Esta obra pretende aportar un
mayor orden en el gran desarrollo que ha venido experimentando la dimensión
internacional del tributo. A pesar del gran volumen de convenios internacionales,
textos normativos de la Unión Europea y disposiciones nacionales que se ocupan
de los problemas de fiscalidad internacional, no venían existiendo análisis que
realizasen una construcción ordenada de los parámetros, líneas y principios por
los que discurren o deberían discurrir los referidos problemas. Los estudios de
fiscalidad internacional, en su inmensa mayoría, venían representando análisis
de cuestiones puntuales, problemas específicos o aspectos parciales de la
globalidad y diversidad de perspectivas de la fiscalidad internacional o de la
Unión Europea.
Solventando tales lagunas, este
estudio aporta una visión constructiva de la disciplina de la fiscalidad
internacional y de la Unión Europea, que se ha convertido en una de las ramas
más importantes del Derecho tributario actual. Se analizan, redefinen y
actualizan los conceptos esenciales y los principios generales que se han
consolidado o que deben servir de base en la evolución y resolución de los
problemas de fiscalidad internacional.
Junto a estos parámetros
conceptuales y normativos del Derecho internacional tributario, se analiza
también cómo incide el fenómeno internacional en la estructura del tributo y
cómo ha evolucionado éste ante las nuevas realidades impositivas que se han ido
forjando dentro de nuestro ordenamiento tributario a la luz de la mencionada
dimensión internacional. Se analizan también los principales condicionamientos
que marcan esos impuestos de mayor protagonismo en la esfera internacional o de
la Unión Europea.
CAPÍTULO PRIMERO
LOS PARÁMETROS CONCEPTUALES Y NORMATIVOS DE LA FISCALIDAD INTERNACIONAL Y
COMUNITARIA
1. CONSIDERACIONES PRELIMINARES
2. DIVERSIDAD DE RAMAS EN LA CONTEMPLACIÓN
INTERNACIONAL DE TRIBUTO
3. LAS NORMAS DE ORIGEN NACIONAL FRENTE A LAS
NORMAS DE ORIGEN INTERNACIONAL
4. LA SOBERANÍA INTERNACIONAL
5. LAS TEORÍAS QUE HAN CONECTADO EL PODER
TRIBUTARIO DEL ESTADO CON LA IDEA DE SOBERANÍA; LA DESVINCULACIÓN DEL PODER
TRIBUTARIO DEL ESTADO DE LA IDEA DE SOBERANÍA EN EL PLANO INTERNO Y LA IDEA DE
SOBERANÍA ANTE EL FENÓMENO TRIBUTARIO INTERNACIONAL.
6. LÍMITES AL PODER SOBERANO DEL ESTADO SOBRE SU
PROPIO TERRITORIO
7. LA IDEA DE EXTRATERRITORIALIDAD
8. LA INEFICACIA DEL PODER TRIBUTARIO DEL ESTADO
FUERA DE SU TERRITORIO
9. SOBRE LA EXISTENCIA O NO DE UN PRINCIPIO DE
DERECHO INTERNACIONAL GENERAL RELATIVO A LA COOPERACIÓN INTERNACIONAL EN LA
APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS.
10. EL CONCEPTO DE DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL,
FRENTE A LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNA
CAPÍTULO SEGUNDO
LA ESTRUCTURA DEL HECHO IMPONIBLE DESDE LA PERSPECTIVA INTERNACIONAL
1. CONSIDERACIONES PREVIAS
2. EL ELEMENTO SUBJETIVO EN LA ESTRUCTURA DEL
HECHO IMPONIBLE DESDE LA PERSPECTIVA ESPACIAL.
A) Diversidad de elementos y aspectos en la estructura del
hecho imponible
B) Diversidad de aspectos dentro del elemento objetivo del
hecho imponible
y su
delimitación frente al elemento subjetivo de éste.
a) Aspecto material
b) Aspecto espacial
c) Aspecto temporal
d) Aspecto cuantitativo
C) Delimitación de la función del elemento subjetivo del
hecho imponible fren-
te a la
descripción del sujeto pasivo.
3. COMPONENTES DEL ELEMENTO SUBJETIVO DEL HECHO
IMPONIBLE: ESPECIAL ATENCIÓN A SU RELACIÓN CON EL TERRITORIO.
A) La estructura del elemento subjetivo del hecho imponible
B) Aspectos del elemento
subjetivo del hecho imponible desde la perspectiva
internacional.
a) Aspecto territorial
a.1) Alcance
y función de la residencia en nuestro ordenamiento
tributario.
a.2) El
factor territorial en la disciplina tributaria
a.3) La
calificación de territorial en relación a la residencia
b) Aspecto personal
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