar en plazo (art. 191)
6.2. Declaración inexistente, incompleta o incorrecta
(art.192)
6.3. Obtención indebida de devoluciones (art. 193)
6.4. Solicitud indebida de devoluciones o beneficios (art.
194)
6.5. Acreditar partidas indebidas a compensar (art. 195)
6.6. Imputaciones incorrectas de renta (art. 196)
6.7. Imputaciones incorrectas minoradoras de cuota (art. 197)
6.8. Falta de presentación de documentos (art. 198)
6.9. Incorrecto cumplimiento de requerimientos (art. 199)
6.10. Incumplimientos contables y registrales (art. 200)
6.11. Facturación (art. 201)
6.12. Utilización del NIF (art. 202)
6.13. Resistencia, obstrucción, excusa o negativa (art. 203)
6.14. Sigilo de pagadores a cuenta (art. 204)
6.15. Comunicación de
datos de perceptores (art. 205)
6.16. Certificado de pagos a cuenta (art. 206)
7. La buena fe sustraida
8. Disposiciones adicionales y transitorias
9. El reglamento de sanciones
CAPÍTULO XIV
XIII. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
1. Exposición de Motivos
2. Las normas aplicables (art. 207)
3. El expediente separado (art. 208)
4. Iniciación (art. 209)
4.1. Procedimiento separado: iniciación
4.2. Renuncia al procedimiento separado: iniciación
5. La instrucción (art. 210)
5.1. Procedimiento separado: instrucción (Art. 23 RPS)
5.2. Renuncia al procedimiento separado: instrucción (Art. 27
RPS)
6. La terminación del procedimiento (art.
211)
6.1. Resolución en el procedimiento separado
6.2. Sanciones derivadas de procedimientos de inspección
6.3. Actas con acuerdo
6.4. Sanciones no pecuniarias
7. Recursos contra las sanciones (art. 212)
8. Disposiciones transitorias
9. Actuaciones en supuestos de delito
9.1. Delito Previsto en el art. 305 C. Penal
9.2. Otros delitos contra la Hacienda Publica art. 33 RPS
10. Habilitación normativa
CAPÍTULO XV
XIV. PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN
1. Exposición de Motivos
2. Medios de revisión (art. 213)
3. Normas comunes
4. Nulidad de pleno derecho (art. 217)
5. Declaración de lesividad (art. 218)
6. Revocación (art. 219)
7. Rectificación de errores (art. 220)
8. Devolución de ingresos indebidos (art. 221)
CAPÍTULO XVI
XV. RECLAMACIONES ADMINISTRATIVAS
1. Exposición de motivos
2. El recurso de reposición (arts. 222 a
225)
- La interposición
- La instrucción
- La resolución
3. Las reclamaciones
económico-administrativas
3.1. Materias reclamables (art 226)
3.2. Actos reclamables (art. 227)
3.3. Órganos (art. 228)
3.4. Competencias (art. 229)
3.5. Acumulación de reclamaciones (art. 230)
3.6. Funcionamiento de los TEA (art. 231)
3.7. Interesados (art. 232)
3.8. Suspensión (art. 233)
3.9. El procedimiento
3.10. Única o primera instancia
4. Los recursos económico-administrativos
4.1. Recurso de alzada ordinario (art. 241)
4.2. Recurso extraordinario de alzada (art. 242)
4.3. Recurso extraordinario de unificación (art. 243)
4.4. Recurso extraordinario de revisión (art. 244)
5. Procedimiento abreviado ante órganos unipersonales (art.245)
6. Ejecución de resoluciones
7. Reembolso de coste de garantías
8. Recurso contencioso-administrativo (art. 249)
9. Disposiciones adicionales y transitorias
9.1. Haciendas Locales
9.2. Reclamaciones en otras materias
9.3. Composición de los TEA
9.4. Participación de las CCAA en los TEA
9.5. Cuantía de las reclamaciones económico-administrativas
9.6. Recurso de reposición
9.7. Reclamaciones económico-administrativas
10. Normas adicionales y transitorias del
RRv
CAPÍTULO XVII
PRONTUARIO FISCAL
I. PRINCIPIOS DE APLICACIÓN
1. Desviación de poder
2. Confianza legítima
II. CALIFICACIÓN
1. Economía de opción
2. Fraude de Ley
3. Ficción legal
4. Simulación
5. Negocio indirecto
6. Fiducia
7. Principio de buena fe administrativo
III. RESPONSABLES
IV. OBLIGACIÓN PRINCIPAL. PAGO
V. INTERESES Y RECARGOS
1. Intereses
1.1. Función
1.2. Intereses en tramitación
1.3. Sanciones
2. Recargo de apremio
VI. PRESCRIPCIÓN
1. Fundamento y finalidad
2. Interrupción
VII. ACTOS TRIBUTARIOS
1. Motivación
2. Congruencia
VIII. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
1. Prueba
1.1. Carga de la prueba
1.2. Declaraciones, Presunción de
veracidad
1.3. Requerimientos de información
1.4. Datos de laAdministración
1.5. Acreditaciones de entidades
1.6. Prueba preconstituida
1.7. Actas
IX. PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN
1. Verificación
2. Comprobación limitada
X. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN
1. Plan. Asignación
2. Representación. Firma de actas
3. Especificación
4. Actas previas
5. Denuncia
6. Duración. Cómputo
7. Caducidad
8. Plazo para resolver. Caducidad. Existente.
9. Prescripción. Interrupción
9.1. Diligencias “argucia”
9.2. Límite de la provisionalidad
XI. PROCEDIMIENTO DE APREMIO
1. Embargo
2. Duración. Integridad del procedimiento
XII. INFRACCIONES Y SANCIONES
1. Principios
2. Tipificación
3. Culpabilidad. Prueba de la culpa
3.1. Ausencia de culpa
3.2. Ausencia de negligencia
4. Punibilidad
4.1. Sanción improcedente
4.2. Buena fe
5. Procedimiento sancionador
5.1. Representación
5.2. Resolución. Motivación
6. Prescripción. Interrupción
XIII. REVISIÓN
XIV. RECLAMACIONES
1. Resolución
2. Recurso de alzada. Centros directivos. Plazo.
SEGUNDA PARTE
JURISPRUDENCIA
I. PRINCIPIOS
CONSTITUCIONALES
1. Reserva de ley (art. 9 CE)
2. Retroactividad (art. 9 CE)
3. Seguridad jurídica (art. 9 CE)
4. No arbitrariedad (art. 9 CE)
5. Jerarquía de normas (art. 9 CE)
6. Igualdad (art. 14 CE)
7. Intimidad (art. 18 CE)
8. Tutela efectiva (art. 24 CE)
9. Presunción de inocencia (art. 24 CE)
10. Derecho a ser informado de la acusación (art. 24 CE)
11. Capacidad económica (art. 31 CE)
12. Leyes de Presupuestos (art. 134 CE)
II. PRINCIPIOS DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
1. Presunción de legalidad de los actos administrativos
2. Desviación de poder
3. Confianza legítima
4. Equidad
5. Imparcialidad
6. Igualdad de armas
III. NORMAS TRIBUTARIAS
1. Comunitarias
2. Estatales
3. Autonómicas
4. Efectos de las normas anuladas
5. Norma recurrida
6. Normas transitorias
7. Normas supletorias
8. Normas reglamentarias
9. Consultas
10. Derechos adquiridos
IV. INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE LAS
NORMAS
1. Interpretación oficial
2. Criterios de interpretación
3. Economía de opción
4. Fraude de ley
5. Ficción legal
6. Calificación
7. Interpretación económica
8. Simulación
9. Negocio indirecto
10. Fiducia
11. Abuso de normas
12. Procedimiento amistoso
13. Principio de buena fe
14. Incompetencia
15. Prohibición de contratar
16. Informalidad
V. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
1. Recargos por ingresos extemporáneos
2. Intereses
3. Recargo de Apremio
3.1. Naturaleza y aplicación
3.2. Exigencia
4. Devolución de garantías y costes
5. Obligaciones tributarias como requisito
VI. OBLIGADOS TRIBUTARIOS
1. Responsabilidad
1.1. Solidaria
1.2. Cónyuge
1.3. Socios
1.4. Comuneros
1.5. No residentes
1.6. En deudas apremiadas
1.7. Responsabilidad en embargos
1.8. Sucesión de empresas
1.9. Administradores
1.10. Liquidadores
1.11. Agentes de aduanas
1.12. Asunción de deuda
2. Sucesión en la deuda
3. Domicilio
VII. CUANTIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA
1. Valoraciones
2. Estimación indirecta
2.1. Procedente
2.2. Improcedente
2.3. Conceptos
VIII. LA DEUDA TRIBUTARIA
1. Pago
1.1. Entidades colaboradoras
1.2. Localización del pago
1.3. Períodos de ingreso
1.4. Aplazamiento y fraccionamiento
2. Prescripción
2.1. Función
2.2. Renuncia
2.3. Interrupción
2.4. Ausencia de interrupción
2.5. Documentos privados
2.6. Nuevo plazo de prescripción
2.7. Inexistencia de prescripción
2.8. Prescripción por referencia
2.9. Contenciosos
3. Compensación
4. Garantías de la Hacienda
4.1. Hipoteca legal tácita
4.2. Prelación
4.3. Afección de bienes
IX. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
1. Competencia
1.1. Administraciones
2. Consultas e información
3. Deber de información
3.1. Constitucionalidad
3.2. Naturaleza
3.3. Clases
3.4. Competencia
3.5. Contenido
3.6. Requisitos
3.7. Procedimiento
3.8. Impugnación
3.8.1. Por el
requerido
3.8.2. Por el
afectado
3.9. Suspensión
3.10. Secreto
3.11. Normas
X. ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
1. Procedimiento
1.1. Actos
1.2. Motivación
1.3. Resoluciones
1.4. Congruencia
1.5. Defectos procedimentales
1.6. Delito
1.7. Procedimiento amistoso
2. Caducidad
3. Perención
4. La prueba
4.1. Carga de la prueba
4.2. Validez y eficacia dela prueba
4.3. Medios de prueba
4.3.1.
Declaraciones
4.3.2.
Contabilidad
4.3.3.
Escrituras
4.3.4.
Facturas
4.3.5.
Documentos privados
4.3.6. Datos
administrativos
4.3.7.
Acreditaciones bancarias
4.3.8. Prueba
preconstituida
4.3.9.
Confesión extrajudicial
4.3.10.
Presunciones
4.3.11. Otros
aspectos de la prueba
5. Notificaciones
5.1. Individual
5.2. Identificación
5.3. Antecedentes
5.4. Cónyuges y herederos
5.5. Presentador
5.6. Terceros
5.7. Personas jurídicas
5.8. Rehúse
5.9. Domicilio de notificaciones
5.10. Edictos (notificación por
comparecencia)
5.11. Eficacia. Subsanación
5.12. Requisitos formales
6. Denuncia
XI. GESTIÓN
1. Declaraciones
1.1. Contenido
1.2. Subsanación
1.3. Impugnación
1.4. Efectos
1.5. Improcedente
1.6. Períodos prescritos
2. Procedimientos de gestión
2.1. Devolución en impuestos
autoliquidados
2.2. Verificación (paralelas)
2.3. Comprobación de valores
2.3.1.
Principios
2.3.2.
Prevaloración
2.3.3.
Documento privado
2.3.4.
Requisitos
2.3.4.1. Titulación
2.3.4.2. Examen directo
2.3.4.3. Motivación
2.3.4.4. Defectos procedimentales
2.3.4.5. Comprobaciones procedentes
2.3.4.6. Comprobaciones improcedentes
2.3.4.7. Anulación
2.3.4.8. Reiteración de comprobaciones
2.3.4.9. Caducidad
2.3.4.10. Tasación pericial contradictoria
2.3.4.10.1. Procedencia
2.3.4.10.2. Procedimiento
2.3.4.10.3. Valor
2.3.4.10.4. Impugnación
2.4. Comprobación limitada
2.4.1.
Competencia
2.4.2. Prueba
2.4.3.
Audiencia
2.4.4.
Motivación
2.4.5.
Caducidad
2.4.6.
Comprobación inspectora posterior
2.4.7.
Prescripción
XII. INSPECCIÓN
1. Planes de inspección
2. Competencia
2.1. Administraciones
2.2. Orgánica
2.3. Subinspectores
2.4. Territorial
2.5. Sustitución de actuarios
2.6. Firma de la Inspección
2.7. Imparcialidad
2.8. Sigilo
2.9. Incompetencia
3. Iniciación
4. Representación y Asesoramiento
4.1. En las actuaciones
4.2. Poder para firma de actas
4.3. Efectos de la deficiente
representación
4.4. Asesoramiento
5. Desarrollo
5.1. Lugar
5.2. Contenido
5.3. Indicios de delito
6. Estimación indirecta
7. Estimación indiciaría
8. Actas
8.1. Naturaleza
8.2. Efectos
8.3. Contenido
8.4. Especificación
8.5. Clases de actas
8.5.1. Actas
previas
8.5.2.
Definitivas
8.5.3.
Comprobación abreviada
8.5.4. Prueba
preconstituida
9. Tramitación de las actas
9.1. Denuncia
9.2. Informe ampliatorio
9.3. Alegaciones. Audiencia
9.4. Ampliación de actuaciones
9.5. Resolución
9.6. Tasación pericial contradictoria
9.7. Impugnación
9.8. Deuda Pública Especial
10. Actas anuladas
10.1. Causas
10.2. Efectos de la anulación
10.3. Anulación improcedente
11. Honorarios
12. Duración de las actuaciones
13. Caducidad
14. Perención
15. Prescripción
15.1. Por interrupción injustificada
15.2. Por retraso en resolver
XIII. LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA
1. Medidas cautelares
2. Procedimiento de Apremio
2.1. Ejecución de garantías
2.2. Hipotecas
2.3. Procedimiento de apremio
2.3.1.
Apremio procedente
2.3.2.
Apremio improcedente
2.3.3.
Apremios comunitarios
3. Embargo
3.1. Procedimiento
3.2. Bienes conyugales
3.3. Bienes embargables
3.4. Bienes inembargables
3.5. Enajenación. Subasta.
Adjudicación
3.6. Impugnación
3.7. Tercerías
3.8. Rehabilitación del crédito
4. Responsabilidad
4.1. Procedimiento
4.2. Responsabilidad en la sucesión
de empresas
4.3. Responsable como administrador
5. Actuación cerca de sucesores
6. Caducidad
7. Prescripción
7.1. En intereses
7.2. En el aprernio
7.3. En la derivación
7.4. Nuevo plazo
7.5. Interrupción
XIV. LA POTESTAD SANCIONADORA
1. Principios generales
1.1. Presunción de inocencia
1.2. Prohibición de autoinculpación
1.3. Autoría
1.4. Norma más favorable
1.5. Proporcionalidad de la sanción
1.6. No concurrencia
1.7. No indefensión
1.8. Desviación de poder
1.9. Otros principios
1.10. Extinción de responsabilidad. Fallecimiento
2. Tipificación de las infracciones
2.1. Infracciones graves
2.1.1. El
tipo legal
2.1.2.
Repercusión superior a la declarada
2.1.3.
Ingreso en inspección
2.1.4.
Ingresos inexistentes
2.1.5.
Ingresos extemporáneos
2.1.6.
Partidas a compensar
2.1.7.
Retención inferior
2.1.8.
Importaciones
2.1.9.
Transparencia
2.1.10.
Compensación autorizada
2.1.11.
Impago de la liquidación
2.1.12.
Beneficio improcedente
2.1.13. No
ingresar
2.1.14.
Conocimiento de la Administración
2.1.15.
Deficiente contabilización
2.1.16.
Infracción por presunción
2.1.17.
Liquidación de oficio
2.1.18. Cifra
de negocios
2.2. Infracciones simples
2.2.1.
Declaraciones
2.2.2.
Declaración censal
2.2.3.
Resistencia
2.2.4. No
atender requerimiento
2.2.5.
Incomparecencia
2.2.6.
Facturación
2.2.7.
Operaciones con terceros
2.2.8.
Requerimiento de información
2.2.9.
Domicilio
2.2.10.
Documentos de acompañamiento
2.2.11.
Incumplimientos formales
3. Culpabilidad
3.1. Prueba de la culpa
3.2. Ausencia de culpa
3.3. Negligencia
3.4. Culpa probada
3.5. Presunción de culpa
4. Punibilidad
4.1. Exoneración de responsabilidad
4.1.1. Duda
razonable
4.1.2.
Contabilización
4.1.3.
Doctrina discrepante
4.1.4. Deficiencia administrativa
4.1.5.
Actuaciones procedentes
4.1.6. Buena
fe
4.1.7.
Ingreso
4.1.8. Fuerza
mayor
4.1.9.
Sucesión en las sanciones
4.2 Agravantes
4.2.1.
Ocultación
4.2.2.
Resistencia
4.2.3.
Anomalía contable
4.2.4.
Trascendencia para la gestión
4.2.5. Mala
fe
4.2.6. Medios
fraudulentos
4.2.7.
Reiteración
4.2.8.
Retraso
4.2.9.
Cálculo de la sanción
4.3. Reducción
4.4. Condonación
4.5. Intereses
5. Sanción procedente
5.1. Infracciones simples
5.2. Infracciones graves
6. Sanción improcedente
6.1. Infracciones simples
6.2. Infracciones graves
7. Normas
XV. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
1. Competencia
2. Imparcialidad
3. Representación
4. Expediente separado
5. Prueba
6. Audiencia
7. Fundamentación
8. Motivación
9. Resolución
10. Notificación
11. Caducidad del derecho a sancionar
12. Expediente anulado
13. Suspensión
14. Nulidad de pleno derecho
15. Nulidad por norma más favorable
16. Caducidad
17. Prescripción
17.1 Interrupción
17.2 Cómputo
18. Ejecutividad
19. Revisión
XVI. DELITO FISCAL
1. Conceptos preliminares
2. Elementos del ilícito
2.1. Ámbito
2.2. Autoría
2.3. Ánimo de defraudar
2.4. Cálculo de la cuota defraudada
2.5. Exoneración de responsabilidad
2.6. Atenuantes
3. Prueba
4. Peritos
5. Prescripción
5.1. Plazo
5.2. Interrupción
5.3. Casación
5.4. Recurso de apelación
XVII. PROCEDIMIENTOS ESPECIALES DE REVISIÓN
1. Nulidad
2. Lesividad
3. Revocación
4. Error de hecho
4.1. Inexistente
4.2. Existente
5. Ingresos indebidos
5.1. Improcedencia
5.2. Actos nulos
5.3. Normas anuladas
5.4. Procedimiento
5.4.1.
Reclamación previa
5.4.2.
Competencia
5.4.3.
Legitimación
5.4.4. Plazo
5.4.5.
Liquidación provisional
5.4.6. Cuenta
errónea
5.4.7. Intereses
5.4.7.1. Naturaleza
5.4.7.2. Casos
5.4.7.3. Cálculo
6. Prescripción
XVIII. RECURSO DE REPOSICIÓN
1. Competencia
2. Calificación del escrito
3. Improcedente
4. Plazo
5. Resolución
6. Notificación
7. Suspensión del acto
8. Caducidad
9. Prescripción
XIX. RECLAMACIONES ECONÓMICO-ADMINISTRATIVAS
1. Competencia
1.1. Tributos autonómicos
1.2. Tributos cedidos
1.3. Emisión de factura
1.4. Resarcimiento de ingresos a
cuenta
1.5. Recurso cameral
1.6. Intereses
1.7. Tercerías
1.8. Relaciones no tributarias
1.9. Retenciones directas
1.10. Control normativo
1.11. Declaración de incompetencia
1.12. Eecución de fallo
1.13. Sanciones
1.14. Expediente de fraude de ley
1.15. Revocación
1.16. Impuestos locales
1.17. Competencia territorial
1.18. Advertencia de recursos
necesaria
1.19. Órgano unipersonal
1.20. Cuantía
2. Imparcialidad
3. Legitimación
3.1. Denunciante
3.2. Interesado
3.3. Impuestos cedidos
3.4. Terceros
4. Objeto
4.1. Actos no reclamables
4.2. Actosreclamables
4.3. Pretensiones
4.4. Cuantía
5. Plazos
5.1. Normas generales
5.2. Retenciones
5.3. Repercusiones
5.4. Valoraciones
5.5. Autoliquidaciones
5.6. Actas de conformidad
5.7. Condonación de sanciones
5.8. Incidentes
5.9. Interposición antes de plazo
6. Tramitación
6.1. Representación
6.2. Límites al órgano de gestión
6.3. Acumulación
6.4. Prueba
6.5. Tasación pericial
6.6. Informe inspector
6.7. Expediente de gestión
6.8. Incidencias
6.9. Alegaciones
6.10. Subsanación
6.11. Caducidad
7. Resolución
7.1. Naturaleza de la impugnación
7.2. Límite de la revisión
7.3. Motivación
7.4. Congruencia
7.5. Reformatioin peius
7.6. Deficiencia de trámites
7.7. Sanción por temeridad
7.8. Plazo de resolución
7.9. Notificación
7.10. Ejecución de fallo
7.11. Efectos
7.12. Aclaraciones
7.13. Rectificaciones
7.14. Incidentes
8. Condonación de sanciones
9. Suspensión de la ejecución del acto impugnado
9.1. Requisitos
9.2. Admisión
9.3. Inadmisión
9.4. Suspensión sin garantías
9.5. Sanciones
9.6. Archivo
9.7. Devolución de aval
9.8. Duración de la suspensión
10. Alzada
10.1. Procedimiento
10.2. Plazo
10.3. Cuantía
10.4. Contenido
11. Revisión
11.1. Legitimación
11.2. Improcedencia
11.3. Procedimiento
11.4. Motivos
11.4.1.
Infracción de ley
11.4.2.
Incidencia de otras circunstancias
11.4.3.
Hechos ignorados
11.4.4. Actos
firmes
11.5. Plazos
11.6. Efectos subjetivos
11.7. Resolución incorrecta
11.8. Extraordinario de revisión
lnadmisible
11.9. Unificación de criterio
12. Recurso para unificación de doctrina
13. Prescripción
13.1. Nuevo plazo
13.2. Interrupción
XX. RECURSO CONTENCIOSO
1. Pretensiones
2. Plazo
3. Suspensión
3.1. Garantías
3.2. Suspensión en TEA
3.3. Sanciones
3.4. Suspensión cautelar de norma
3.5. Prescripción
3.6. Cuestiones previas
4. Proceso
5. Sentencias iguales
6. Ejecución de sentencia
7. Costas
8. Recurso de nulidad. Incongruencia
9. Recurso de revisión
10. Responsabilidad patrimonial
11. Casación
12. Otros tribunales
12.1 TJCE
12.2 TC
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