NUEVA CONTABILIDAD EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES, LA.

I. OBJETIVOS DE LA REFORMA

1. INTRODUCCIÓN

2. ANTECEDENTES NORMATIVOS
    2.1. Adopción CE de las NIC’s
    2.2. Inicio de la reforma contable en España: Libro Blanco

3. EQUIVALENCIA NORMATIVA CONTABLE CON TERCEROS PAÍSES

4. NORMATIVA CONTABLE ESPAÑOLA

5. MARCO CONCEPTUAL
    5.1. Los principios contables relativos a las cuentas anuales
    5.2. Los principios respecto de la información
    5.3. Principios contables generales
    5.4. Elementos de las cuentas anuales
    5.5. Criterios de registro y valoración
        5.5.1. Criterios de valoración
    5.6. Principios y normas de contabilidad generalmente aceptados

6. REALIDAD ECONÓMICA FRENTE A FORMA JURÍDICA

7. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS: CUENTAS ANUALES

8. RELACIÓN CONTABILIDAD-FISCALIDAD

9. RÉGIMEN TRANSITORIO DE INTRODUCCIÓN
    9.1. Aplicación
    9.2. Régimen transitorio fiscal
    9.3. Gastos anticipados
    9.4. Ingresos diferidos
    9.5. Gastos diferidos

II. MARCO NORMATIVO NIC. EFECTOS EN EL IS: PRIMERA ETAPA CIRCULAR 4/2004 DEL BANCO DE ESPAÑA

1. BASE DE VALORACIÓN: VARIACIONES CON EL PGC
    1.1. Activos materiales
    1 .2. Activos inmateriales o intangibles
    1.3. Existencias
    1.4. Instrumentos financieros
    1.5. Provisiones
    1.6. Activos y pasivos contingentes

2. PRINCIPIOS DE VALORACIÓN Y MÉTODOS DE VALORACIÓN
    2.1. Principios de valoración: reforma contable
        2.2.1. Métodos de valoración
        2.2.2. Métodos de valoración: variaciones con el anterior PGC

        2.2.3. Valoraciones en moneda extranjera: variaciones con el anterior PGC
    2.3. Cambios en estimaciones contables: variaciones del valor estimado
    2.4. Recuperación de valor en transmisiones. Aspectos fiscales
        2.4.1. Regímenes de tributación diferentes de la entidad transmitente y ad-

            quirente
        2.4.2. Operaciones triangulares
        2.4.3. Recuperación de valor en pérdidas derivadas de la transmisión
        2.4.4. Información en la nueva normativa contable: Circular 4/2004 del BE
        2.4.5. Provisiones no aplicadas a su finalidad

III. INGRESOS Y GASTOS: SEGUNDA ETAPA DE LA REFORMA. EL NUEVO PGC

1. RECONOCIMIENTO CONTABLE DE INGRESOS Y GASTOS: MARCO CONCEPTUAL NIC

2. RECONOCIMIENTO, CORRELACIÓN Y DEVENGO: EL NUEVO PGC
    2.1. Cifra de negocios
    2.2. Compensación, Agregación, Desagregación
        2.2.1. Naturaleza
        2.2.2. Valoración

3. GASTOS. GRUPO 6
    3.1.Compras
    3.2. Variación de existencias
    3.3. Servicios exteriores
    3.4. Tributos
    3.5. Gastos de personal
    3.6. Gastos de gestión cuenta (65)
    3.7. Gastos financieros

4. RECONOCIMIENTO FISCAL DE LOS INGRESOS Y GASTOS: DEVENGO
    4.1. Correlación de ingresos y gastos
    4.2. Registro contable
    4.3. Criterio de imputación distinto al de devengo
    4.4. Criterios especiales: Cobertura de Planes y Fondos de Pensiones

5. ASPECTOS FISCALES RELATIVOS A INGRESOS Y GASTOS
    5.1. Gastos por contribución a actividades de I+D
    5.2. Gastos por servicios de apoyo a la gestión
    5.3. Control de operaciones con no Residentes
        5.3.1. Operaciones con paraísos fiscales
        5.3.2. Valoración de mercado
        5.3.3. Servicios prestados por personas residentes en paraísos fiscales
        5.3.4. Cláusula de subcapitalización
    5.4. Rentas no sujetas
    5.5. Rentas exentas
        5.5.1. Rentas exentas internas
        5.5.2. Rentas exentas externas: método para eliminar la doble imposición

            internacional
    5.6. Rentas diferidas

6. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
    6.1. Activos y pasivos por impuesto corriente
    6.2. Activos y pasivos por impuesto diferido
    6.3. Valoración de activos y pasivos por impuesto corriente y diferido
    6.4. Gasto (Ingreso) por Impuesto sobre beneficios

7. CAMBIOS DE CRITERIO, ERRORES Y ESTIMACIONES

IV. EXISTENCIAS Y PROVISIONES

1. CONCEPTO: EXISTENCIAS
    1.1. Valoración posterior: corrección valorativa.
    1.2. Existencias: fiscalidad.

2. PROVISIONES
    2.1. Valoración provisiones
    2.2. Reconocimiento y valoración inicial
    2.3. Provisiones por retribuciones a largo plazo al personal
    2.4. Provisiones para reestructuración
    2.5. Provisión para impuestos
    2.6. Provisión para operaciones comerciales (cuenta 499)
    2.7. Provisión por contratos onerosos (cuenta 4994)
    2.8. Provisión para otras operaciones comerciales
    2.9. Provisiones para grandes reparaciones
    2.10. Provisión depreciación cartera de valores: deterioro
    2.11. Provisión medioambiental
    2.12. Provisiones para responsabilidades (cuenta 142)
    2.13. Provisión por transacciones con pagos basados en instrumentos de patri-

        monio
    2.14. Provisión por insolvencias: deterioro
    2.15. Provisión depreciación acciones propias
    2.16. Provisiones específicas
    2.17. Fondo de Comercio Financiero: provisión depreciación valores / deterioro

V. INSTRUMENTOS FINANCIEROS Y DE COBERTURA

1. INSTRUMENTOS FINANCIEROS: NORMATIVA

2. EL NUEVO PGC

3. INSTRUMENTOS DE CAPITAL: INTRODUCCIÓN
    3.1. Instrumentos de capitales: Circular 4/2004
    3.2. Instrumentos de capital: nueva normativa PGC

4. CLASES DE ACTIVOS FINANCIEROS Y RECLASIFICACIÓN

5. PASIVOS FINANCIEROS

6. TRANSACCIONES CON PAGOS BASADOS EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO

7. ANTICIPOS COBRADOS ANTES DE LA ENTREGA

VI. INMOVILIZADO MATERIAL

1. INTRODUCCIÓN

2. DEFINICIÓN Y COMPONENTES

3. VALORACIÓN INICIAL
    3.1. Precio de adquisición o coste de producción
    3.2. Valor Razonable

4. VALORACIÓN POSTERIOR: DEPRECIACIÓN
    4.1. Amortización contable
    4.2. Amortización fiscal
    4.3. Corrección valorativa: deterioro

5. BAJA

6. FORMAS ESPECIALES DE ADQUISICIÓN
    6.1. Operaciones a título lucrativo
        6.1.1. Transmisiones a título lucrativo: entidad transmitente
        6.1.2. Adquisiciones a título lucrativo: imputación fiscal y tratamiento en la

            entidad adquirente
        6.1.3. Efectos de la nueva normativa contable
    6.2. Disolución de sociedades
    6.3. Separación de socios
    6.4. Reducción de capital
        6.4.1. Reducción de capital igualitaria con devolución de aportaciones.
        6.4.2. Reducción de capital no igualitaria con devolución de aportaciones
        6.4.3. Reducción de capital sin devolución de aportaciones
    6.5. Distribución de la prima de emisión
    6.6. Distribución de beneficios
    6.7. Adquisición y transmisión de acciones propias
    6.8. Permuta y canje
        6.8.1. Tratamiento contable
        6.8.2. Tratamiento fiscal
        6.8.3. Permutas con contraprestación dineraria y no dineraria
        6.8.4. Justificación del diferente devengo fiscal respecto del contable
        6.8.5. Aplicación del artículo 18 deI TRLIS
        6.8.6. Permutas financieras
        6.8.7. La permuta y la deducción por doble imposición interna
        6.8.8. Operaciones de reestructuración

VII. INMOVILIZADO INTANGIBLE, INVERSIONES INMOBILIARIAS, ARRENDAMIENTO Y OTRAS OPERACIONES DE NATURALEZA SIMILAR Y ACTIVOS NO CORRIENTES Y GRUPOS ENAJENABLES DE ELEMENTOS MANTENIDOS PARA LA VENTA

1. INMOVILIZADO INTANGIBLE
    1.1. Valoración posterior
    1.2. Momento de reconocimiento, certeza y costes
    1.3. Agregación o desagregación
    1.4. Determinación vida útil
    1.5. Coste de un activo generado internamente: NIC 38, párrafo 65 y ss.
    1.6. Supuestos particulares
        1.6.1. Investigación y desarrollo
        1.6.2. Propiedad industrial
        1.6.3. Derecho de traspaso
        1.6.4. Programas de ordenador
        1.6.5. Concepto fiscal de software a efectos de la deducción del art. 35 TRIS
        1.6.6. Páginas Web
        1.6.7. Otros inmovilizados intangibles
        1.6.8. Fondo de Comercio
    1.7. Formas de Adquisición
        1.7.1. Permutas
        1.7.2. Derechos o licencias concedidas por la Administración

2. INVERSIONES INMOBILIARIAS

3. ARRENDAMIENTOS Y OTRAS OPERACIONES DE NATURALEZA SIMILAR
    3.1. Arrendamiento Financiero
        3.1.1. Arrendador contabilidad
        3.1.2. Arrendatario contabilidad
    3.2. Arrendamiento Operativo
    3.3. Fiscalidad de los contratos de arrendamiento
    3.4. Operaciones especiales
        3.4.1. La venta con arrendamiento posterior
        3.4.2. Arrendamiento de Terrenos y Edificios
        3.4.3 Arrendamiento de doble velocidad
        3.4.4. Renting

4. ACTIVOS NO CORRIENTES Y GRUPOS ENAJENABLES DE ELEMENTOS MANTENIDOS PARA LA VENTA
    4.1. Registro
    4.2. Valoración
    4.3. Normas específicas respecto del deterioro
    4.4. Reclasificación
    4.5. Grupo enajenable de elementos mantenidos para la venta
    4.6. Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios: Activos no co-

        rrientes
    4.7. Operaciones interrumpidas

VIII. OPERACIONES VINCULADAS

1. PARTES VINCULADAS

2. PRINCIPIO CONTABLE DEL FONDO ECONÓMICO SOBRE LA FORMA JURÍDICA

3. OPERACIONES VINCULADAS: NORMATIVA FISCAL.

    3.1. Normativa fiscal anterior a la Ley 36/2006, de 29 de noviembre, de Medi-

        das de Prevención del Fraude fiscal
        3.1.1. Criterios de imputación
        3.1.2. Ajuste bilateral
        3.1.3. Procedimiento de valoración
        3.1.4. Métodos de Valoración
        3.1.5. Documentación justificativa
        3.1.6. Procedimiento de Acuerdo previo de valoración de operaciones
    3.2. Normativa fiscal posterior Ley 36/2006
        3.2.1. Principio de precios de mercado
        3.2.2. Concepto de empresa asociada y control
        3.2.3. Operaciones
        3.2.4. Criterio de imputación del ajuste valorativo
        3.2.5. Métodos de Valoración
        3.2.6. Recalificaciones
        3.2.7. Calificación contable de la operación
        3.2.9. Documentación
        3.2.10. Gastos por servicios entre entidades vinculadas
        3.2.11. Métodos de aplicación del precio de plena concurrencia en servicios

            intragrupo
        3.2.12. Gastos derivados del reparto de costes de bienes o servicios
        3.2.13. Métodos de aplicación en el reparto de costes de bienes o servicios
        3.2.14. Procedimiento de Acuerdo previo de valoración de operaciones
        3.2.15. Régimen sancionador
    3.3. Aplicación del precio de mercado a otras operaciones
        3.3.1. Operaciones realizadas por las entidades cooperativas con sus socios
        3.3.2. Operaciones realizadas por la SAT con sus socios
        3.3.3. Operaciones vinculadas realizas con personas físicas
        3.3.4. Operaciones vinculadas entre UTE y sus empresas miembros

IX. FINANCIACION BÁSICA. GASTOS E INGRESOS IMPUTABLES AL PATRIMONIO NETO

1. FINANCIACIÓN BÁSICA
    1.1. Capital
    1.2. Reservas
    1.3. Resultados pendientes de aplicación
    1.4. Subvenciones, Donaciones y ajustes por cambios de Valor
    1.5. Provisiones
    1.6. Deudas a largo Plazo con partes vinculadas y con características especiales
    1.7. Pasivos por fianza, ganancias y otros conceptos a largo Plazo
    1.8. Situaciones Transitorias de financiación
    1.9. Tratamiento Fiscal