El Memento Experto
permite dominar de forma rápida y segura las consecuencias tanto contables como
fiscales, resultantes de la realización de operaciones vinculadas, aportándole
una visión muy clara y precisa, con todo el rigor técnico que requiere esta
materia.
La obra contiene más de 80
supuestos prácticos relativos a operaciones vinculadas, donde se analizan las
consecuencias y aspectos contables y la definición de operación vinculada,
supuestos de vinculación, los distintos métodos de valoración, los ajustes
valorativos o su contabilización.
Por otro lado, también se
analizan consecuencias fiscales de gran interés como el ajuste fiscal, necesario
cuando la empresa no contabiliza a valor razonable y lo hace a otro diferente,
materia esta que conforma uno de los mayores problemas a resolver en estas
operaciones.
La obra se completa además con
numerosos ejemplos relativos al régimen sancionador.
1.DEFINICIÓN DE OPERACIÓN VINCULADA. NORMATIVA FISCAL Y
NORMATIVA CONTABLE (PGC Y NIC-24)
2.SUPUESTOS DE VINCULACIÓN (ARTÍCULO 16.3 LIS)
a. Vinculación sociedad-socio
b. Vinculación sociedad-administrador
c. Vinculación por pertenencia a un grupo
mercantil
d. Vinculación por participación en entidades
sin formar grupo mercantil
e. Vinculación con establecimiento permanente
3. EL
CONCEPTO DE GRUPO MERCANTIL EN EL CÓDIGO DE COMERCIO
4. VALORACIÓN
DE LAS OPERACIONES VINCULADAS. NORMATIVA CONTABLE Y FISCAL.
5. MÉTODOS
PARA DETERMINAR EL VALOR DE MERCADO
a. Método del precio libre comparable
b. Método del coste incrementado
c. Método del precio de reventa
d. Método de la distribución del resultado
e. Método del margen neto del conjunto de
operaciones
f. Comprobación por la Administración del
valor de mercado
g. Acuerdos previos de valoración
6. EL
AJUSTE EN LAS OPERACIONES VINCULADAS
a. Ajuste del valor de mercado o ajuste
primario
b. Ajuste por naturaleza o ajuste secundario
7.
CONTABILIZACIÓN DE LAS OPERACIONES VINCULADAS
a. Situaciones que pueden darse
- Que el valor razonable coincida con el
precio acordado
- Que el valor razonable difiera del precio
acordado
- Que no pueda determinarse o que no exista
el valor razonable
- Que aunque el valor razonable coincida con
el precio acordado, la forma ju-
rídica empleada no coincida con el fondo
económico de la operación.
8. OPERACIONES
ENTRE PARTES VINCULADAS
a. Préstamo socio-sociedad
b. Préstamo socio-sociedad sin interés
c. Alquiler socio-sociedad
d. Alquiler sociedad-socio. Ingreso a cuenta.
e. Aportaciones no dinerarias de un negocio
f. Venta de inmovilizado
g. Venta de existencias
h. Combinaciones de negocios
- Fusión por absorción de dependiente por
dominante
- Fusión entre dos dependientes
- Fusión por absorción de la dominante por
una dependiente
- Fusión por absorción de una dependiente ya
controlada por la dominante
- Escisión
i. Deducción de gastos por servicios en las
operaciones vinculadas.
9.
OBLIGACIÓN DE DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN DE LAS OPERACIONES VINCULADAS
EN EL ÁMBITO DE LAS CUENTAS ANUALES.
a. Memoria del PGC (NECA 13ª y 15ª)
b. Memoria del PGC-PYMES (NECA 11ª y 13ª)
10. OBLIGACIÓN
DE DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN DE LAS OPERACIONES VINCULADAS EN EL ÁMBITO FISCAL
11.
REGLAS ESPECIALES DE VALORACIÓN DE OPERACIONES VINCULADAS
a. Cambios de residencia
b. Cese de establecimientos permanentes
c. Operaciones realizadas con personas
residentes en paraísos fiscales
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