PRESUNCIONES Y FIGURAS AFINES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.

CAPÍTULO I
LAS PRESUNCIONES EN EL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO

1. INTRODUCCIÓN GENERAL

2. CONCEPTO, CLASES, NATURALEZA Y FUNCIÓN
    2.1. Introducción
    2.2. Clases de presunciones
    2.3. Naturaleza de las normas presuntivas
    2.4. Presunciones y los conflictos en la aplicación de la norma tributaria

3. LA ESTRUCTURA DE LA PRESUNCIÓN
    3.1. El hecho base
    3.2. El hecho presunto
    3.3. Enlace o nexo lógico

4. INCIDENCIA DE LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES SOBRE LAS PRESUNCIONES
    4.1. Limitaciones de la constitución a las presunciones legales
    4.2. Indefensión jurídica y principio de capacidad económica frente a las

        presunciones legales

5. LA APLICACIÓN DE LAS PRESUNCIONES EN EL DERECHO TRIBUTARIO. SU INCIDENCIA EN LA FASE PROBATORIA
    5.1. Presunciones y carga de la prueba

6. INCIDENCIA DE LAS PRESUNCIONES LEGALES EN EL PROCEDIMIENTO DE REVISIÓN TRIBUTARIA
    6.1. Su incidencia en la fase probatoria de la revisión del acto tributario

7. PRESUNCIONES LEGALES Y PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
    7.1. La presunción de inocencia como eximente de responsabilidad por ilícitos tributarios

8. Presunciones tributarias versus Derecho comunitario

CAPÍTULO II
LA FICCIÓN EN EL DERECHO TRIBUTARIO

1. CONCEPTO Y NATURALEZA DE LA FICCIÓN TRIBUTARIA. DIFERENCIAS CON LAS PRESUNCIONES

2. LA FICCIÓN JURÍDICA COMO CATEGORÍA AUTÓNOMA EN EL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO

3. LAS FICCIONES JURÍDICAS Y EL PRINCIPIO DE CAPACIDAD ECONÓMICA

4. LA DOBLE IMPOSICIÓN ENCUBIERTA A TRAVÉS DE LAS FICCIONES

5. ESTUDIO ACERCA DE LA INCONSTITUCIONAL DE LA DEROGADA DISPOSICIÓN ADICIONAL CUARTA DE LA LEY DE TASAS Y PRECIOS PÚBLICOS POR LA STC 194/2000 COMO SUPUESTO DE FICCIÓN TRIBUTARIA QUE VULNERABA EL PRINCIPIO DE CAPACIDAD ECONÓMICA
    5.1. Introducción
    5.2. Fundamentos jurídicos de la STC 194/2000

6. CASOS SOBRE LA UTILIZACIÓN DE LA FICCIÓN TRIBUTARIA EN LA PREVENCIÓN DEL FRAUDE DE LEY
    6.1. Expedientes de dominio
    6.2. Cesiones de bienes a cambio de pensiones
    6.3. Opciones de compra
    6.4. Alquiler de edificación para uso de vivienda
    6.5. Transmisión de inmuebles a través de títulos valores

CAPÍTULO III
PRESUNCIONES Y FICCIONES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

1. INTRODUCCIÓN

2. EL PERÍODO IMPOSITIVO COMO FICCIÓN JURÍDICA

3. FICCIONES EN EL ELEMENTO SUBJETIVO DEL HECHO IMPONIBLE
    3.1. Ficción en el régimen de atribución de rentas
    3.2. Ficción en la determinación del porcentaje de atribución de las rentas

4. PRESUNCIÓN DE ONEROSIDAD EN EL IRPF
    4.1. Ficción tributaria en las remuneraciones en especie en el IRPF

5. PRESUNCIONES EN EL CONCEPTO DE RESIDENCIA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
    5.1. Ficción jurídica en relación a la residencia de las personas físicas en un

        país calificado como paraíso fiscal
    5.2. Concepto general de residencia de las personas físicas en el IRPF
    5.3. Residencia fiscal en España por determinada condición laboral
    5.4. Ficción en la tributación opcional de los contribuyentes residentes en

        Estados de la Unión Europea
    5.5. Residencia fiscal en las Comunidades Autónomas

6. FICCIÓN TRIBUTARIA EN LOS ARRENDAMIENTOS DE INMUEBLES ENTRE PARIENTES

7. LEGITIMACIÓN DE LAS FICCIONES TRIBUTARIAS A TRAVÉS DEL CONCEPTO DE CAPACIDAD ECONÓMICA POTENCIAL: ESPECIAL REFERENCIA AL RÉGIMEN DE IMPUTACIÓN DE RENTAS INMOBILIARIAS EN EL IRPF

8. PRESUNCIONES Y FICCIONES EN LOS RENDIMIENTOS DE LAS ACTIVIDADES ECONÓMICAS
    8.1. Presunción en el ejercicio de las actividades económicas
    8.2. Naturaleza jurídica de la norma
    8.3. Cesiones de bienes y derechos en el ejercicio de una actividad económica
    8.4. La afectación de bienes al ejercicio de las actividades económicas
    8.5. Presunciones contables

9. CARACTERÍSTICAS GENERALES DE LAS OPERACIONES VINCULADAS EN EL IRPF
    9.1. Naturaleza jurídica de las operaciones vinculadas
    9.2. Valoración de las operaciones vinculadas
    9.3. Autonomía en la valoración de las operaciones vinculadas

10. CONEXIÓN ENTRE PRESUNCIÓN Y FICCIÓN EN LA TRIBUTACIÓN DE LOS SOCIOS EN LAS INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA CONSTITUIDA EN PARAÍSOS FISCALES

11. LA TRANSPARENCIA FISCAL COMO FUENTE INAGOTABLE DE PRESUNCIONES Y FICCIONES
    11.1. La ficción tributaria en la derogada transparencia fiscal internacional
    11.2. La transparencia fiscal internacional en el IRPF
    11.3. Naturaleza jurídica de la norma reguladora de la transparencia fiscal

        internacional en el IRPF

12. NATURALEZA JURÍDICA DE LAS NORMAS REGULADORAS DE LAS TRANSMISIONES DE BIENES Y DERECHOS EN EL IRPF
    12.1 Transmisión de títulos que no coticen en un mercado secundario
    12.2. Ganancias patrimoniales no justificadas
    12.3. Ganancias de patrimonio por cambio de residencia

CONCLUSIONES

BIBLIOGRAFÍA