NORMAS GENERALES ANTIELUSIÓN EN LA JURISPRUDENCIA TRIBUTARIA ESPAÑOLA Y EUROPEA, LAS. (Libro + E-book)

1. Introducción

 

2. Las normas generales antielusión en la Ley General Tributaria

I. Significado de las llamadas normas o cláusulas generales antielusión o antiabuso en los ordenamientos tributarios

II. El concepto de norma general antielusión o antiabuso

III. El límite con la economía de opción

IV. La interpretación de la norma tributaria como marco de referencia

V. El principio de calificación

VI. Los negocios simulados y el concepto de simulación en el ordenamiento tributario

    1. La simulación en el artículo 16 de la LGT

    2. El concepto de simulación

    3. Una primera aproximación a la simulación tributaria

VII. El fraude de ley y el conflicto en la aplicación de la norma tributaria

    1. El fraude de ley en el artículo 24 de la LGT 1963

    2. Los antecedentes del artículo 15 de la LGT en el Derecho comparado

    3. El contenido del conflicto en la aplicación de la norma tributaria

    4. El problema de la punibilidad del conflicto en la aplicación de la norma tribu-

        taria

VIII. La prescripción en el caso de liquidaciones derivadas de la aplicación de estas normas antielusión

 

3. La interpretación de las normas antielusión en la jurisprudencia del Tribunal Supremo español

I. Breve introducción histórica

    1. Los precedentes iniciales en la jurisprudencia del Tribunal Supremo

    2. La doctrina preliminar del TEAC

II. El desbordamiento penal de la aplicación de la simulación

III. Primera etapa en la jurisprudencia del Tribunal Supremo (2000-2007)

    1. El caso de los seguros de vida a prima única

    2. El caso de las ventas a plazos previas a las ventas al contado a un tercero.

        Tratamiento en general de las operaciones instrumentadas en el seno de

        un grupo familiar o de empresas antes de una enajenación o transmisión

    3. El caso de las obligaciones bonificadas en la Audiencia Nacional y el T.S.

    4. La doctrina del rechazo de pretendidas ventajas fiscales sin invocación de

        una norma antielusión concreta. El caso de los bonos austriacos como

        ejemplo de esta técnica y su solución por el Tribunal Supremo en el ámbito

        de la interpretación

IV. Segunda etapa en la jurisprudencia del Tribunal Supremo (2008-2012)

    1. Líneas generales de esta jurisprudencia

    2. El caso «Chocolates Hueso» y otras sentencias coetáneas

    3. Los casos relativos a la cesión de derechos de imagen y a operaciones de

        «lease back»

    4. La Sentencia del Tribunal Supremo de 29 de marzo de 2010

    5. El uso alternativo de las normas antielusión y el intento de ordenación de la

        Sentencia de 30-mayo-2011 (caso «Construcciones Sánchez Domínguez")

    6. El final de esta etapa en la jurisprudencia del Tribunal Supremo

V. La etapa final en la construcción de la jurisprudencia del Tribunal Supremo (2013-2017)

    1. Las Sentencias del Tribunal Supremo de 16-09-2013 y 24-10-2013

    2. La definitiva expansión de la simulación en la jurisprudencia moderna del

        T.S. Los casos «Hospital Recoletas de Castilla y León» y «Dorna Sports»

    3. El impacto del caso de las compras intragrupo apalancadas

    4. Dos últimas sentencias: casos «Peugeot Citroen» y Abertis

VI. Conclusiones preliminares

 

4. La doctrina del TJUE. Abuso de derecho de la Unión Europea, montajes puramente artificiales y lucha contra la evasion fiscal

I. La noción de abuso de derecho en la jurisprudencia previa del TJUE

    1. Los precedentes iniciales

    2. Los casos Kefalas y Centros

    3. El caso Emsland-Stärke GMBH

II. La primera elaboración de la noción de abuso de derecho en el ámbito tributario: los casos Halifax y Cadbury Schweppes

    1. Precedentes inmediatamente anteriores

    2. El caso Halifax

    3. El caso Cadbury Schweppes

    4. El caso Test Claimants in the Thin Cap Group Litigation

    5. Otras sentencias relevantes del TJUE antes de Weald Leasing y RBS

III. La doctrina posterior del TJUE

    1. El caso Weald Leasing

    2. El caso RBS

    3. Los casos Tanoarch y Newey

    4. Otras sentencias posteriores relevantes del TJUE

IV. La doctrina del TJUE específicamente referida a la lucha contra ciertos fraudes en la aplicación del IVA

    1. Introducción

    2. Los casos Optigen, Federation of Technological Industries y Axel Kittel y

        Recolta

    3. Los Casos Teleos, Albert Collée y Twoh International BV

    4. El caso Italmoda

V. Las prácticas abusivas en materia tributaria y los principios de seguridad jurídica y confianza legítima

VI. La interpretación de las normas antielusión de ciertas Directivas de armonización en el ámbito de la fiscalidad directa

VII. Conclusiones preliminares

 

5. La recepcion de las normas generales antielusion en el derecho de la Unión Europea

I. Actuaciones iniciales de la Comisión

II. La norma antielusión incorporada a la Directiva matriz-filial

III. La Directiva (UE) 2016/1164, de 12 de julio de 2016

    1. La relación entre la Directiva ATAD y el proyecto BEPS de la OCDE

    2. La norma antiabuso del artículo 6.º de la Directiva ATAD

IV. Las últimas etapas normativas en esta evolución

 

6. Conclusiones
 

Bibliografía
 

Anexo de sentencias

 

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