TRIBUTACIÓN EMPRESARIAL. Esquemas y supuestos prácticos.

I. impuesto sobre sociedades
Unidad 1. IS: Naturaleza, ámbito de aplicación, hecho imponible, devengo, período impositivo y sujetos pasivos
A) Introducción
B) Prácticas resueltas
C) Prácticas propuestas

Unidad 2. Base imponible. Amortización del inmovilizado material
A) Regulación de la base imponible (art 10 TRLIS)
B) Esquema de liquidación del Impuesto sobre Sociedades
C) Regulación de la deducción de la amortización del inmovilizado material
D) Régimen general de la amortización como gasto deducible
E) Reglas especiales
F) Prácticas resueltas
G) Práctica propuesta

Unidad 3. Base imponible. Amortización del inmovilizado intangible
A) Regulación de la amortización del intangible
B) Práctica resuelta

Unidad 4. Base imponible. Correcciones por la pérdida de valor de los elementos patrimoniales. Las provisiones
A) Correcciones de valor de elementos patrimoniales (art 12 TRLIS)
B) Regulación de la deducción de las provisiones para riesgos y gastos (art 13 TRLIS)
C) Prácticas resueltas
D) Prácticas propuestas

Unidad 5. Base imponible. Gastos no deducibles
A) Introducción
B) Prácticas resueltas
C) Prácticas propuestas

Unidad 6. Base imponible. Imputación temporal
A) Regulación de la imputación temporal (art 19 TRLIS)
B) Supuestos resueltos
C) Práctica propuesta

Unidad 7. Base imponible. Reglas de valoración: efectos de la sustitución del valor contable por el de mercado
A) Regulación de los efectos del cambio del valor contable por el de mercado (art. 15 y 18 TRLIS)
B) Prácticas resueltas
C) Prácticas propuestas

Unidad 8. Ingresos exentos y reducidos para integrarse en la base imponible. Compensación de bases imponibles negativas
A) Regulación de otros ingresos no computables en la base imponible (art. 21 y 22 TRLIS)
B) Regulación de la compensación de Bases imponibles negativas (art. 25 TRLIS)
C) Prácticas resueltas
D) Práctica propuesta

Unidad 9. Determinación de la deuda tributaria. Tipos de gravamen. Bonificaciones. Deducciones por doble imposición
A) Regulación de los tipos de gravamen (art. 28 TRLIS)
B) Bonificaciones
C) Deducciones por doble imposición
D) Prácticas resueltas
E) Prácticas propuestas

Unidad 10. Deducciones en la cuota. Los pagos fraccionados
A) Introducción
B) Prácticas resueltas
C) Prácticas propuestas
D) Regulación de los pagos fraccionados (art. 45 TRLIS)
E) Prácticas resueltas

Unidad 11. Regímenes especiales. Incentivos fiscales para las Entidades de Reducida Dimensión (ERD)
A) Incentivos para las entidades de Reducida Dimensión
B) Prácticas resueltas
C) Prácticas propuestas

Unidad 12. Regímenes especiales. Determinados contratos de arrendamiento financiero
A) Régimen fiscal de Determinados contratos de arrendamiento financiero
B) Práctica resuelta
C) Práctica propuesta

Unidad 13. Liquidación completa del impuesto
Práctica propuesta




II. impuesto sobre la renta de las personas físicas: actividades económicas

II.1. concepto y delimitación de los rendimientos de actividades económicas

Unidad 14. Calificación de los rendimientos de actividades económicas
Prácticas propuestas

Unidad 15. Afectación de bienes a la actividad: requisitos y efectos. Ganancias y pérdidas patrimoniales en bienes afectos
Prácticas propuestas

Unidad 16. Individualización del rendimiento. Ejercicio y titularidad de la actividad
Prácticas propuestas

II.2. determinación del rendimiento neto

Unidad 17. Regímenes aplicables para determinar el rendimiento neto
Prácticas propuestas

Unidad 18. Cálculo del rendimiento neto en estimación objetiva y en estimación directa simplificada
Prácticas propuestas

II.3. obligaciones formales y pagos fraccionados

Unidad 19. Obligaciones formales y pagos fraccionados
Introducción
Prácticas propuestas


III. retenciones e ingresos a cuenta en el irpf y el is

III.1. introducción

III.2. ámbito subjetivo del deber de retener e ingresar a cuenta: las entidades, empresarios individuales y profesionales como sujetos obligados

Unidad 20. Sujetos obligados a practicar retenciones e ingresos a cuenta
Introducción

III.3. ámbito objetivo. Rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta

III.3.1. En general

Unidad 21. Empresario individual: obligación de retener. Sujeción a retención o ingreso a cuenta de diversos tipos de renta
Introducción

III.3.2. Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo

Unidad 22. Sociedad anónima: obligación de retener. Retenciones sobre rendimientos del trabajo: situación personal del trabajador, inexistencia de obligación de retener. Cálculo del tipo de retención
Introducción
Prácticas propuestas


IV. impuesto sobre actividades económicas

Unidad 23. Impuesto sobre actividades económicas. Exención. Sociedad anónima titular de actividad empresarial: cálculo de la cuota tributaria
Introducción
Prácticas propuestas


V. impuesto sobre el valor añadido

V.1. régimen general

Unidad 24. Introducción al IVA. Funcionamiento básico del impuesto. Conceptos generales

V.2. elementos del impuesto

Unidad 25. Operaciones interiores. Hecho imponible. Entrega de bienes y prestaciones de servicios. Sujeción y no sujeción
Prácticas propuestas

Unidad 26. Operaciones INTERIORES. Exenciones limitadas. Delimitación con el ITPAJD
Prácticas propuestas

Unidad 27. Operaciones intracomunitarias. Hecho imponible: adquisiciones intracomunitarias de bienes. Exenciones: adquisiciones intracomunitarias y entregas intracomunitarias de bienes
Prácticas propuestas

Unidad 28. Operaciones externas. Hecho imponible: importaciones. Exenciones: exportaciones e importaciones exentas
Prácticas propuestas

Unidad 29. Lugar de realización del hecho imponible
Prácticas propuestas
Unidad 30. Sujetos pasivos del IVA. Obligados tributarios
Prácticas propuestas

Unidad 31. Devengo del impuesto
Prácticas propuestas

Unidad 32. Base imponible del IVA
Prácticas propuestas

Unidad 33. Tipos de gravamen en el IVA
Prácticas propuestas

V.2. Mecánica del impuesto

Unidad 34. Repercusión del impuesto. Deber de facturación
Prácticas propuestas

Unidad 35. Deducción del IVA
Prácticas propuestas

Unidad 36. Regla de prorrata. Prorrata general y prorrata especial. Sectores diferenciados de actividad
Prácticas propuestas

Unidad 37. Regularización del IVA. Prorrata definitiva. Bienes de inversión. Rectificación de cuotas deducibles
Prácticas propuestas

Unidad 38. Devolución del IVA y obligaciones formales
Prácticas propuestas

v.3. regímenes especiales

Unidad 39. Regímenes especiales del IVA
Prácticas propuestas