TRATADO SOBRE LA LEY GENERAL TRIBUTARIA. Homenaje a Álvaro Rodríguez Bereijo. (2 vols.)

TOMO I
 

A) PRINCIPIOS GENERALES

1. La técnica legislativa en la nueva LGT
Luis María Cazorla Prieto

2. Los tributos extrafiscales. Extrafiscalidad regular e irregular
Juan Enrique Varona Alabern

3. El concepto de tasa en el artículo 2 de la LGT, con especial atención a los servicios relacionados con el agua
Ismael Jiménez Compaired

4. Cotización social y legislación tributaria
Miguel Rodríguez-Piñero y Bravo-Ferrer

5. Principos tributarios: una visión desde el Derecho Romano. Ius fiscale: instrumentos de política financiera y principios informadores del sistema tributario romano.
Antonio Fernández de Buján y Fernández

6. La justicia impositiva en la LGT
Perfecto Yebra Martul-Ortega

7. El derecho fundamental a ser gravado conforme a la propia capacidad económica. Algunas consideraciones sobre su fundamento y justificación.

Eva Aliaga Agulló

8. Significado del principio de capacidad económica del art. 31.1 CE (A propósito del Voto particular al ATC 71/2008, de 26 de febrero, BOE núm. 76, de 28 de marzo de 2008)

Manuel Aragón Reyes

9. La potestad tributaria del Estado. Artículo 4.1 de la LGT/2003

Ana Isabel González González

10. El poder tributario en España: El futuro de los tributos propios y compartidos en el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas.

Francisco David Adame Martínez

11. El blindaje foral: Un análisis constitucional

Juan José Solozábal Echavarría

12. Las tasas. Problemas especiales de los consorcios de entidades locales

Amable Corcuera Torres
 

B) FUENTES NORMATIVAS DEL DERECHO TRIBUTARIO

13. Los acuerdos internaciones de inversión: su alcance en materia tributaria

María Amparo Grau Ruiz

14. El soft law y nuestro sistema de fuentes

Gloria Alarcón García

15. Reflexiones sobre los fundamentos de la legalidad y la reserva de ley en el Derecho Tributario.

Eugenio Simón Acosta

16. Identificación y derogación expresa de las normas tributarias

Antonio Cubero Truyo

 

C) LA APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS

17. La retroactividad de la Ley Tributaria y sus límites constitucionales
Ángeles García Frías

18. El criterio de territorialidad en la actual LGT
Carlos María López Espadafor
 

D) INTERPRETACIÓN, CALIFICACIÓN E INTEGRACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS

19. Apariencia y realidad en la interpretación de la nonna tributaria
Miguel A. Caamaño Anido

20. Valor en el Derecho Tributario internacional del Modelo de Convenio de la OCDE, de los Comentarios al mismo y de las reservas u observaciones de cada Estado: el caso español.
Abelardo Delgado Pacheco

21. El papel de las disposiciones interpretativas del Ministro de Hacienda
Florián García Berro

22. Algunas reflexiones sobre la prohibición de analogía en Derecho Tributario
Andrés Báez Moreno

23. La analogía en la aplicación de las normas tributarias
Marta Villar Ezcurra

24. Cláusulas antielusivas generales versus cláusulas particulares. El artículo 15 de la LGT.
Ignacio Cruz Padial y Belén Bahía Almansa

25. El art. 15 de la Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre)
Javier Pérez Arraiz

26. Presupuestos de la tipicidad del delito fiscal y fraude a la ley en el ámbito tributario.
Silvina Bacigalupo

27. La simulación en Derecho tributario
Juan Zornoza Pérez
 

E) LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA

28. La relación jurídico-tributaria: de nuevo en torno a la autonomía de las retenciones a cuenta.
Gracia Mª Luchena Mozo

29. Los pactos y convenios entre particulares y sus efectos tributarios: el art. 17.4 LGT
Antonio Vaquera García
 

F) LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

30. Las obligaciones tributarias: autonomía versus Dependencia
María Teresa Soler Roch

31. Devengo y determinación de la norma aplicable en la nueva LGT
Ramon Falcón y Tella

32. Algunos aspectos problemáticos sobre las obligaciones entre particulares resultantes del tributo.
Paula Vicente-Arche Coloma

33. Naturaleza jurídica de los recargos por declaración extemporánea
Mª Silvia Velarde Aramayo

34. La reducción de los recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo regulada en el art. 27.5 de la LGT.
Fco. Javier Alonso Madrigal

35. Regularizaciones tributarias y exenciones de responsabilidad penal y sancionadora.
Juan José Hinojosa Torralvo

 

G) OBLIGACIONES Y DEBERES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y DERECHOS Y GARANTÍAS DE LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS.

36 Obligaciones pecuniarias de la Administración tributaria
Marta Villarín Lagos

37. Los derechos y garantías de contribuyente a la luz del Derecho comunitario (art. 34 LGT)
Fernando Fernández Marín

38. Las actuaciones de asistencia tributaria
Modesto Fabra Valls
 

H) OBLIGADOS TRIBUTARIOS

39. Problemática del Estatuto del contribuyente en la imposición indirecta
José Luis Pérez de Ayala

40. Problemas especiales de sujeción tributaria: los organismos de Derecho Público y empresas locales (art. 35 LGT)
María José Fernández Pavés

41. Las herencias yacentes como obligados tributarios
Juan José Nieto Montero

42. Aspectos controvertidos en la regulación de la pluralidad de obligados tributarios en el mismo presupuesto de una obligación (art. 35.6 LGT)
Hugo López López

43. Los sujetos pasivos
Diego Marín-Barnuevo Fabo

44. La sucesión en Derecho tributario: especial consideración de los supuestos de cesión global del activo y pasivo.
Domingo Jesús Jiménez-Valladolid de L'Hotellerie-Fallois y César Martínez Sánchez

45. Responsabilidad tributaria, Constitución y Derecho comunitario
Adolfo Martín Jiménez

46. El responsable tributario: concepto y clases
Sonia Mauricio Subirana

47. Aspectos fonnales del régimen jurídico de la responsabilidad tributaria
Sonsoles Mazorra Manrique de Lara

48. El alcance de la responsabilidad tributaria
Santos de Gandarillas Martos

49. Aspectos críticos de la nueva regulación de la responsabilidad del adquirente de una explotación económica.
Pablo Chico de la Cámara

50. Reflexiones sobre la aplicación de la responsabilidad subsidiaria prevista en la LGT a los partícipes en las tramas de fraude del IVA.
Pilar Álvarez Barbeito

51. Los administradores de sociedades como responsables tributarios
Javier Martín Fernández, Jesús Rodríguez Márquez y Rosa Mª Galán Sánchez

52. El levantamiento del velo en la LGT tras la reforma efectuada por la Ley de medidas para la prevención del fraude fiscal.
Violeta Ruiz Almendral

53. El domicilio fiscal de las personas jurídicas
Carlos Palao Taboada

54. La gestión administrativa y dirección efectiva como criterio determinante para la fijación del domicilio social.
José Luis Peña Alonso
 

I) LA DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

55. La determinación de la base imponible
Germán Orón Moratal

56. Nuevas consideraciones sobre la base liquidable
José Luis Carretero Lestón
 

J) LA DEUDA TRIBUTARIA, SU EXTINCIÓN Y GARANTÍAS

57. Los intereses de demora y recargos en la Ley General Tributaria
Pedro José Carrasco Parrila

58. La compensación de deudas entre entidades públicas como forma de extinción de las obligaciones tributarias.
Carmen Banacloche Palao

59. Extinción de deudas derivadas de tributos incompatibles
Luis Alfonso Martínez Giner

60. Consideraciones en torno a la regulación de la prescripción en el Código Civil y en la Ley General Tributaria.
Rodrigo Bercovitz Rodríguez-Cano

61. La prescripción del tributo en la LGT/2003: Aspectos conceptuales y prácticos.
César García Novoa

62. Los limites temporales al ejercicio de la potestad de liquidación [art. 66.a) LGT]. Reflexiones sobre los límites a la potestad de liquidación al hilo del ordenamiento de los Estados Unidos.
Santiago Ibáñez Marsilla

63. La comprobación de elementos del tributo originados en periodos prescritos
Salvador Montesinos Oltra

64. La extinción de deudas de las entidades de derecho público mediante deducciones sobre transferencias.
Manuel González Sánchez

65. La LGT y el concurso de acreedores
Antonio José Sánchez Pino

66. Las medidas cautelares en la LGT (comentarios al artículo 81)
Antonio Aparicio Pérez
 

 

TOMO II
 

K) PRINCIPIOS GENERALES DE LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS

67. La aplicación de los tributos: de la gestión tributaria a la colaboración social
Francisco Jose Nocete Correa

68. La regulación de las consultas tributarias en la Ley 58/2003
Elvira Consuelo Martínez Giménez

69. La obtención de información de terceros por los órganos de gestión tributaria
Susana Aníbarro Pérez

70. El obligado a aportar información con trascendencia tributaria (art. 93 LGT)
María Esther Sánchez López

71. Las obligaciones de información en la LGT y su desarrollo en el Reglamento de gestión e inspección. En particular las de entidades bancarias, crediticias y de mediación financiera.
Alfonso García Moncó

72. Las relaciones entre la Administración tributaria y los órganos judiciales en la LGT
José Ramón Ruiz García

73. El secreto tributario y su fundamentacion constitucional
José Manuel Calderón Carrero

74. El carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria
José Antonio Fernández Amor

75. El uso de tecnologías informáticas y telemáticas en el ámbito tributario: régimen jurídico.
Francisco Álvarez Arroyo

76. Procedimientos tributarios electrónicos
Eva Andrés Aucejo
 

L) NORMAS COMUNES SOBRE LAS ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

77. La posibilidad de incorporar la mediación como forma de terminación convencional de los procedimientos tributarios.
María Luisa González-Cuéllar Serrano

78. Provisionalidad de liquidaciones y preclusividad de comprobaciones
José María Lago Montero

79. Resolución y motivación en la LGT
Luis Mochón López

80. La aplicación del silencio administrativo en Derecho tributario
Ernesto Eseverri

81. Los procedimientos de inspección y de auditoría: la evidencia y la prueba
Juan Ramallo Massanet

82. La carga de la prueba: distribución y redistribución de riesgos probatorios en la jurisprudencia del TJCE
María Rodríguez-Bereijo León

83. Las notificaciones en la LGT
Luz Ruibal Pereira y Fernando Serrano Antón

84. La denuncia pública
Antonio Palou Bretones
 

LL) ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA

85. Las opciones en la LGT
Yolanda Martínez Muñoz

86. La autoliquidación en la LGT: concepto y contenido
Estevão Horvath

87. Las autoliquidaciones tributarias
Eva García-Aranda Soto

88. Las actuaciones y procedimientos de gestión tributaria: una aproximación a su significado.
Alejandro Menéndez Moreno

89. El procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos: ámbito de aplicación e inicio.
Víctor Manuel Sánchez Blázquez

90. Aspectos materiales de la tasación pericial contradictoria
Joaquin Álvarez Martínez

91. El procedimiento de tasación pericial contradictoria
Andrés García Martínez

92. El procedimiento de comprobación limitada en la LGT
Enrique Ortiz Calle

93. Análisis comparativo sobre la tutela del contribuyente en el procedimiento de comprobación limitada y en el procedimiento inspector.
Gemma Patón García
 

M) ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN

94. Las medidas cautelares en el procedimiento de inspección
Miguel Ángel Luque Mateo

95. Los condicionantes temporales en el procedimiento de inspección tributaria: plazos, períodos y secuencias.
Francisco Escribano López

96. Eficacia restrictiva y expansiva de la interrupción de la prescripción tributaria en el curso del procedimiento inspector.
Roberto Ignacio Fernández López
 

N) ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN

97. La suspensión de la ejecución de actos en materia tributaria: presupuestos y formas de obtención.
Isabel García-Ovies Sarandeses

98. El embargo por deudas tributarias en la LGT y en las normas de desarrollo
Leonor Mª Pérez de Vega

99. El procedimiento de derivación de responsabilidad
Carmelo Lozano Serrano

100. Procedimiento de recaudación frente a sucesores
Felipe Alonso Murillo
 

Ñ) LA POTESTAD SANCIONADORA EN MATERIA TRIBUTARIA

101. Los principios constitucionales del procedimiento sancionador tributario a la luz de la jurisprudencia constitucional.
Juan Ignacio Moreno Fernández

102. El principio de responsabilidad tributaria y sus circunstancias excluyentes
Juan Arrieta Martínez de Pisón

103. El principio de responsabilidad en el Derecho Tributario sancionador y la reconducción de sus causas de exclusión a categorías sistemáticas.
Amelia González Méndez

104. Error invencible de hecho y de derecho como causas de exclusión de la culpabilidad.
José María Tovillas Morán

105. Eficacia del error de Derecho
Miguel Bajo Fernández

106. La débil frontera entre la infracción tributaria y el delito penal de defraudación
Manuela Fernández Junquera

107. Fundamento y valoración del suprimido trámite de audiencia al interesado en los supuestos de posible delito contra la Hacienda Pública.
Aurora Ribes Ribes

108. Responsables y sucesores en las sanciones tributarias
Juan López Martínez

109. La graduación de las sanciones tributarias
Miguel Ángel Martínez Lago

110. La infracción por determinar o acreditar improcedentemente partidas a deducir en la base o en la cuota.
Begoña Sesma Sánchez y Eva María Cordero González

111. La adecuación a los principios penales de la infracción consistente en la acreditación improcedente de partidas a compensar o a deducir en la base o en la cuota.
Luis Malvárez Pascual

112. Incumplimientos de obligaciones contables y registrales (art. 200 de la LGT)
Alejandro Blázquez Lidoy

113. Los vicios formales de las sanciones tributarias: efectos procedimentales
José Manuel Almudí Cid

114. La aplicación de los principios penales al ordenamiento sancionador tributario... O de la primacía de los matices sobre el fondo.
Juan Martín Queralt
 

O) REVISIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA

115. Los procedimientos de revisión de oficio en la LGT y la recuperación de las ayudas de Estado.
Amparo Navarro Faure

116. La revocación en materia tributaria
Saturnina Moreno González

117. Duplicidad de pago, pago excesivo y enriquecimiento injusto en la devolución de ingresos indebidos.
Alberto García Moreno

118. Las reclamaciones económico-administrativas en los nuevos Estatutos de Autonomía.
Clemente Checa González

119. Las reclamaciones económico-administrativas y los tributos de las Comunidades Autónomas: distribución de competencias entre los órganos estatales y autonómicos (artículo 226 LGT)
Jesús Ramos Prieto

120. El escrito de alegaciones en las reclamaciones económico-administrativas
Félix Alberto Vega Borrego

121. El recurso de casación en materia tributaria: la cuantía y la carencia manifiesta de fundamento como criterios de «inadmisión»
Susana Bokobo Moiche

122. Algunas consideraciones sobre el contencioso-administrativo en materia tributaria.
Isaac Merino Jara

123. El sistema de gestión y reclamaciones previsto en la Ley General Tributaria. El papel de la Junta Arbitral del País Vasco.
Fernando de la Hucha Celador

124. Garantías tributarias y eventual acceso al TEDH (la tutela del derecho de propiedad como fundamento)
Lorenzo Martín-Retortillo Baquer