MANUAL DE LA REFORMA TRIBUTARIA.

Impuesto sobre Sociedades

Concepto de actividad económica y entidad patrimonial

El nuevo régimen de determinadas sociedades civiles

Imputación temporal

Régimen de imputación temporal de determinados activos por impuesto diferido

Amortizaciones

Deterioro de activos

Provisiones

Gastos no deducibles

Limitación en la compensación de gastos financieros

Regla general y reglas especiales de valoración en los supuestos de transmisiones lucrativas y societarias.

Modificaciones relativas al régimen de operaciones vinculadas en la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.

Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal

Exención para eliminar la doble imposición sobre dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores.

Exención de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente.

Reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles («patent box»)

Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y de las fundaciones bancarias

Reserva de capitalización

Compensación de bases imponibles negativas

Tipo de gravamen

Deducción para evitar la doble imposición jurídica internacional

Deducción para evitar la doble imposición económica internacional

Deducciones por inversiones

Pagos fraccionados

Régimen de las Agrupaciones de Interés Económico

Régimen de las Uniones Temporales de Empresas

Régimen especial de entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas

Régimen especial de las sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial y regional.

Régimen de instituciones de inversión colectiva

Régimen de consolidación fiscal

Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea.

Régimen transitorio en el impuesto sobre sociedades de las deducciones para evitar la doble imposición.

Régimen transitorio de las participaciones en el capital de la entidad transmitente.

Transparencia fiscal internacional

Régimen de las entidades de reducida dimensión
 

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Individualización de rentas

Imputación temporal

Rendimientos del trabajo personal

Rendimientos del capital inmobiliario

Rendimientos del capital mobiliario

Rendimientos de actividades económicas

Ganancias y pérdidas patrimoniales

Base liquidable. Reducciones en la base imponible

Escalas de gravamen. Tipos de gravamen aplicables a la base liquidable general

Especialidades aplicables en los supuestos de anualidades por alimentos a favor de los hijos

Deducciones en la cuota íntegra

Deducciones de la cuota líquida

Imputación de rentas inmobiliarias

Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español (régimen de «impatriados»)

Régimen especial de las instituciones de inversión colectiva

Obligación de declarar

Pagos a cuenta

Ampliación de obligaciones de información

Rentas exentas con progresividad

Nuevo supuesto de disposición anticipada en sistemas de previsión social

Transparencia fiscal internacional

Ganancias patrimoniales por cambio de residencia: el nuevo «exit tax»
 

Impuesto sobre el Valor Añadido

Ámbito territorial del IVA

La transmisión de la totalidad de un patrimonio empresarial

Objetos publicitarios de escaso valor

Los entes públicos y el IVA

Consideración de entrega de bienes de determinadas transmisiones de acciones y participaciones.

Operaciones relacionadas con el comercio exterior

Exención para actividades de enseñanza

Exención de entes no lucrativos

Supresión de la exención de determinados servicios financieros

Exención inmobiliaria. Alcance para determinadas entregas de terrenos

Supresión de la exención de juntas de compensación propietarias

La renuncia a la exención del IVA

Bienes objeto de instalación o montaje

La inclusión de subvenciones en la base imponible

Base imponible en los casos en los que contraprestación no sea dineraria

Modificación de la base imponible en el IVA

Los supuestos de inversión del sujeto pasivo en el IVA y modificaciones conexas a los mismos.

Tipo impositivo reducido para productos sanitarios

Entidades duales y régimen de deducciones

La prorrata especial

Régimen especial de devoluciones a determinados empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto, ni en la Comunidad, Islas Canarias, Ceuta o Melilla.

Régimen simplificado

Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca

Régimen especial de las agencias de viajes

Recargo de equivalencia

El régimen especial de grupos de entidades

Nuevas reglas de localización de los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión y televisión y de las prestaciones de servicios prestados por vía electrónica. Nuevos regímenes especiales para los sujetos pasivos acogidos a la mini ventanilla única.
 

Impuesto sobre la Renta de No Residentes

Introducción

Exención de ganancias patrimoniales en la transmisión de acciones obtenidas por residentes en la UE

Dividendos satisfechos por entidades residentes en España a sus matrices residentes en otros países de la UE

Cánones satisfechos por entidades residentes en España a otras entidades residentes en otros países de la UE

Eliminación de la exención de dividendos de 1.500 euros para personas físicas no residentes sin establecimiento permanente.

Exención por reinversión en vivienda habitual

Exit tax en transferencias de activos de establecimientos permanentes

Actualización de coste en activos afectados por la nueva imposición en la salida

Normas de deducción de gastos

Tipos de gravamen

Borrador de declaración para rentas inmobiliarias imputadas

Opción por la tributación en calidad de contribuyente del IRPF en España para las personas físicas residentes en otro Estado miembro de la UE.

Modificaciones relativas a la estimación de gastos y rendimientos imputados por operaciones internas de un establecimiento permanente.

Sobre la vigencia de la lista de paraísos fiscales

Régimen fiscal correspondiente a determinadas emisiones de instrumentos de renta fija negociados en mercados secundarios.
 

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Introducción

Nuevas reglas aplicables a la liquidación del ISD exigible a determinadas adquisiciones de bienes y derechos a título lucrativo. Supuestos de hecho.

regulados por la disposición adicional segunda de la Ley del ISD

Concepto de residencia fiscal

Donaciones en un solo documento de bienes situados en diferentes Comunidades Autónomas a favor de un mismo donatario.

Presentación de declaraciones-liquidaciones

Situaciones discriminatorias no previstas expresamente en la nueva disposición adicional segunda de la Ley del ISD.

Efectos de la sentencia y de la nueva regulación en relación con las autoliquidaciones realizadas en ejercicios anteriores.
 

Impuesto sobre el Patrimonio

Sujetos pasivos por obligación real. Nuevas reglas que pueden aplicar los residentes en países de la UE o del EEE.

Prórroga de la entrada en vigor de la bonificación del 100 por cien en la cuota íntegra al año 2016.
 

Impuestos especiales e Impuesto sobre Gases Fluorados

Introducción

Impuesto sobre Hidrocarburos

Impuesto Especial sobre la Electricidad

Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero