VEJEZ, DISCAPACIDAD Y DEPENDENCIA: ASPECTOS FISCALES Y DE PROTECCIÓN SOCIAL.

1. Introducción
 

2. Estado de bienestar y protección de la vejez, discapacidad y dependencia

2.1. Introducción y delimitación del objeto de estudio

2.2. Ámbito I: La asistencia sanitaria
    2.2.1. La prestación sanitaria
        a. La asistencia sanitaria de las personas excluidas del Sistema de la

            Seguridad Social y sin recursos económicos.
        b. La asistencia sanitaria de los españoles residentes en el exterior
    2.2.2. La prestación farmacéutica
    2.2.3. La prestación ortoprotésica
    2.2.4. El transporte sanitario
    2.2.5. Ayudas sociales para afectados de determinadas enfermedades (VIH

             y hepatitis C)

2.3. Ámbito II. Protección de la familia
    2.3.1. Prestaciones familiares
    2.3.2. Atención a las víctimas de violencia de género

2.4. Ámbito III. Ayudas a la vivienda

2.5. Ámbito IV. Medidas contra el desempleo y la exclusión social y laboral
    2.5.1. El subsidio de desempleo
    2.5.2. La renta activa de inserción

2.6. Ámbito V. Protección de la invalidez y la vejez
    2.6.1. Fomento de la accesibilidad de las personas con discapacidad
    2.6.2. Prestaciones del Fondo Nacional de Asistencia Social
    2.6.3. Prestaciones a minusválidos
    2.6.4. Prestaciones no contributivas de la Seguridad Social

        a. Prestaciones no contributivas de invalidez

        b. Prestaciones no contributivas de jubilación
    2.6.5. Prestaciones para emigrantes españoles
    2.6.6. Asistencia Social y Servicios sociales
    2.6.7. Complementos para mínimos
    2.6.8. La cuantía mínima de las pensiones no contributivas

2.7. Ámbito VI. Protección de la dependencia
    2.7.1. La dependencia como contingencia social
    2.7.2. La articulación de la protección de la dependencia en la Ley 39/2006
        a. El sistema para la Autonomía y Atención a la Dependencia
        b. Prestaciones del Sistema de Dependencia

2.8. Valoración final
 

3. Fiscalidad de la vejez, discapacidad y dependencia

3.1. Conceptos de discapacidad, dependencia y envejecimiento
    3.1.1. Principales novedades en la LIRPF
        a. Novedades estructurales en el impuesto
        b. La eliminación del concepto de renta disponible
        c. Modificaciones en el régimen de las rentas gravadas
        d. La creación del concepto de renta del ahorro
        e. Cambios en las reducciones de la base imponible
        f. El mínimo personal y familiar
        g. Reducción de las tarifas y otras modificaciones

    3.1.2. Las circunstancias personales y familiares en la LIRPF
    3.1.3. Los instrumentos de previsión social en el IRPF
    3.1.4. Concepto de persona con discapacidad
    3.1.5. Concepto de persona en situación de dependencia
    3.1.6. La situación de envejecimiento

3.2. El envejecimiento en el IRPF
    3.2.1. Exenciones
        a. Prestaciones públicas por el acogimiento de personas con discapacidad

            y ayudas para financiar estancias en residencias o centros de día.
        b. Rentas vitalicias derivadas de planes individuales de ahorro sistemático
        c. Ganancias patrimoniales por transmisión de vivienda habitual
    3.2.2. Rendimientos del trabajo y determinación de su rendimiento neto
        a. Contribuciones a sistemas de previsión social privados
        b. Prestaciones obtenidas de sistemas de previsión social públicos
        c. Prestaciones obtenidas de sistemas de previsión social privados
        d. Reducción sobre el rendimiento íntegro del trabajo
        e. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo.
    3.2.3. Reducciones en base imponible por planes de pensiones y otros instru-

             mentos de previsión social.
    3.2.4. Mínimos personal y familiar

        a. Mínimo personal

        b. Mínimo por ascendientes
    3.2.5. Medidas autonómicas
        a. Deducción para contribuyentes mayores
        b. Deducción por acogimiento o cuidado de mayores
        c. Deducción por alquiler de vivienda habitual

3.3. La discapacidad en el IRPF
    3.3.1. No sujeción de las ganancias patrimoniales derivadas de aportaciones

             a patrimonios protegidos.
    3.3.2. Exenciones
        a. Prestaciones por incapacidad permanente absoluta o gran invalidez
        b. Pensiones por inutilidad o incapacidad permanente del régimen de cla-

            ses pasivas.
        c. Prestaciones familiares por hijo a cargo discapacitado y los haberes pa-

            sivos por orfandad.
        d. Prestaciones públicas por el acogimiento de personas con discapacidad

            y ayudas para financiar estancias en residencias o centros de día.
        e. Prestaciones por desempleo percibidas en forma de pago único
        f. Rendimientos del trabajo derivados de prestaciones en forma de renta

           correspondientes a sistemas de previsión social para discapacitados y

           de patrimonios protegidos.
    3.3.3. Rendimientos del trabajo y determinación de su rendimiento neto.
        a. Prestaciones obtenidas de sistemas de previsión social públicos
        b. Las aportaciones realizadas al patrimonio protegido del discapacitado
        c. Reducción sobre el rendimiento íntegro del trabajo
        d. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo.
    3.3.4. Rendimientos de actividades empresariales
    3.3.5. Reducciones en la base imponible
        a. Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión

            social constituidos a favor de personas con discapacidad.
        b. Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de las personas

            con discapacidad.
    3.3.6. Mínimo personal y familiar por discapacidad
        a. Mínimo por descendientes
        b. Mínimo por ascendientes
        c. Mínimo personal y familiar con discapacidad
    3.3.7. La deducción en vivienda habitual
    3.3.8. Medidas autonómicas

        a. Deducciones para contribuyentes con discapacidad
        b. Deducciones por asistencia o cuidado de familiares discapacitados
        c. Deducciones por asistencia o cuidado de terceras personas discapacitadas
        d. Deducciones por nacimiento de hijo discapacitado
        e. Deducción por arrendamiento, adquisición o adecuación de la vivienda

            habitual.
        f. Modificación del tramo autonómico de la deducción estatal por inversión

           en vivienda habitual.

3.4. La dependencia en el IRPF
    3.4.1. No sujeción de la disposición de la vivienda habitual
    3.4.2. Exenciones
        a. Ganancias patrimoniales por transmisión de vivienda habitual
        b. Prestaciones económicas satisfechas con motivo del cuidado de los

            dependientes.
    3.4.3. Rendimientos del trabajo por prestaciones de seguros de dependencia
    3.4.4. Reducción de las aportaciones a seguros de dependencia.
    3.4.5. Medidas autonómicas: deducción por cuidado de personas o familiares

             dependientes.

3.5. La vejez, discapacidad y dependencia en otros impuestos
    3.5.1. Impuesto sobre Sociedades

        a. Exención parcial de ciertas entidades
        b. Deducibilidad de las contribuciones a planes de pensiones
        c. Deducciones de la cuota
        d. Régimen especial de empresas dedicadas al arrendamiento de viviendas
        e. Bonificación para las cooperativas de trabajo asociado.
    3.5.2. Impuesto sobre el Valor Añadido
        a. Exenciones
        b. Aplicación de tipos reducidos
    3.5.3. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos

             Documentados.
        a. Exención de las entidades sin ánimo de lucro dedicadas a la protección,

            asistencia e integración social de los discapacitados.
        b. Tipos reducidos autonómicos
    3.5.4. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
        a. Gastos deducibles de la base imponible
        b. Reducciones de la base imponible mortis causa
        c. Reducciones de la base imponible inter vivos
        d. Reducciones, deducciones y bonificaciones autonómicas
    3.5.5. Impuesto sobre Determinados Medios de Transporte
        a. No sujeción de los vehículos de personas de movilidad reducida
        b. Exención de los vehículos matriculados a nombre de discapacitados
    3.5.6. Los impuestos aduaneros
    3.5.7. Los impuestos locales
        a. Impuesto sobre Actividades Económicas
        b. Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica
        c. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras
 

4. Bibliografía

Protección social

Fiscalidad