MECANISMOS DE DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE. Los derechos y garantías en la normativa tributaria.
Autor:
MOYA-ANGELER SÁNCHEZ, JOAQUÍN
Editorial:
Tirant lo Blanch
Páginas:
548
Edición:
1
Fecha de publicación:
31/10/2016
ISBN:
9788491431688
49,00€46,55€
Entrega en 48/72 horas
Sinopsis
Índice
El sometimiento de la actividad
administrativa en la aplicación de los tributos a una serie de principios
materiales y formales, encaminados a limitar la actuación de la Administración
tributaria, implica la contrapartida, en la relación jurídica con el
contribuyente, del nacimiento de derechos a su favor. Parte de dichos principios
emanan directamente de la Constitución Española (CE), de ahí su valor normativo
reconocido por la jurisprudencia y su posibilidad de alegación, se hallen o no
incorporados a una norma legal o reglamentaria.
Es un tratado
relativo al orden administrativo para encontrar en la observancia del
procedimiento la primera garantía en la que seguir proclamando los derechos del
contribuyente. Se atienden tanto los aspectos más personales como aquellos de
más directa significación económica, afinando en la explicación de ciertos
equilibrios necesarios entre los intereses de la Administración y del
administrado. Posteriormente se analizan los derechos específicos, y las
especialidades de los derechos generales, conforme a la normativa legal y
reglamentaria que regula los procedimientos de gestión, inspección, recaudación
y sancionador. En suma, en el trabajo late una confianza en el Derecho ya que,
desde el mismo título y de forma consecuente en toda su extensión, se hace
alarde de una suficiente eficacia jurídica para velar por el contribuyente.
1. Introducción
2. Principios,
derechos y garantías constitucionales en los procedimientos de aplicación de los
tributos
2.1. El principio de seguridad jurídica (art. 9.3 CE) 27
2.2. El principio de la interdicción de la arbitrariedad (art. 9.3. CE) 32
2.3. El principio de irretroactividad de las normas tributarias (art. 9.3. CE)
34
2.4. El derecho a la intimidad (art. 18.1 de la CE) 35
2.5. El principio de neutralidad (Artículo 103.1 CE) 37
2.6. El principio de legalidad en la actuación administrativa. (Artículo 106.1
CE)
2.7. El principio de responsabilidad patrimonial. (Artículo 106.2 de la CE) 38
2.8. Principio de transparencia del art. 95 bis de la Ley General Tributaria 40
3. Los principios del artículo 3.2 de la Ley General Tributaria
3.1. El principio de proporcionalidad 44
3.2. El principio de eficacia 45
3.3. Principio de limitación de costes indirectos 45
3.4. Principio del respeto de los derechos y garantías de los obligados
tributarios 46
4. Derechos derivados de las obligaciones económicas de la Administración
Tributaria recogidos en los artículos 30 a 33 de la Ley General Tributaria
4.1. Introducción 47
4.2. La obligación de satisfacer los intereses de demora 50
4.3. La obligación de realizar las devoluciones derivadas de la normativa de
cada tributo 59
4.4. Derecho a obtener la devolución de ingresos indebidos 68
4.5. Derecho al reembolso de los costes de las garantías y a la reducción
proporcional de la garantía aportada 78
5. Los derechos de los
obligados tributarios. El Estatuto Jurídico de los ciudadanos en materia
tributaria
5.1. Introducción 87
5.2. Los deberes de información y asistencia 92
5.3. El derecho a usar las lenguas oficiales en el territorio de la Comunidad
Autónoma 154
5.4. Los derechos reconocidos a los obligados tributarios derivados de las
obligaciones procedimentales de la Administración 159
5.4.1. Los derechos que nacen de la adaptación al ordenamiento tributario de los
derechos administrativos 159
5.4.2. Los derechos de contenido tributario 236
6. Especialidades de los derechos y garantías en los procedimientos de gestión
tributaria
6.1. Inicio del procedimiento de comprobación 266
6.2. Modificación del alcance de las actuaciones 269
6.3. Personación del obligado en las actuaciones de comprobación 270
6.4. Procedimientos iniciados mediante declaración 270
6.5. Rectificación de autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones de datos
o solicitudes de devolución 271
6.6. Plazos de resolución y caducidad 273
6.7. La notificación de las liquidaciones tributarias 274
6.8. Efectos de las liquidaciones provisionales dictadas en el procedimiento de
comprobación limitada 276
7. Especialidades de los derechos y garantías en el procedimiento de inspección
7.1. Inicio del procedimiento inspector 280
7.2. Ampliación del alcance de las actuaciones en el procedimiento inspector 283
7.3. Límites y garantías ante las facultades de la inspección 284
7.4. Comparecencia del obligado tributario en las actuaciones inspectoras 287
7.5. Plazo de las actuaciones inspectoras 288
7.6. Documentación de las actuaciones inspectoras 291
7.7. Derecho al trámite de audiencia en el procedimiento inspector 294
7.8. Limitaciones del derecho a recurrir las actas de conformidad y las actas
con acuerdo 295
7.9. Liquidaciones provisionales y definitivas en el procedimiento inspector 296
8. Especialidades de los derechos y garantías en el procedimiento de recaudación
8.1. El principio de proporcionalidad en las actuaciones recaudatorias 299
8.2. Derecho a la notificación del inicio del procedimiento de apremio 301
8.3. Limitaciones del derecho a recurrir en el procedimiento de recaudación 303
8.4. Derecho a la suspensión del procedimiento de apremio en los casos previstos
legalmente 303
8.5. Derecho de imputación y consignación de pagos 304
8.6. Derechos en las actuaciones de embargo de bienes 305
8.7. Derechos referidos a la enajenación de los bienes embargados 307
8.8. Derechos en el procedimiento frente a sucesores y responsables 310
8.9. Especialidades en el procedimiento recaudatorio de algunos derechos
reconocidos en el artículo 34.1 de la LGT 313
9. Principios, derechos y garantías en la imposición de sanciones tributarias
9.1. Principios, derechos y garantías que informan la potestad sancionadora
tributaria 318
9.2. Derechos y garantías en el procedimiento sancionador tributario 326
10. Los Tribunales Económico Administrativos
10.1. ANTECEDENTES: EL ORIGEN DE LA VÍA ECONÓMICO-ADMINISTRATIVA 337
10.2. Naturaleza de los Tribunales Económico-Administrativos Municipales 348
10.3. Ámbito de actuación de los Tribunales Económico-Administrativos
municipales. Competencias y funciones 352
10.4. Composición, organización y funcionamiento de los Tribunales
Económico-Administrativos municipales 364
10.5. La reclamación económico-administrativa. Procedimiento de tramitación 375
10.6. El procedimiento económico-administrativo municipal y los derechos y
garantías de los contribuyentes 383
10.7. Conclusiones 393
10.8. Analogía de los Tribunales Económico-Administrativos municipales con los
Tribunales Económico-Administrativos estatales (TEAR, TEALL Y TEAC) 397
10.9. Estadísticas 399
10.10. Doctrina de los Tribunales Económico-Administrativos municipales.
Observaciones y sugerencias 405
11. Los defensores del pueblo y la
protección de los derechos de los contribuyentes
11.1. El Defensor del Pueblo 413
11.2. LOS DEFENSORES DEL PUEBLO AUTONÓMICOS 421
12. Los defensores del contribuyente
12.1. Introducción 435
12.2. Los derechos del contribuyente en la Ley general tributaria. El artículo
34.1 LGT 437
12.3. El Consejo para la defensa del Contribuyente 447
12.4. Los Defensores del Contribuyente Autonómicos 466
12.5. Los Defensores del Contribuyente en la Administración municipal 470
12.6. Conclusiones sobre la figura del Defensor del Contribuyente 476
12.7. La necesaria coordinación entre el Defensor del Pueblo y los Defensores
del Contribuyente 481
13. Anexos 483
Anexo I. Defensor del pueblo. Informe a las Cortes Generales año 2013 483
Anexo II. Consejo para la defensa del contribuyente. Memoria 2012 507
Anexo III. Consejo regional para la defensa del contribuyente de Castilla y León.
Memoria 2013 521
Anexo IV. Oficina del Defensor del Contribuyente Ayuntamiento de Madrid. Memoria
2012 523
Utilizamos cookies para asegurar que damos la mejor experiencia al usuario en nuestro sitio web. Si continúa utilizando este sitio asumiremos que está de acuerdo.Estoy de acuerdo
